Gli avvertimenti dell'IRS ai trader Bitcoin offrono indizi sulle prossime linee guida fiscali

Conclusione:

• Le recenti lettere di avvertimento dell'IRS a 10.000 trader offrono spunti su cosa potrebbe dire la sua futura guida sulle tasse Cripto .
• Sebbene le lettere non costituiscano una guida, i fatti indicano che l'IRS potrebbe modificare i metodi richiesti per calcolare il valore delle Cripto e i moduli e i programmi per segnalarle.
• Restano irrisolte alcune questioni importanti, tra cui il modo in cui dovrebbero essere gestiti gli hard fork e gli airdrop.

Mentre gli utenti Criptovaluta statunitensi attendono con ansia le linee guida fiscali dell'Internal Revenue Service (IRS), possono trovare indizi su cosa potrebbe accadere nelle recenti lettere di avvertimento dell'agenzia.

L'esattore delle tasse ha affermato all'inizio di quest'anno che la sua prima guida sulle Cripto dal 2014 è in arrivo,ma non è chiaro quali informazioni saranno forniteo quando verrà pubblicato. (Il commissario dell'IRS Charles Rettig ha affermatoalla fine di maggio(Quella guida potrebbe arrivare “entro i prossimi 30 giorni”, ma quella scadenza imprecisata è stata superata.)

Eppure iltre lettere tipo, inviata il mese scorso dall'IRS a più di 10.000 trader Cripto , chiedeva ai contribuenti di verificare di aver presentato correttamente le tasse dovute sui guadagni e sulle perdite in Cripto , o di modificare le dichiarazioni dei redditi (ONE sotto pena di falsa testimonianza). E leggendo tra le righe, le lettere suggeriscono cambiamenti nell'approccio dell'agenzia alla classe di attività rispetto alle precedenti dichiarazioni pubbliche.

Prendiamo ad esempio il modo in cui iltre nuovo lettere istruire i trader a calcolare il giusto valore di mercato delle Criptovaluta possedute.

Le lettere dicono ai trader di guardare la data e l'ora esatte in cui hanno effettuato una transazione, divergendo dalla suaindicazioni dal 2014, che prevedeva di applicare “il tasso di cambio in modo ragionevole e coerente”.

A titolo esemplificativo, supponiamo che tu abbia acquistato 5 Bitcoin su 10 aprile 2015. Le linee guida del 2014 dicono di scegliere un prezzo a un certo punto durante il giorno e di usarlo per calcolare il giusto valore di mercato. Bitcoin ha aperto a un prezzo di $ 243,69, è sceso fino a $ 232,77 e ha chiuso a $ 236,07, secondo CoinMarketCap. Uno qualsiasi di questi prezzi potrebbe funzionare, purché tutti i calcoli per tutte le tasse fossero coerenti.

Le lettere più recenti ti consigliano invece di guardare l'orario esatto in cui hai acquistato i 5 Bitcoin e di usare il prezzo di quel momento per calcolarne il valore.

Ciò è più sensato, dal punto di vista diGiacomo Foust, ricercatore senior presso il gruppo di difesa del settore Coin Center.

"Se qualcuno effettua più transazioni nel corso di una giornata e c'è una volatilità significativa , T ha senso applicare lo stesso tasso di cambio giornaliero, e potrebbe anche dare origine a risultati strani", ha affermato Foust.

Tuttavia, questo potrebbe rappresentare un problema per i trader che ora devono reperire queste informazioni, ha affermato Sean Ryan, direttore Tecnologie e co-fondatore del fornitore di software per la tassazione Cripto Node40.

Ha osservato che le lettere richiedono tasse sulle transazioni effettuate tra il 2013 e il 2017, aggiungendo:

"Adesso dicono data e ora e questo ha importanza perché sappiamo che le valute virtuali fluttuano di minuto in minuto, da un'operazione all'altra. Quindi, dicendo che non è più suscettibile di 'data accurata' e deve essere 'data e ora accurate', si mette i bastoni tra le ruote al sistema perché devono tornare indietro e trovare quelle [informazioni]".

Diverse forme e orari

Le lettere si discostano anche dai tentativi passati di raccogliere informazioni sui trader Cripto .

In precedenza, l'IRS ha chiesto alle borse di generare moduli 1099-K per i clienti, che vengono solitamente utilizzati dalle organizzazioni di regolamento dei pagamenti, ha osservato Foust, ovvero dai commercianti che ricevono entrate tramite un flusso di entrate specifico.

"Non è utile per pagare le tasse perché la stragrande maggioranza dei [clienti] non riceve pagamenti sugli exchange, ma acquista valute digitali", ha affermato. Potrebbe anche portare a confusione con acquisti e vendite. Foust ha spiegato:

"Supponiamo che tu compri per $ 10.000 e venda per $ 9.000, l'IRS lo vedrebbe come se avessi ricevuto un pagamento di $ 9.000, non una perdita di $ 1.000."

"Non è molto chiaro perché l'IRS ... abbia deciso di far sì che gli exchange utilizzassero il modulo 1099-K per segnalare queste informazioni sui clienti, ma è più o meno il mondo in cui ci troviamo adesso", ha aggiunto Foust.

Gli scambi che generano i moduli 1099-K li fornirebbero sia al contribuente che all'IRS, ma le informazioni incluse "non saranno quasi mai corrette", ha affermato Ryan.

Specificando un programma diverso, e quindi un modulo diverso, in ONE delle lettere, l'IRS sta sostanzialmente affermando che il modulo corretto è in realtà il 1099-B, ha affermato.

Secondo Ryan, ONE degli allegati elencati in ONE delle lettere è l'Allegato D, che serve per segnalare guadagni e perdite derivanti da attività in conto capitale.

