Попередження IRS для торговців Bitcoin є підказками до майбутніх податкових вказівок

Винос:

• Нещодавні попереджувальні листи IRS до 10 000 трейдерів містять натяки на те, що можуть містити його майбутні вказівки щодо податків на Крипто .
• Хоча листи не є вказівками, листочки чаю вказують на те, що IRS може змінити свої необхідні методи розрахунку вартості Крипто активів, а також форми та графіки звітності про них.
• Основні питання залишаються невирішеними, включно з тим, як слід обробляти хардфорки та аердропи.

Оскільки користувачі Криптовалюта в США з нетерпінням чекають податкових вказівок від Служби внутрішніх доходів (IRS), вони можуть знайти натяки на те, що може надійти в нещодавніх попереджувальних листах агентства.

Податківці раніше цього року заявили, що це перші рекомендації щодо Крипто з 2014 року приходить, але незрозуміло, яка інформація буде надана або коли буде опубліковано. (Сказав комісар IRS Чарльз Реттіг в кінці травня ці вказівки можуть надійти «протягом наступних 30 днів», але цей вільний термін минув.)

І все ж три літери форми, надісланий минулого місяця податковою службою понад 10 000 Крипто , просив платників податків перевірити, чи правильно вони подали свої податки на прибутки та збитки від Крипто , або внести зміни до своїх податкових декларацій (ONE під страхом покарання за неправдиві свідчення). І, читаючи між рядків, листи пропонують зміни в підході агентства до класу активів у порівнянні з минулими публічними заявами.

Взяти, наприклад, як три новий листи доручити трейдерам розрахувати справедливу ринкову вартість Криптовалюта активів.

Листи повідомляють трейдерам дивитися на точну дату та час, коли вони провели транзакцію, відрізняючись від її керівництво від 2014р, де говориться про застосування «обмінного курсу в розумний спосіб, який постійно застосовується».

Як приклад, скажімо, ви купили 5 Bitcoin на 10 квітня 2015 року. Керівництво 2014 року говорить, що потрібно вибрати ціну в певний момент протягом дня та використовувати її для розрахунку справедливої ​​ринкової вартості. За даними CoinMarketCap, Bitcoin відкрився за ціною $243,69, впав до $232,77 і закрився на $236,07. Будь-яка з цих цін може працювати, якщо всі розрахунки для всіх податків узгоджені.

Натомість останні листи скеровують вас подивитися на точний час, коли ви купили 5 Bitcoin, і використовувати ціну на той час, щоб обчислити вартість.

Це більш розумно, на думку Джеймс Фауст, старший науковий співробітник галузевої адвокаційної групи Coin Center.

«Якщо хтось здійснює кілька транзакцій протягом дня і є значна волатильність , T сенсу застосовувати той самий щоденний обмінний курс, а також це може призвести до деяких дивних результатів», — сказав Фуст.

Однак це може створити проблему для трейдерів, які тепер повинні знайти цю інформацію, сказав Шон Райан, головний Технології директор і співзасновник постачальника програмного забезпечення для Крипто Node40.

Він зазначив, що в листах йдеться про оподаткування операцій, здійснених між 2013 і 2017 роками, додавши:

"Тепер вони говорять про дату й час, і це має значення, тому що ми знаємо, що віртуальні валюти коливаються щохвилини, від угоди до угоди. Тож, кажучи, що вони більше не піддаються "точним датам" і мають бути "точними датою й часом", це кидає гайковий ключ у систему, тому що вони повинні повернутися й знайти цю [інформацію]".

Різні форми та графіки

Листи також відрізняються від минулих спроб зібрати інформацію про Крипто .

Податкове управління США раніше просило біржі створювати форми 1099-K для клієнтів, які зазвичай використовуються для розрахункових організацій, зазначив Фуст, маючи на увазі торговців, які отримують дохід через певний потік доходу.

«Це не сприяє сплаті податків, тому що переважна більшість [клієнтів] не отримують платежі на біржах, вони купують цифрові валюти», — сказав він. Це також може призвести до плутанини з покупками та продажами. Фуст пояснив:

«Скажімо, ви купуєте за 10 000 доларів і продаєте за 9 000 доларів, податкове управління побачить, що ви отримали платіж на 9 000 доларів, а не втратите 1 000 доларів».

«Не зовсім зрозуміло, чому податкове управління... вирішило змусити біржі використовувати форму 1099-K, щоб повідомити цю інформацію про клієнтів, але ми зараз живемо в такому світі», — додав Фуст.

Обміни, які генерують форми 1099-K, нададуть їх як платнику податків, так і податковій службі, але включена інформація «майже ніколи не буде правильною», сказав Райан.

Зазначаючи інший графік і, отже, іншу форму в ONE з листів, IRS фактично говорить, що правильною формою насправді є 1099-B, сказав він.

За словами Раяна, ONE із графіків, наведених в ONE з листів, — це додаток D, який призначений для звітності про прибутки та збитки від капітальних активів.

