Предупреждения IRS для трейдеров Bitcoin дают подсказки о будущих налоговых рекомендациях

Вывод:

• Недавние предупредительные письма Налоговой службы США (IRS) 10 000 трейдеров дают представление о том, что может быть сказано в ее будущих рекомендациях по налогам на Криптo .
• Хотя эти письма не являются руководством, некоторые факты указывают на то, что Налоговая служба США (IRS) может изменить требуемые методы расчета стоимости Криптo активов, а также формы и графики отчетности по ним.
• Основные вопросы остаются нерешенными, в том числе то, как следует относиться к хардфоркам и эйрдропам.

Пока пользователи Криптовалюта в США с нетерпением ждут налоговых рекомендаций от Налоговой службы США (IRS), они могут найти намеки на то, что может последовать за ними, в недавних предупредительных письмах агентства.

Ранее в этом году налоговый инспектор заявил, что его первое руководство по Криптo с 2014 года приходящий,но не ясно, какая информация будет предоставленаили когда он будет опубликован. (Комиссар IRS Чарльз Реттиг сказал, чтов конце мая(Это руководство могло появиться «в течение следующих 30 дней», но этот неопределенный срок прошел.)

Тем не менеетри формы букв, отправленное в прошлом месяце IRS более чем 10 000 Криптo , просило налогоплательщиков проверить, что они правильно подали налоговые декларации по доходам и убыткам от Криптo , или внести поправки в свои налоговые декларации (ONE под страхом наказания за лжесвидетельство). И, читая между строк, письма предполагают изменения в подходе агентства к классу активов по сравнению с прошлыми публичными заявлениями.

Возьмем, к примеру, кактри новый буквы поручить трейдерам рассчитать справедливую рыночную стоимость Криптовалюта активов.

В письмах трейдерам рекомендуется обращать внимание на точную дату и время совершения транзакции, которые отличаются от ееруководство от 2014 года, в котором говорилось о применении «обменного курса разумным образом, который применяется последовательно».

В качестве иллюстрации предположим, что вы купили 5 Bitcoin на 10 апреля 2015 г.. В руководстве 2014 года говорится, что нужно выбрать цену в определенный момент в течение дня и использовать ее для расчета справедливой рыночной стоимости. Bitcoin открылся по цене $243,69, упал до $232,77 и закрылся на $236,07, согласно CoinMarketCap. Любая из этих цен может работать, если все расчеты по всем налогам будут последовательными.

Вместо этого в последних письмах вам предлагается посмотреть точное время, когда вы купили 5 Bitcoin, и использовать цену на тот момент для расчета стоимости.

Это более разумно, по мнениюДжеймс Фоуст, старший научный сотрудник отраслевой правозащитной группы Coin Center.

«Если кто-то совершает несколько транзакций в течение дня и наблюдается значительная волатильность, то T имеет смысла применять один и тот же ежедневный обменный курс, и это может привести к странным результатам», — сказал Фоуст.

Однако это может создать проблему для трейдеров, которым теперь придется искать эту информацию, считает Шон Райан, главный Технологии директор и соучредитель поставщика программного обеспечения для налогообложения Криптo Node40.

Он отметил, что в письмах содержится призыв к налогообложению транзакций, совершенных в период с 2013 по 2017 год, добавив:

«Теперь они говорят дату и время, и это имеет значение, потому что мы знаем, что виртуальные валюты колеблются каждую минуту, от сделки к сделке. Поэтому, говоря, что они больше не подвержены «точной дате» и должны быть «точной датой и временем», они вставляют палку в систему, потому что им приходится возвращаться и находить эту [информацию]».

Различные формы и графики

Письма также расходятся с предыдущими попытками сбора информации о Криптo .

Налоговая служба США (IRS) ранее просила биржи формировать формы 1099-K для клиентов, которые обычно используются организациями, занимающимися расчетами по платежам, то есть торговцами, получающими доход через определенный источник дохода.

«Это не помогает платить налоги, потому что подавляющее большинство [клиентов] не получают платежи на биржах, они покупают цифровые валюты», — сказал он. Это также может привести к путанице с покупками и продажами. Фоуст объяснил:

«Допустим, вы покупаете за 10 000 долларов и продаете за 9 000 долларов. Налоговая служба США (IRS) увидит, что вы получили платеж в размере 9 000 долларов, а не убыток в размере 1 000 долларов».

«Не совсем понятно, почему Налоговая служба США (IRS) решила заставить биржи использовать форму 1099-K для предоставления информации об этих клиентах, но именно в таком мире мы сейчас и живем», — добавил Фоуст.

Биржи, генерирующие формы 1099-K, предоставляют их как налогоплательщикам, так и Налоговой службе США (IRS), но содержащаяся в них информация «почти никогда не будет верной», сказал Райан.

По его словам, указывая в ONE из писем другой график и, следовательно, другую форму, Налоговая служба США по сути заявляет, что правильной формой на самом деле является форма 1099-B.

По словам Райана, ONE из графиков, перечисленных в ONE из писем, является График D, который предназначен для отчетности о прибылях и убытках от основных средств.

В самом письме отмечается, что «если вы продали, обменяли или распорядились виртуальной валютой (например, Bitcoin, эфиром) или использовали ее для оплаты товаров или услуг, вы совершили подлежащую отчетности транзакцию».