La lettera stessa afferma che "se hai venduto, scambiato o smaltito valuta virtuale (ad esempio Bitcoin, Ether) o l'hai utilizzata per pagare beni o servizi, hai effettuato una transazione soggetta a segnalazione".

Le informazioni che devono essere segnalate saranno elencate inmodulo 8949, che a sua volta normalmente deriverebbe i suoi dati dal 1099-B, ha affermato Ryan.

Foust ha aggiunto che se uno scambio dovesse fornire un 1099-B, "spesso T è necessario [compilare] affatto il modulo 8949 perché il 1099-B dovrebbe fornire tutte queste informazioni".

Analogamente a quanto avviene con il modello 1099-K, anche gli exchange fornirebbero tali informazioni all'IRS.

La mano sinistra incontra la mano destra

Foust ha osservato che le lettere dell’IRS non sono una vera e propria guida, ma che comunque “è una buona guida da ricevere”.

"È il tipo di cosa che ci si aspetterebbe di ricevere sotto forma di guida e non sotto forma di lettere educative inviate a qualche migliaio di contribuenti e [tutti gli altri] devono leggere le foglie di tè", ha aggiunto.

Lisa Zarlenga, partner dello studio legale Steptoe & Johnson, specializzata in tasse e questioni correlate, ha affermato che è probabile che il gruppo IRS che sta sviluppando nuove linee guida non si stia coordinando con il team che ha scritto le lettere. Ogni nuova linea guida dovrà superare diversi livelli di approvazione, tra cui il Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti (sotto il quale rientra l'IRS).

Chiunque abbia ricevuto una lettera probabilmente lo ha fatto perché l'IRS ha prove che dimostrano che ha effettuato transazioni in Criptovaluta , ha affermato.

"Alcune persone si lamentano, 'beh, T hai emanato linee guida, quindi T dovresti farle rispettare'", ha detto. "Queste lettere dicono 'se usi valuta virtuale e ne hai ricavato un guadagno, dovresti segnalarlo'".

Al momento in cui andiamo in stampa, l'IRS non ha risposto alla Request di commento.

Zarlenga ha affermato che le lettere potrebbero non essere incoerenti con le precedenti linee guida. Secondo lei, l'IRS sta molto probabilmente solo cercando individui che non hanno segnalato guadagni o perdite da transazioni in Cripto , nonostante le abbiano condotte.

"T credo che questo indichi affatto un cambiamento nella loro posizione. Penso che queste lettere siano un resoconto di base sui guadagni e le perdite nell'uso della Criptovaluta", ha affermato.

In generale, le lettere del mese scorso T stanno nemmeno "percorrendo nuovi sentieri", ha detto Zarlenga. I contribuenti devono essere in grado di indicare quando hanno acquistato una Criptovaluta, quando l'hanno venduta, quanto è costata quando l'hanno acquistata e quanto è costata quando l'hanno venduta, si legge nelle lettere.

Gli Stati Uniti sono in buona compagnia nel tentativo di riscuotere le tasse dai propri residenti che fanno trading di criptovalute. L'HM Revenue and Customs del Regno Unito ha recentemente chiesto agli exchange Cripto di fornire informazioni sui propri clienti, inclusa la cronologia delle transazioni, mentre l'Australian Tax Organization ha annunciato ad aprile che avrebbe raccolto dati per aiutaregarantire che i residenti paghino la giusta quantità di tasse.

Tutti e tre i paesi sono membri del J5,una collaborazione multinazionale tra agenzie fiscali per combattere il riciclaggio di denaro e altri comportamenti illeciti. Le criptovalute sono ONE degli obiettivi dichiarati del gruppo.

Ancora senza risposta

Sin dalla sua prima (e finora unica) guida ufficiale sulle imposte Cripto nel 2014, l'IRS ha offerto spunti su come i contribuenti possono presentare le dichiarazioni tramite altre azioni, come le richieste di informazioni da exchange come Coinbase.

Tuttavia, anche le lettere di avvertimento del mese scorso lasciano senza risposta alcuni dei più grandi interrogativi sul pagamento delle tasse sulle Cripto , ha affermato Foust.

"Al momento ci troviamo in una situazione piuttosto spiacevole perché l'IRS T ha fornito indicazioni sostanziali su come le persone dovrebbero segnalare le proprie transazioni in valuta virtuale e calcolare il proprio carico fiscale", ha affermato.

Le implicazioni, ha aggiunto, sono:

"Le persone vengono messe in una posizione in cui viene chiesto loro di certificare in ONE di quelle lettere, sotto pena di spergiuro, di aver [rispettato] regole che T sono ancora state pubblicate".

La domanda più ovvia riguarda i fork, ovvero gli Eventi che creano una nuova Criptovaluta disponibile per i possessori di una vecchia ONE, ha affermato Ryan.

"L'IRS è stato completamente silenzioso su 'ora è questo reddito? Hai appena raddoppiato la quantità, non il valore, la quantità'", ha detto. "Se devono considerare quel reddito, devono dirti come assegnare la base di costo perché non c'è una cronologia di trading".

Secondo lui, le forchette non dovrebbero essere considerate un reddito.

Allo stesso modo, il trattamento fiscale degli airdrop, ovvero dei regali di una Criptovaluta per stimolarne l'adozione, resta una questione aperta.

A seconda delle circostanze, un contribuente potrebbe avere o meno la possibilità di scegliere di ricevere token tramite un airdrop.

Ryan ha affermato che se un fornitore di portafogli elettronici o un altro servizio distribuisce automaticamente token a tutti gli utenti, ciò non dovrebbe essere considerato un reddito.

D'altro canto, ha detto, "se si opta per un airdrop, penso che si dovrebbe dichiararlo come reddito".

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