Las advertencias del IRS a los comerciantes de Bitcoin ofrecen pistas sobre las próximas directrices fiscales

La conclusión:

• Las recientes cartas de advertencia del IRS a 10.000 comerciantes ofrecen pistas de lo que podría decir su próxima guía sobre los impuestos a las Cripto .
• Si bien las cartas no constituyen una guía, las señales indican que el IRS podría estar cambiando los métodos requeridos para calcular el valor de las tenencias de Cripto y los formularios y cronogramas para informarlas.
• Aún quedan cuestiones importantes sin resolver, entre ellas, cómo deben tratarse las bifurcaciones duras y los airdrops.

Mientras los usuarios de Criptomonedas de EE. UU. esperan ansiosamente las directrices fiscales del Servicio de Impuestos Internos (IRS), pueden encontrar pistas de lo que puede suceder en las recientes cartas de advertencia de la agencia.

El recaudador de impuestos dijo a principios de este año que su primera orientación sobre Cripto desde 2014 es próximo,pero no está claro qué información se proporcionaráo cuándo se publicará. (El comisionado del IRS, Charles Rettig, dijoa finales de mayoEsa orientación podría llegar “dentro de los próximos 30 días”, pero ese plazo flexible pasó.)

Sin embargo, eltres cartas modeloEl IRS envió una carta el mes pasado a más de 10,000 operadores de Cripto , solicitando a los contribuyentes que verificaran la correcta declaración de impuestos sobre ganancias y pérdidas en Cripto o que modificaran sus declaraciones (ONE pena de perjurio). Leyendo entre líneas, las cartas sugieren cambios en el enfoque de la agencia sobre esta clase de activos en comparación con declaraciones públicas anteriores.

Tomemos, por ejemplo, cómo latres nuevo letras Instruir a los comerciantes para que calculen el valor justo de mercado de sus tenencias de Criptomonedas .

Las cartas les dicen a los comerciantes que miren la fecha y hora exactas en que realizaron una transacción, lo que se aparta de suorientación de 2014, que decía aplicar “el tipo de cambio, de manera razonable y consistente”.

A modo de ejemplo, digamos que compraste 5 Bitcoin en 10 de abril de 2015La guía de 2014 recomienda elegir un precio en algún momento del día y usarlo para calcular el valor justo de mercado. Bitcoin abrió a un precio de $243.69, cayó a $232.77 y cerró a $236.07, según CoinMarketCap. Cualquiera de estos precios podría funcionar, siempre que los cálculos de todos los impuestos fueran consistentes.

Las cartas recientes, en cambio, le indican que mire la hora exacta en que compró los 5 Bitcoin y utilice el precio en ese momento para calcular el valor.

Eso es más sensato, en opinión deJames Foust, investigador principal del grupo de defensa de la industria Coin Center.

"Si alguien tiene múltiples transacciones a lo largo de un día y hay una volatilidad significativa , no tiene sentido aplicar el mismo tipo de cambio diario, y además podría dar lugar a algunos resultados extraños", dijo Foust.

Sin embargo, esto puede representar un problema para los comerciantes que ahora tienen que encontrar esta información, dijo Sean Ryan, director de Tecnología y cofundador del proveedor de software de impuestos Cripto Node40.

Señaló que las cartas piden impuestos sobre las transacciones realizadas entre 2013 y 2017, y agregó:

Ahora dicen fecha y hora, y eso sí importa, porque sabemos que las monedas virtuales fluctúan minuto a minuto, de transacción en transacción. Así que, al decir que ya no es susceptible de "fecha exacta" y que tiene que ser "fecha y hora exactas", se complica el sistema, ya que tienen que volver atrás y encontrar esa información.

Diferentes formas y horarios

Las cartas también difieren de los esfuerzos anteriores para recopilar información sobre los comerciantes de Cripto .

El IRS ha solicitado anteriormente a los exchanges que generen formularios 1099-K para los clientes, que generalmente se utilizan para organizaciones de liquidación de pagos, señaló Foust, es decir, comerciantes que reciben ingresos a través de un flujo de ingresos particular.

“Eso no ayuda a pagar impuestos porque la gran mayoría de los clientes no reciben pagos en las plataformas de intercambio, sino que compran criptomonedas”, dijo. Además, podría generar confusión entre compras y ventas. Foust explicó:

“Digamos que usted compra por $10,000 y vende por $9,000, el IRS lo considerará como un pago de $9,000, no una pérdida de $1,000”.

"No está del todo claro por qué el IRS... decidió que las bolsas utilizaran el formulario 1099-K para reportar la información de estos clientes, pero así es como vivimos actualmente", añadió Foust.

Los intercambios que generan los formularios 1099-K los proporcionarían tanto al contribuyente como al IRS, pero la información incluida “casi nunca será correcta”, dijo Ryan.

Al especificar un cronograma diferente, y por lo tanto un formulario diferente, en una de las cartas, el IRS está diciendo esencialmente que el formulario correcto es en realidad el 1099-B, dijo.

Según Ryan, ONE de los anexos que figuran en una de las cartas es el Anexo D, que sirve para informar las ganancias y pérdidas de los activos de capital.

