Llegó la época de impuestos otra vez. ¿Sabemos realmente qué significa eso para las Cripto?

Las lluvias de abril están cayendo, las flores de primavera están floreciendo una vez más y se acerca la fecha límite para presentar la solicitud.Declaraciones de impuestos de 2021está a la vuelta de la esquina, pero este año, muchos estadounidenses se enfrentanpreguntas fiscales más complicadasque nunca antes.

La culpa del complejo panorama fiscal puede recaer en diferentes personas. Por ejemplo, las exenciones fiscales y los pagos de estímulo por la COVID-19 tuvieron sus propias implicaciones fiscales, y el teletrabajo implica que cada vez más personas tienen varios empleos con un panorama de ingresos más complejo.

Sin embargo, parte de la culpa debe atribuirse a la creciente popularidad de los activos digitales yFinanzas descentralizadas(DeFi) estrategias que utilizan esos activos para generar ingresos, y sobre la falta de claridad sobre cómo dichos activos e ingresosdebe ser tratado a efectos fiscales.

Este artículo apareció originalmente enCripto para asesores, el boletín semanal de CoinDesk que define las Cripto, los activos digitales y el futuro de las Finanzas. Regístrate aquípara recibirlo en tu bandeja de entrada todos los jueves.

Buscando orientación

“El mayor problema es la poca orientación disponible del IRS”, dijo Nancy Dollar, abogada fiscal de Hanson Bridget, un bufete de abogados diversificado y una oficina familiar. “Se puede enumerar con una ONE mano lo que han publicado; la mayor parte es extremadamente vaga y no aborda muchos temas cruciales”.

Hanson Bridget ha experimentado un aumento constante de clientes conPreguntas sobre impuestos Cripto, dijo Dollar, muchos de ellos son inversores tempranos en activos digitales, y la firma generalmente brinda asesoramiento de acuerdo con la guía del Servicio de Impuestos Internos quetrata la Criptomonedas como una propiedad.

Muchos clientes llegan a Hanson Bridget después de haber participado en varias soluciones de inversión completamente sin orientación y sin un...comprensión de las implicacionesdel tratamiento que el IRS da a los activos digitales, dijo Dollar.

“Cuando se negocia con Cripto, se reconoce una ganancia o pérdida al vender esa propiedad; no es como gastar moneda”, dijo Dollar. “En moneda extranjera, no se reconoce una ganancia si se usa esa moneda para comprar un café, pero con las Cripto sí”.

En parte, la vaguedad y confusión en la orientación del IRS probablemente sea intencional, dijo Dollar, ya que gran parte de la documentación de la agencia fue escrita para tratar de evitar que los contribuyentes usen criptomonedas en intercambios 1031 con impuestos diferidos, que se utilizan para bienes inmuebles.

“Esa guía revisó todos los tipos de Cripto ampliamente disponibles en ese momento y analizó cómo Bitcoinera diferente deéter, que era diferente deLitecoin y Onda"Analizando todos estos tipos de Cripto para demostrar que no eran propiedades del mismo tipo, por lo que no se podía demandar a una plataforma de intercambio con impuestos diferidos", dijo Dollar. "Pero al hacerlo, demostraron que estaban dispuestos a aprovechar las características únicas de cada Criptomonedas, y ahora la gente está aprovechando esa oportunidad".

Un caso judicial está en juego, tal vez

Muchas preguntas quedarían respondidas con una decisión en lo que se conoce como “El caso Jarrett."

Joshua y Jessica Jarrett fueroninvolucrado en el staking en la red Tezos En 2019, recibieron tokens de Tezos por un valor aproximado de $9,407 que no vendieron ni intercambiaron ese año. En su declaración de impuestos inicial de 2019 (presentada en 2020), los Jarrett declararon esos tokens como "otros ingresos", pero presentaron una declaración enmendada más tarde ese mismo año, argumentando que los tokens no constituyeron ingresos en 2019 porque no se vendieron ese año, y reclamaron un reembolso de casi $3,300.

