È di nuovo tempo di tasse. Sappiamo davvero cosa significa per le Cripto?

Le piogge di aprile stanno cadendo, i fiori primaverili stanno di nuovo sbocciando e la scadenza per presentare la domandaDichiarazioni dei redditi 2021è dietro l’angolo, ma quest’anno molti americani stanno affrontandodomande fiscali più complicateche mai prima.

La colpa per il quadro fiscale complicato può essere distribuita. Ad esempio, le agevolazioni fiscali e i pagamenti di stimolo per il COVID-19 hanno avuto implicazioni fiscali proprie, e il lavoro da casa e da remoto significa che molti di noi svolgono più lavori con un quadro di reddito più complicato.

Tuttavia, parte della colpa va attribuita alla crescente popolarità delle attività digitali eFinanza decentralizzata(DeFi) strategie che utilizzano tali asset per generare reddito – e sulla mancanza di chiarezza su come tali asset e redditodovrebbe essere trattato ai fini fiscali.

Questo articolo è apparso originariamente inCripto per i consulenti, la newsletter settimanale di CoinDesk che definisce Cripto, asset digitali e il futuro della Finanza. Iscriviti quiper riceverlo nella tua casella di posta ogni giovedì.

Alla ricerca di una guida

"Il problema più grande è la scarsa indicazione dell'IRS in circolazione", ha affermato Nancy Dollar, avvocato tributarista presso Hanson Bridget, uno studio legale diversificato e family office. "Si può elencare da ONE parte ciò che hanno pubblicato; la maggior parte è estremamente vaga e T affronta molti problemi cruciali".

Hanson Bridget ha riscontrato un aumento costante dei clienti condomande sulla Cripto, ha affermato Dollar, molti di loro sono stati investitori iniziali in asset digitali e l'azienda generalmente fornisce consulenza in linea con le linee guida dell'Internal Revenue Service chetratta la Criptovaluta come una proprietà.

Molti clienti si rivolgono ad Hanson Bridget dopo essersi impegnati in varie soluzioni di investimento completamente prive di guida e senza uncomprensione delle implicazionidel trattamento delle attività digitali da parte dell’IRS, ha affermato Dollar.

"Quando si fa trading in Cripto, si riconosce un guadagno o una perdita sulla cessione di quella proprietà, non è come spendere valuta", ha detto Dollar. "Nella valuta estera, T si deve riconoscere un guadagno se si usa quella valuta per comprare una tazza di caffè, ma nella Cripto sì".

In parte, la vaghezza e la confusione nelle linee guida dell’IRS sono probabilmente intenzionali, ha affermato Dollar, poiché gran parte della documentazione dell’agenzia è stata scritta per cercare di impedire ai contribuenti di utilizzare le criptovalute negli scambi 1031 con imposta differita, che vengono utilizzati per beni immobili.

“Quella guida ha esaminato ogni tipo di Cripto ampiamente disponibile all’epoca e ha discusso come Bitcoinera diverso daetere, che era diverso daLitecoin E Ondulazione, analizzando tutti questi tipi di Cripto per dimostrare che T si trattava di proprietà simili, quindi T si poteva fare causa a uno scambio con imposta differita", ha affermato Dollar. "Ma nel farlo, hanno dimostrato di essere disposti a impegnarsi sulle caratteristiche uniche di ogni Criptovaluta, e ora le persone stanno prendendo quella palla e correndo con essa".

Un caso giudiziario è in bilico – forse

Molte domande troverebbero risposta in una decisione che è diventata nota come “il caso Jarrett.”

Joshua e Jessica Jarrett eranocoinvolto nello staking sulla rete Tezos nel 2019 e hanno ricevuto circa $ 9.407 di token Tezos che T hanno venduto o scambiato quell'anno. Nella loro dichiarazione dei redditi iniziale del 2019 (presentata nel 2020), i Jarrett hanno segnalato quei token come "altro reddito", ma hanno presentato una dichiarazione modificata più avanti nell'anno sostenendo che i token T erano reddito nel 2019 perché T erano stati smaltiti in quell'anno, richiedendo un rimborso di quasi $ 3.300.

