Снова пришло время налогов. Знаем ли мы на самом деле, что это значит для Криптo?

Начинаются апрельские ливни, снова цветут весенние цветы, и приближается крайний срок подачи заявлений.Налоговые декларации за 2021 годуже не за горами – но в этом году многие американцы сталкиваются сболее сложные налоговые вопросычем когда-либо прежде.

Вину за сложную налоговую картину можно распределить. Например, налоговые льготы и стимулирующие выплаты из-за COVID-19 имели свои собственные налоговые последствия, а работа на дому и удаленная работа означают, что большее количество людей работает на нескольких работах с более сложной картиной доходов.

Однако часть вины следует возложить на растущую популярность цифровых активов идецентрализованные Финансы(DeFi) стратегии, которые используют эти активы для получения дохода, и об отсутствии ясности относительно того, как такие активы и доходследует рассматривать в целях налогообложения.

Эта статья первоначально появилась вКриптo для советников, еженедельный информационный бюллетень CoinDesk, посвященный Криптo, цифровым активам и будущему Финансы. Зарегистрируйтесь здесьчтобы получать его на свой почтовый ящик каждый четверг.

Ищу руководство

«Самая большая проблема заключается в том, как мало руководств IRS существует», — говорит Нэнси Доллар, налоговый юрист из Hanson Bridget, диверсифицированной юридической фирмы и семейного офиса. «Вы можете перечислить по пальцам ONE руки то, что они выпустили; большая часть из них крайне расплывчата и T затрагивает множество важных вопросов».

Hanson Bridget отмечает устойчивый рост числа клиентоввопросы налогообложения Криптo, сказал Доллар, многие из них являются ранними инвесторами в цифровые активы, и фирма, как правило, предоставляет консультации в соответствии с указаниями Налоговой службы, которыерассматривает Криптовалюта как собственность.

Многие клиенты приходят в Hanson Bridget, занимаясь различными инвестиционными решениями, полностью лишенными руководства и не имеяпонимание последствийДоллар заявил, что это может быть связано с тем, как Налоговая служба США (IRS) обращается с цифровыми активами.

«Когда вы имеете дело с Криптo, вы признаете прибыль или убыток от распоряжения этой собственностью, это не похоже на трату валюты», — сказал Доллар. «В иностранной валюте вам T нужно признавать прибыль, если вы используете эту валюту, чтобы купить чашку кофе, но в Криптo вы это делаете».

По словам Доллара, расплывчатость и путаница в рекомендациях IRS, вероятно, отчасти являются намеренными, поскольку большая часть документации агентства была написана в попытке помешать налогоплательщикам использовать криптовалюты при отсрочке уплаты налогов по форме 1031, которая применяется к недвижимости.

«В этом руководстве рассматривались все типы Криптo, широко доступные в то время, и обсуждалось, как Bitcoinотличался отэфир, который отличался отLitecoin и Пульсация, анализируя все эти типы Криптo , чтобы доказать, что это T однородные свойства, поэтому вы T можете подать в суд на биржу с отсрочкой уплаты налогов», — сказал Доллар. «Но сделав это, они показали, что готовы работать над уникальными характеристиками каждой Криптовалюта, и теперь люди берут этот мяч и бегут с ним».

Судебное дело висит на волоске – может быть

На многие вопросы можно было бы ответить, приняв решение, которое стало известно как «Дело Джарретта.”

Джошуа и Джессика Джарретт былиучаствует в стейкинге в сети Tezos в 2019 году и получили токены Tezos на сумму около $9407, которые они T продали и не обменяли в том году. В своей первоначальной налоговой декларации за 2019 год (поданной в 2020 году) Джарретты указали эти токены как «прочий доход», но позже в том же году подали исправленную декларацию, заявив, что токены T были доходом в 2019 году, поскольку они T были проданы в том году, потребовав возврат почти $3300.