Информация, которую необходимо предоставить, будет указана вформа 8949, который, в свою очередь, обычно получает свои данные из формы 1099-B, сказал Райан.

Фоуст добавил, что если биржа должна предоставить форму 1099-B, «вам часто вообще T придется [заполнять] форму 8949, поскольку форма 1099-B должна предоставлять вам всю эту информацию».

Как и в случае с формой 1099-K, биржи также будут предоставлять эту информацию в Налоговую службу США (IRS).

Левая рука, встречай правую руку

Фоуст отметил, что письма Налоговой службы США (IRS) не являются фактическими рекомендациями, но все же «это приятное руководство».

«Это то, что можно было бы надеяться получить в форме руководства, а не в форме образовательных писем, рассылаемых нескольким тысячам налогоплательщиков, а [всем остальным] приходится гадать на кофейной гуще», — добавил он.

Лиза Зарленга, партнер юридической фирмы Steptoe & Johnson, которая специализируется на налогах и связанных с ними вопросах, сказала, что, скорее всего, группа IRS, разрабатывающая новые рекомендации, не координирует свою работу с той командой, которая написала письма. Любые новые рекомендации должны будут пройти несколько уровней одобрения, включая Министерство финансов США (которому подчиняется IRS).

По ее словам, любой человек, получивший письмо, скорее всего, сделал это потому, что у Налоговой службы есть доказательства того, что он совершал сделки с Криптовалюта .

«Некоторые люди жалуются: «Ну, вы T выпустили руководства, поэтому вы T должны его обеспечивать», — сказала она. «В этих письмах говорится: «Если вы используете виртуальную валюту и получили от этого прибыль, вы должны сообщить об этом».

Налоговая служба США (IRS) не отреагировала на Request о комментарии на момент публикации статьи.

Зарленга сказала, что письма, возможно, не противоречат прошлым указаниям. По ее мнению, IRS, скорее всего, просто ищет лиц, которые не сообщали о прибылях или убытках от Криптo транзакций, несмотря на то, что проводили их.

«Я T думаю, что это вообще указывает на изменение их позиции. Я думаю, что эти письма касаются базовых отчетов о прибылях и убытках при использовании Криптовалюта», — сказала она.

В целом, письма прошлого месяца даже T «прокладывают новую почву», сказал Зарленга. Налогоплательщики должны иметь возможность указать, когда они купили Криптовалюта, когда они ее продали, сколько она стоила, когда они ее купили, и сколько она стоила, когда они ее продали, говорится в письмах.

США в хорошей компании, пытаясь собрать налоги со своих резидентов, занимающихся торговлей криптовалютой. Недавно Управление по налогам и таможенным сборам Великобритании обратилось к Криптo с просьбой предоставлять информацию о своих клиентах, включая историю транзакций, в то время как Австралийская налоговая организация объявила в апреле, что будет собирать данные, чтобы помочьобеспечить, чтобы резиденты платили соответствующую сумму налога.

Все три страны являются членами J5,многонациональное сотрудничество между налоговыми органами для борьбы с отмыванием денег и другим противоправным поведением. Криптовалюты являются ONE из заявленных направлений деятельности группы.

Все еще без ответа

С момента выхода в 2014 году своего первого (и пока единственного) официального руководства по налогам на Криптo Налоговая служба США (IRS) дала представление о том, как налогоплательщики могут подавать декларации с помощью других действий, например, запрашивая информацию у бирж, таких как Coinbase.

Однако даже предупреждающие письма, разосланные в прошлом месяце, оставляют без ответа некоторые из самых важных вопросов, касающихся уплаты налогов на Криптo , сказал Фоуст.

«Сейчас мы находимся в довольно неприятной ситуации, поскольку Налоговая служба США (IRS) T предоставила четких указаний о том, как люди должны сообщать о своих транзакциях с виртуальной валютой и рассчитывать налоговое бремя», — сказал он.

Он добавил, что это имеет следующие последствия:

«Людей ставят в положение, когда от них требуют подтвердить в ONE из этих писем под страхом наказания за лжесвидетельство, что они [соблюдали] правила, которые еще T были опубликованы».

По словам Райана, наиболее очевидный вопрос касается форков или Мероприятия , в результате которых создается новая Криптовалюта, доступная держателям ONE.

«IRS полностью промолчала по поводу «теперь это доход? Вы просто удвоили свое количество, а не свою стоимость, свое количество», — сказал он. «Если они собираются учитывать этот доход, они должны сказать вам, как назначать базисную стоимость, потому что нет никакой торговой истории».

По его мнению, вилки не следует считать доходом.

Аналогичным образом, открытым остается вопрос налогообложения раздач Криптовалюта или ее бесплатной раздачи в целях стимулирования ее принятия.

В зависимости от обстоятельств налогоплательщик может иметь или не иметь возможность согласиться на получение токенов посредством раздачи.

По словам Райана, если поставщик кошелька или другой сервис автоматически раздает токены всем пользователям, это не следует считать доходом.

С другой стороны, он сказал: «Если вы принимаете участие в программе airdrop, я думаю, вы должны указать это как доход».

Налоговая службаизображение через Shutterstock