У самому листі зазначається, що «якщо ви продали, обміняли або позбулися віртуальної валюти (наприклад, Bitcoin, ефір) або використали її для оплати товарів чи послуг, ви берете участь у транзакції, яка підлягає звіту».

Інформація, яку потрібно повідомити, буде перерахована в форма 8949, який, у свою чергу, зазвичай отримує дані з 1099-B, сказав Раян.

Фауст додав, що якби біржа надала 1099-B, «часто вам взагалі T потрібно [заповнювати] форму 8949, тому що 1099-B має надати вам всю цю інформацію».

Як і у випадку з 1099-K, біржі також нададуть цю інформацію податковій службі.

Ліва рука, зустріти праву руку

Фауст зазначив, що листи IRS не є справжніми вказівками, але все ж «це приємні вказівки».

«Це те, що ви сподіваєтеся отримати у формі керівництва, а не у формі освітніх листів, надісланих кільком тисячам платників податків, і [всі інші] повинні читати чайне листя», — додав він.

Ліза Зарленга, партнер юридичної фірми Steptoe & Johnson, яка спеціалізується на податках і пов’язаних з ними питаннях, сказала, що ймовірно група IRS, яка розробляє нові вказівки, не координує роботу з командою, яка написала листи. Будь-яке нове керівництво має пройти кілька рівнів схвалення, включаючи Міністерство фінансів США (до якого підпадає IRS).

За її словами, будь-яка особа, яка отримала лист, швидше за все, зробила це, оскільки податкове управління має докази того, що вони здійснювали операції з Криптовалюта .

«Деякі люди скаржаться: «ну, ви T видали вказівки, отже, ви T повинні їх виконувати», — сказала вона. «У цих листах сказано: «Якщо ви використовуєте віртуальну валюту і отримали від цього прибуток, вам слід повідомити».

Податкове управління США не відповіло на Request про коментарі до часу преси.

Зарленга сказав, що листи можуть не суперечити минулим вказівкам. На її думку, IRS, швидше за все, просто шукає осіб, які не повідомили про жодні прибутки чи збитки від Крипто транзакцій, незважаючи на їх проведення.

"Я T думаю, що це вказує на зміну їхньої позиції взагалі. Я думаю, що ці листи отримують базові звіти про прибутки та збитки від використання Криптовалюта", - сказала вона.

Загалом, листи минулого місяця навіть T «топчуть нову землю», сказав Зарленга. Платники податків повинні мати можливість вказати, коли вони купили Криптовалюта, коли вони її продали, скільки вона коштувала, коли вони її купили, і скільки вона коштувала, коли вони продали, йдеться в листах.

США знаходяться в хорошій компанії, яка намагається збирати податки зі своїх резидентів, які займаються криптовалютною торгівлею. Податкове та митне управління Великобританії нещодавно попросило Крипто надавати інформацію про своїх клієнтів, включаючи історію транзакцій, тоді як Австралійська податкова організація оголосила в квітні, що збиратиме дані, щоб допомогти забезпечити сплату резидентами належної суми податку.

Усі три країни є членами J5, багатонаціональне співробітництво між податковими службами для боротьби з відмиванням грошей та іншою незаконною поведінкою. Криптовалюти є ONE із заявлених напрямків діяльності групи.

Досі без відповіді

З моменту свого першого (і поки що єдиного) офіційного керівництва щодо податків на Крипто в 2014 році IRS запропонувало уявлення про те, як платники податків можуть подавати декларації за допомогою інших дій, таких як запити інформації від бірж, таких як Coinbase.

Однак навіть листи-попередження минулого місяця залишають без відповіді деякі з найбільших питань щодо сплати податків на Крипто , сказав Фуст.

«Зараз ми перебуваємо в неприємній ситуації, тому що IRS T надала суттєвих вказівок щодо того, як люди мають звітувати про свої транзакції з віртуальною валютою та розраховувати їхній податковий тягар», — сказав він.

Наслідки, додав він, такі:

«Людей ставлять у положення, коли їх просять засвідчити в ONE з цих листів під страхом покарання за неправдиві свідчення, що вони [дотримувалися] правил, які ще T були опубліковані».

Найбільш очевидне питання стосується форків або Заходи , які створюють нову Криптовалюта, доступну для власників ONE, сказав Раян.

"Податкове управління повністю мовчить про те, чи є це дохід? Ви щойно подвоїли свою кількість, а не свою вартість, свою кількість", - сказав він. «Якщо вони збираються враховувати цей дохід, вони повинні розповісти вам, як визначити основу витрат, оскільки немає історії торгів».

На його думку, вилки не слід вважати доходом.

Подібним чином залишається відкритим питання щодо оподаткування airdrops або роздачі Криптовалюта для стимулювання впровадження.

Залежно від обставин платник податків може або не може погодитися на отримання токенів через airdrop.

Райан сказав, що якщо постачальник гаманців або інша служба автоматично роздає токени всім користувачам, це не слід вважати доходом.

З іншого боку, він сказав: «Я вважаю, що якщо ви погоджуєтеся на еірдроп, вам слід повідомити про це як дохід».

IRS зображення через Shutterstock