Dopo che l'IRS T ha emesso un rimborso o risposto alla Request dei Jarrett, l'anno scorso hanno presentato un reclamo presso il tribunale distrettuale richiedendo il loro rimborsoLa questione era se i token creati e guadagnati tramite stakingdovrebbe essere considerato redditonell'anno in cui vengono creati.

"L'analogia del fornaio è la più citata nel nostro mondo: T si tassa il fornaio quando sforna la CAKE, lo si tassa quando la vende", ha affermato David Sacarelos, CPA presso lo studio di contabilità Seiler LLP.

“La teoria in gioco qui è cheprova di partecipazione"Le monete sono o la creazione di una proprietà o la ricezione di una proprietà", ha detto. "Sono capitale e un po' di lavoro, o l'analogia del fornaio significa che le monete sono inventario e se le hai vendute sono tassate come reddito ordinario e non come plusvalenze? L'IRS deve decidere se questo è potenzialmente il ritorno di capitale o qualcosa del genere".

Leggi Altri contenuti a tema copertura della Tax Week di CoinDesk.

I guadagni derivanti dapicchettamento o il mining Criptovaluta venga tassato nel momento in cui viene ricevuto o quando viene smaltito? Potrebbe volerci più tempo del previsto per scoprirlo. A febbraio, l'IRS ha capitolato e ha inviato ai Jarrett il rimborso delle tasse, con interesse.

Mentre i Jarrett hanno cercato di rifiutare il rimborso e Request una decisione in merito, l'IRS ha presentato istanza di archiviazione del casoall'inizio di marzo.

"Comporta enormi conseguenze per chiunque si occupi di attività di mining o staking", ha affermato Dollar. "Se la posizione dell'IRS è che tutto è reddito imponibile al momento della creazione, al momento sei tassato su qualsiasi ricompensa in token mentre viene guadagnata prima di smaltirla. I sostenitori delle Cripto non sono d'accordo con questo, anche se T si accetta l'argomento della proprietà creata dai contribuenti, molti di questi token funzionano in un ambiente inflazionistico in cui nello staking c'è diluizione quando le persone creano token, è più simile a uno stock split: le unità aumentano, il valore tecnicamente diminuisce".

Lavora con ciò che hai

Quindi quale certezza possono avere i clienti nel vago mondo ditassazione Cripto, a parte l'inevitabilità che i governi trovino il modo di ricavare profitti dalle risorse digitali?

"È ancora sicuro dire che siamo in un contesto di tassi in aumento; il tasso di plusvalenza è stato discusso come una potenziale fonte di reddito aggiuntivo e questa non è una situazione in cui ci aspetteremmo che le aliquote fiscali scendessero", ha affermato Sacarelos. "Forse questo è un anno in cui esamineremo i nostri asset di investimento in Cripto e considereremo se è il momento di realizzare alcuni di quei guadagni e diversificare".

Esistono anche opportunità per una tassazione patrimoniale proattivapianificazione con risorse digitali, ha affermato Dollar.

"In termini di pianificazione, questo è un ambiente molto volatile", ha detto Dollar. "ONE che vedo per coloro che hanno una ricchezza abbastanza significativa da pianificare le tasse in base al loro piano patrimoniale è quella di considerare l'utilizzo Cripto in quelli che vengono chiamati trust di rendita trattenuti dal concedente (GRAT). Si tratta di veicoli di pianificazione patrimoniale che consentono il trasferimento di ricchezza e operano in modo molto favorevole quando si dispone di un asset altamente volatile".

In un GRAT, il concedente inserisce i beni nel trust e riceve pagamenti di reddito regolari sotto forma di flusso di rendita, mentre i beni possono aumentare di valore e trasferirsi agli eredi con imposte di successione minime o nulle.

Nel frattempo, T aspettatevi molte informazioni aggiuntive dall'IRS, ha affermato Sacarelos.

"L'IRS è sotto pressione a causa del calo dei livelli di servizio; sperano di recuperare 10 milioni di dichiarazioni dei redditi passate e 18 milioni di documenti non elaborati prima della fine di questo anno solare, ma sono così bloccati in questo momento", ha detto. "Stanno facendo del loro meglio, ma se stiamo cercando chiarimenti o una riforma significativa dalle fondamenta, T so se ciò sia possibile in questo momento".