La carta en sí señala que “si vendió, intercambió o se deshizo de moneda virtual (por ejemplo, Bitcoin, Ether), o la utilizó para pagar bienes o servicios, ha participado en una transacción declarable”.

La información que debe reportarse se enumerará enformulario 8949, que a su vez normalmente obtendría sus datos del 1099-B, dijo Ryan.

Foust agregó que si una bolsa proporcionara un formulario 1099-B, "a menudo no es necesario completar el formulario 8949 en absoluto porque se supone que el 1099-B debe brindarle toda esa información".

Al igual que con el 1099-K, los intercambios también proporcionarían esa información al IRS.

Mano izquierda, encuentra mano derecha

Foust señaló que las cartas del IRS no constituyen una guía real, pero aun así, "es una buena orientación".

"Es el tipo de cosas que uno esperaría que viniera en forma de orientación y no en forma de cartas educativas enviadas a unos pocos miles de contribuyentes y [todos los demás] tienen que leer las señales de tráfico", añadió.

Lisa Zarlenga, socia del bufete de abogados Steptoe & Johnson, especializada en impuestos y asuntos relacionados, afirmó que es probable que el grupo del IRS que elabora las nuevas directrices no esté coordinando con el equipo que redactó las cartas. Cualquier nueva directriz deberá pasar por varios niveles de aprobación, incluyendo el Departamento del Tesoro de EE. UU. (del cual depende el IRS).

Cualquier persona que recibió una carta probablemente lo hizo porque el IRS tiene evidencia de que realizó transacciones con Criptomonedas , dijo.

“Algunas personas se quejan: 'Bueno, no han emitido directrices, por lo tanto, no deberían aplicarlas'”, dijo. “Estas cartas dicen: 'Si usas moneda virtual y obtuviste una ganancia con ella, deberías reportarlo'”.

El IRS no respondió a una Request de comentarios al cierre de esta edición.

Zarlenga afirmó que las cartas podrían no ser incompatibles con las directrices anteriores. En su opinión, lo más probable es que el IRS simplemente esté buscando a personas que no declararon ganancias ni pérdidas por transacciones de Cripto , a pesar de haberlas realizado.

"No creo que esto indique en absoluto un cambio de postura. Creo que estas cartas se refieren a informes básicos sobre ganancias y pérdidas en el uso de Criptomonedas", dijo.

En general, las cartas del mes pasado T siquiera "innovan", afirmó Zarlenga. Los contribuyentes deben poder indicar cuándo compraron una Criptomonedas, cuándo la vendieron, cuánto les costó al comprarla y cuánto les costó al venderla, indicaban las cartas.

Estados Unidos está en buena compañía al intentar recaudar impuestos de sus residentes que comercian con criptomonedas. La Agencia Tributaria y Aduanera del Reino Unido solicitó recientemente a las plataformas de intercambio de Cripto que... Proporcionar información sobre sus clientes, incluido el historial de transacciones, mientras que la Organización Tributaria Australiana anunció en abril que recopilaría datos para ayudargarantizar que los residentes paguen la cantidad apropiada de impuestos.

Los tres países son miembros del J5,una colaboración multinacional entre agencias tributarias Para combatir el lavado de dinero y otras conductas ilícitas. Las criptomonedas son un objetivo declarado del grupo.

Aún sin respuesta

Desde su primera (y hasta ahora única) guía oficial sobre los impuestos a las Cripto en 2014, el IRS ha ofrecido indicios de cómo los contribuyentes pueden presentar declaraciones a través de otras acciones, como sus solicitudes de información a intercambios como Coinbase.

Sin embargo, incluso las cartas de advertencia del mes pasado dejan sin respuesta algunas de las preguntas más importantes sobre el pago de impuestos sobre las Cripto , dijo Foust.

"Estamos en una situación desafortunada en este momento porque el IRS no ha brindado una guía sustancial sobre cómo las personas deben informar sus transacciones en moneda virtual y calcular cuál es su carga fiscal", dijo.

Las implicaciones, añadió, son:

“Se está poniendo a las personas en una posición en la que se les pide que certifiquen en una de esas cartas, bajo pena de perjurio, que han cumplido con reglas que aún no se han publicado”.

La pregunta más obvia gira en torno a las bifurcaciones, o Eventos que crean una nueva Criptomonedas disponible para los poseedores de una ONE, dijo Ryan.

“El IRS ha guardado silencio total sobre ‘¿Eso es ingreso? Simplemente duplicaste tu cantidad, no tu valor, sino tu cantidad’”, dijo. “Si van a considerar esos ingresos, tienen que explicarte cómo asignar la base de costo porque no hay historial comercial”.

En su opinión, las bifurcaciones no deberían considerarse ingresos.

Del mismo modo, el tratamiento fiscal de los airdrops, o regalos de una Criptomonedas para estimular su adopción, sigue siendo una cuestión abierta.

Dependiendo de las circunstancias, un contribuyente puede o no optar por recibir tokens a través de un airdrop.

Ryan dijo que si un proveedor de billetera u otro servicio envía tokens automáticamente a todos los usuarios, eso no debería considerarse ingreso.

Por otro lado, dijo, “si optas por un airdrop, creo que deberías declararlo como ingreso”.

Servicio de Impuestos Internos (IRS)imagen vía Shutterstock