Avisos do IRS para comerciantes de Bitcoin oferecem pistas sobre a futura orientação fiscal

Conclusão:

• As recentes cartas de advertência do IRS a 10.000 traders oferecem dicas sobre o que suas próximas orientações sobre impostos sobre Cripto podem dizer.
• Embora as cartas não sejam uma orientação, as folhas de chá indicam que o IRS pode estar mudando seus métodos obrigatórios para calcular o valor dos ativos de Cripto e os formulários e cronogramas para relatá-los.
• Grandes questões permanecem sem solução, incluindo como hard forks e airdrops devem ser tratados.

Enquanto os usuários de Criptomoeda dos EUA aguardam ansiosamente as orientações fiscais do Internal Revenue Service (IRS), eles podem encontrar dicas do que pode acontecer nas recentes cartas de advertência da agência.

O coletor de impostos disse no início deste ano que sua primeira orientação sobre Cripto desde 2014 é chegando,mas não está claro quais informações serão fornecidasou quando será publicado. (O comissário do IRS, Charles Rettig, disseno final de maioessa orientação poderia vir “dentro dos próximos 30 dias”, mas esse prazo expirou.)

No entanto, otrês cartas formais, enviada no mês passado pelo IRS para mais de 10.000 traders de Cripto , pediu aos contribuintes que verificassem se eles haviam declarado seus impostos devidos sobre ganhos e perdas de Cripto corretamente, ou que alterassem suas declarações fiscais (uma sob pena de perjúrio). E lendo nas entrelinhas, as cartas sugerem mudanças na abordagem da agência para a classe de ativos quando comparadas a declarações públicas anteriores.

Tomemos, por exemplo, como otrês novo cartas instruir os traders a calcular o valor justo de mercado dos ativos em Criptomoeda .

As cartas dizem aos comerciantes para olharem para a data e hora exatas em que realizaram uma transação, divergindo de suaorientação de 2014, que dizia aplicar “a taxa de câmbio de forma razoável e consistente”.

Como ilustração, digamos que você comprou 5 Bitcoin em 10 de abril de 2015. A orientação de 2014 diz para escolher um preço em algum momento do dia e usá-lo para calcular o valor justo de mercado. O Bitcoin abriu a um preço de $ 243,69, caiu para $ 232,77 e fechou a $ 236,07, de acordo com a CoinMarketCap. Qualquer um desses preços poderia funcionar, desde que todos os cálculos para todos os impostos fossem consistentes.

As cartas recentes orientam você a observar o momento exato em que comprou os 5 Bitcoin e usar o preço naquele momento para calcular o valor.

Isso é mais sensato, na visão deJames Foust, pesquisador sênior do grupo de defesa da indústria Coin Center.

“Se alguém tem várias transações ao longo de um dia e há uma volatilidade significativa , T faz sentido aplicar a mesma taxa de câmbio diária, e isso também pode resultar em alguns resultados estranhos”, disse Foust.

No entanto, isso pode representar um problema para os traders que agora precisam encontrar essas informações, disse Sean Ryan, diretor de Tecnologia e cofundador da fornecedora de software de impostos sobre Cripto Node40.

Ele observou que as cartas pedem impostos sobre transações realizadas entre 2013 e 2017, acrescentando:

“Agora eles dizem data e hora e isso importa porque sabemos que as moedas virtuais flutuam minuto a minuto, de negociação para negociação. Então, ao dizer que não é mais suscetível a ‘data precisa’ e tem que ser ‘data e hora precisas’, isso joga uma chave inglesa no sistema porque eles têm que voltar e encontrar essa [informação].”

Diferentes formas e horários

As cartas também divergem de esforços anteriores para coletar informações sobre comerciantes de Cripto .

O IRS já solicitou que as bolsas gerassem formulários 1099-K para os clientes, que geralmente são usados por organizações de liquidação de pagamentos, observou Foust, ou seja, comerciantes que recebem receita por meio de um fluxo de renda específico.

“Isso não ajuda a pagar impostos porque a esmagadora maioria dos [clientes] não está recebendo pagamentos em exchanges, eles estão comprando moedas digitais”, ele disse. Isso também pode levar à confusão com compras e vendas. Foust explicou:

“Digamos que você comprou por US$ 10.000 e vendeu por US$ 9.000, o IRS veria isso como se você tivesse recebido um pagamento de US$ 9.000, não uma perda de US$ 1.000.”

“Não está muito claro por que o IRS... decidiu fazer com que as bolsas usassem o formulário 1099-K para relatar essas informações do cliente, mas é mais ou menos esse o mundo em que estamos agora”, acrescentou Foust.

As bolsas que geram os formulários 1099-K os forneceriam tanto ao contribuinte quanto ao IRS, mas as informações incluídas “quase nunca estarão corretas”, disse Ryan.

Ao especificar um cronograma diferente e, portanto, um formulário diferente em uma das cartas, o IRS está essencialmente dizendo que o formulário correto é, na verdade, o 1099-B, disse ele.

De acordo com Ryan, um dos cronogramas listados em uma das cartas é o Cronograma D, que é para relatar ganhos e perdas de ativos de capital.