Después de que el IRS no emitió un reembolso ni respondió a la Request de los Jarrett, presentaron una queja el año pasado en el tribunal de distrito. solicitando su reembolsoLa cuestión era si los tokens creados y obtenidos mediante stakingdebe considerarse ingresoen el año en que se crean.

“La analogía del panadero es la más citada en nuestro mundo: no se le cobra impuesto al panadero cuando hornea el CAKE, se le cobra impuesto cuando lo vende”, dijo David Sacarelos, contador público de la firma de contabilidad Seiler LLP.

“La teoría en juego aquí es queprueba de participación"Las monedas representan la creación o la recepción de propiedad", dijo. "¿Son capital y algo de trabajo, o la analogía del panadero significa que las monedas son inventario y, si se venden, se gravan como ingresos ordinarios y no como ganancias de capital? El IRS debe decidir si esto representa potencialmente la devolución de capital o algo similar".

Lea Más sobre: la cobertura de la Semana de Impuestos de CoinDesk.

¿Deberían las ganancias deestaca ¿Se gravará la minería de Criptomonedas en el momento en que se reciben o cuando se desechan? Puede que tarde más de lo previsto en averiguarlo. En febrero, el IRS cedió y... Envió a los Jarrett su reembolso de impuestos., con interés.

Mientras los Jarrett han intentado rechazar el reembolso y Request una decisión sobre el asunto, El IRS solicitó la desestimación del casoa principios de marzo.

“Esto conlleva enormes consecuencias para cualquiera que participe en actividades de minería o staking”, dijo Dollar. “Si la postura del IRS es que todos los ingresos son imponibles al momento de su creación, actualmente se gravan las recompensas en tokens a medida que se obtienen, antes de venderlas. Los defensores de las Cripto discrepan con esto; incluso si no aceptan el argumento de la propiedad creada por los contribuyentes, muchos de estos tokens funcionan en un entorno inflacionario donde, al staking, se produce una dilución al crear tokens; es más parecido a una división de acciones: las unidades aumentan, pero técnicamente el valor disminuye”.

Trabaja con lo que tienes

Entonces, ¿qué certeza pueden tener los clientes en el vago mundo deimpuestos Cripto¿Aparte de la inevitabilidad de que los gobiernos encuentren formas de obtener ingresos de los activos digitales?

“Aún podemos afirmar con seguridad que nos encontramos en un entorno de tasas al alza; la tasa de ganancias de capital se ha considerado una posible fuente de ingresos adicionales, y no es una situación en la que esperaríamos una bajada de las tasas impositivas”, dijo Sacarelos. “Quizás este sea el año en que analicemos nuestros activos de inversión en Cripto y consideremos si es el momento de aprovechar algunas de esas ganancias y diversificarnos”.

También existen oportunidades para una gestión proactiva del impuesto al patrimonio.planificación con activos digitales, dijo Dollar.

“En términos de planificación, este es un entorno muy volátil”, dijo Dollar. “Una oportunidad que veo para quienes poseen un patrimonio lo suficientemente significativo como para planificar sus impuestos en torno a su plan patrimonial es considerar el uso de Cripto en los llamados fideicomisos de anualidades retenidas por el otorgante (GRAT). Estos son vehículos de planificación patrimonial que permiten la transferencia de patrimonio y son muy beneficiosos cuando se cuenta con un activo altamente volátil”.

En un GRAT, el otorgante coloca activos en el fideicomiso y recibe pagos de ingresos regulares en forma de un flujo de anualidad, mientras que los activos pueden apreciarse y transferirse a los herederos con poco o ningún impuesto al patrimonio.

Mientras tanto, no esperen mucha información adicional del IRS, dijo Sacarelos.

“El IRS está bajo presión debido a la disminución de los niveles de servicio; esperan recuperar 10 millones de declaraciones de impuestos anteriores y 18 millones de documentos sin procesar antes de que finalice este año, pero ahora mismo están muy saturados”, dijo. “Están haciendo todo lo posible, pero si buscamos una aclaración o una reforma significativa desde cero, no sé si eso sea posible ahora mismo”.