После того, как Налоговая служба T вернула деньги и не отреагировала на Request Джарреттов, в прошлом году они подали жалобу в окружной суд. запросить возврат денег. Вопрос заключался в том, были ли созданы и заработаны токены посредством стейкинга.следует считать доходомв год их создания.

«Аналогия с пекарем наиболее часто приводится в нашем мире: вы T облагаете налогом пекаря, когда он печет CAKE, вы облагаете его налогом, когда он его продает», — сказал Дэвид Сакарелос, сертифицированный бухгалтер в аудиторской фирме Seiler LLP.

«Теория здесь такова, чтодоказательство доли«Монеты — это либо создание собственности, либо получение собственности», — сказал он. «Являются ли они капиталом и некоторым трудом, или аналогия с пекарем означает, что монеты являются инвентарем, и если вы их продаете, они облагаются налогом как обычный доход, а не прирост капитала? Налоговой службе необходимо решить, является ли это потенциальным возвратом капитала или чем-то вроде этого».

Больше от репортаже CoinDesk о налоговой неделе.

Должны ли доходы отставка или майнинг Криптовалюта облагаться налогом в момент их получения или при утилизации? Это может занять больше времени, чем ожидалось, чтобы выяснить это. В феврале IRS капитулировала и отправил Джареттам их налоговый возврат, с интересом.

Хотя Джаретты пытались отклонить возврат средств и Request решения по этому вопросу, Налоговая служба США (IRS) подала ходатайство о прекращении делав начале марта.

«Это несет огромные последствия для любого, кто занимается майнингом или стейкингом», — сказал Доллар. «Если позиция IRS заключается в том, что все это облагаемый налогом доход на момент создания, то в настоящее время вы облагаетесь налогом на любые вознаграждения за токены, поскольку они заработаны до того, как вы ими распорядитесь. Сторонники Криптo не согласны с этим, даже если вы T верите в аргумент о собственности, созданной налогоплательщиками, многие из этих токенов функционируют в инфляционной среде, где при стейкинге происходит размывание, когда люди создают токены, это больше похоже на дробление акций — единицы увеличиваются, стоимость технически уменьшается».

Работайте с тем, что у вас есть

Так какую же уверенность могут иметь клиенты в этом неопределенном миреналогообложение Криптo, помимо неизбежности поиска правительствами способов извлечения доходов из цифровых активов?

«По-прежнему можно с уверенностью сказать, что мы находимся в среде растущих ставок; ставка налога на прирост капитала обсуждалась как потенциальный источник дополнительного дохода, и это не та ситуация, когда мы могли бы ожидать снижения налоговых ставок», — сказал Сакарелос. «Возможно, в этом году мы посмотрим на наши Криптo активы и подумаем, не пора ли реализовать часть этих прибылей и диверсифицироваться».

Также существуют возможности для упреждающего уплаты налога на имущество.планирование с использованием цифровых активов, сказал Доллар.

«С точки зрения планирования, это очень нестабильная среда», — сказал Доллар. «ONE из возможностей, которую я вижу для тех, у кого достаточно значительное состояние, чтобы заниматься налоговым планированием вокруг своего плана наследования, — это рассмотреть возможность использования Криптo в так называемом трастовом фонде, удерживаемом дарителем (GRAT). Это инструменты планирования наследства, которые позволяют передавать богатство и работают очень выгодно, когда у вас есть крайне нестабильный актив».

В рамках GRAT доверитель помещает активы в траст и получает регулярные выплаты дохода в форме аннуитета, при этом активы могут расти в цене и передаваться наследникам с минимальными налогами на наследство или вообще без них.

В то же время не T ожидать большой дополнительной информации от Налоговой службы США, сказал Сакарелос.

«Налоговая служба США находится под давлением из-за снижения уровня обслуживания; они надеются наверстать упущенное из-за 10 миллионов прошлых налоговых деклараций и 18 миллионов необработанных листов бумаги до конца этого календарного года, но сейчас они так зажаты», — сказал он. «Они делают все, что могут, но если мы ищем разъяснений или значимых реформ с нуля, я T знаю, возможно ли это сейчас».