A própria carta observa que “se você vendeu, trocou ou descartou moeda virtual (por exemplo, Bitcoin, Ether) ou a usou para pagar por bens ou serviços, você se envolveu em uma transação denunciável”.

As informações que precisam ser relatadas seriam listadas emformulário 8949, que por sua vez normalmente derivaria seus dados do 1099-B, disse Ryan.

Foust acrescentou que se uma bolsa fornecesse um 1099-B, “geralmente você T precisaria [preencher] o formulário 8949 porque o 1099-B deveria fornecer todas essas informações”.

Assim como no caso do 1099-K, as bolsas também forneceriam essas informações ao IRS.

Mão esquerda, encontre a mão direita

Foust observou que as cartas do IRS não são orientações reais, mas ainda assim, “são boas orientações para se obter”.

“É o tipo de coisa que você esperaria que viesse na forma de orientação e não na forma de cartas educacionais enviadas a alguns milhares de contribuintes e [todos os outros] têm que ler as folhas de chá”, acrescentou.

Lisa Zarlenga, sócia do escritório de advocacia Steptoe & Johnson, que se concentra em impostos e questões relacionadas, disse que é provável que o grupo do IRS que desenvolve novas orientações não esteja coordenando com qualquer equipe que escreveu as cartas. Qualquer nova orientação terá que passar por várias camadas de aprovação, incluindo o Departamento do Tesouro dos EUA (ao qual o IRS se enquadra).

Qualquer indivíduo que recebeu uma carta provavelmente o fez porque o IRS tem evidências de que eles fizeram negociações com Criptomoeda , disse ela.

“Algumas pessoas estão reclamando, 'bem, você T emitiu nenhuma orientação, portanto, você T deveria estar aplicando'”, ela disse. “Essas cartas estão dizendo 'se você usa moeda virtual e obteve lucro com isso, você deveria estar relatando.'”

O IRS não respondeu a um Request de comentário até o momento.

Zarlenga disse que as cartas podem não ser inconsistentes com a orientação passada. Na visão dela, o IRS provavelmente está apenas procurando por indivíduos que não relataram nenhum ganho ou perda de transações de Cripto , apesar de tê-las conduzido.

“T acho que isso indique uma mudança na posição deles. Acho que essas cartas estão chegando a relatórios básicos sobre ganhos e perdas no uso de Criptomoeda”, disse ela.

Em geral, as cartas do mês passado T sequer estão “pisando em novos caminhos”, disse Zarlenga. Os contribuintes precisam ser capazes de indicar quando compraram uma Criptomoeda, quando a venderam, quanto custou quando a compraram e quanto custou quando a venderam, disseram as cartas.

Os EUA estão em boa companhia tentando coletar impostos de seus residentes que negociam criptomoedas. A Receita Federal do Reino Unido recentemente pediu às bolsas de Cripto que fornecer informações sobre seus clientes, incluindo histórico de transações, enquanto a Organização Tributária Australiana anunciou em abril que coletaria dados para ajudargarantir que os residentes paguem o valor adequado de impostos.

Todos os três países são membros do J5,uma colaboração multinacional entre agências fiscais para combater lavagem de dinheiro e outros comportamentos ilícitos. Criptomoedas são um foco declarado do grupo.

Ainda sem resposta

Desde sua primeira (e até agora única) orientação oficial sobre impostos sobre Cripto em 2014, o IRS tem oferecido vislumbres de como os contribuintes podem apresentar declarações por meio de outras ações, como suas solicitações de informações de bolsas como a Coinbase.

No entanto, mesmo as cartas de advertência do mês passado deixaram algumas das maiores questões sobre o pagamento de impostos sobre Cripto sem resposta, disse Foust.

“Estamos em uma situação meio infeliz agora porque o IRS T forneceu orientação substancial sobre como as pessoas devem relatar suas transações de moeda virtual e calcular qual é sua carga tributária”, disse ele.

As implicações, acrescentou, são:

“As pessoas estão sendo colocadas em uma posição em que são solicitadas a certificar em uma dessas cartas, sob pena de perjúrio, que [cumpriram] regras que ainda T foram publicadas.”

A questão mais óbvia gira em torno de bifurcações, ou Eventos que criam uma nova Criptomoeda disponível para detentores de uma ONE, disse Ryan.

“O IRS tem sido completamente silencioso sobre ‘agora isso é renda? Você apenas dobrou sua quantidade, não seu valor, sua quantidade’”, ele disse. “Se eles vão considerar essa renda, eles têm que dizer a você como atribuir a base de custo porque não há histórico de negociação.”

Na sua opinião, os forks não devem ser considerados renda.

Da mesma forma, o tratamento tributário de airdrops, ou brindes de Criptomoeda para estimular a adoção, continua sendo uma questão em aberto.

Dependendo das circunstâncias, um contribuinte pode ou não optar por receber tokens por meio de um airdrop.

Se um provedor de carteira ou outro serviço automaticamente distribui tokens para todos os usuários, disse Ryan, isso não deve ser considerado renda.

Por outro lado, ele disse: “se você optar por um airdrop, acho que você deve declarar isso como renda”.

Receita Federalimagem via Shutterstock