C'est à nouveau l'heure des impôts. Savons-nous vraiment ce que cela signifie pour les Crypto?

Les pluies d'avril tombent, les fleurs du printemps fleurissent à nouveau et la date limite de dépôt des dossiers approche.Déclarations de revenus 2021est à nos portes – mais cette année, de nombreux Américains sont confrontésquestions fiscales plus compliquéesque jamais auparavant.

La responsabilité de la complexité du système fiscal peut être partagée. Par exemple, les allègements fiscaux et les mesures de relance liés à la COVID-19 ont eu leurs propres conséquences fiscales, et le télétravail implique que nous sommes de plus en plus nombreux à cumuler plusieurs emplois, ce qui complexifie nos revenus.

Cependant, une partie de la responsabilité doit être imputée à la popularité croissante des actifs numériques etFinance décentralisée(DeFi) des stratégies qui utilisent ces actifs pour générer des revenus – et sur le manque de clarté sur la manière dont ces actifs et ces revenusdevrait être traité à des fins fiscales.

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À la recherche de conseils

« Le plus gros problème réside dans le peu de directives de l'IRS », a déclaré Nancy Dollar, avocate fiscaliste chez Hanson Bridget, cabinet d'avocats diversifié et family office. « On peut énumérer d' une main ce qu'ils ont publié ; la plupart sont extrêmement vagues et n'abordent T de nombreux points cruciaux. »

Hanson Bridget a connu une augmentation constante du nombre de clients avecquestions fiscales sur les Crypto, a déclaré Dollar, beaucoup d'entre eux sont des investisseurs précoces dans les actifs numériques, et l'entreprise donne généralement des conseils conformes aux directives de l'Internal Revenue Service selon lesquellestraite la Cryptomonnaie comme une propriété.

De nombreux clients viennent chez Hanson Bridget après avoir utilisé diverses solutions d'investissement, complètement dépourvus de conseils et sanscompréhension des implicationsdu traitement des actifs numériques par l’IRS, a déclaré Dollar.

« Lorsque vous négociez des Crypto, vous constatez un gain ou une perte lors de la cession de ce bien. Ce n'est pas comme dépenser de l'argent », a expliqué Dollar. « Avec les devises étrangères, vous n'avez T à constater de gain si vous utilisez cette monnaie pour acheter un café, mais avec les Crypto , oui. »

En partie, le flou et la confusion dans les directives de l'IRS sont probablement intentionnels, a déclaré Dollar, car une grande partie de la documentation de l'agence a été rédigée pour essayer d'empêcher les contribuables d'utiliser des crypto-monnaies dans les échanges 1031 à impôt différé, qui sont utilisés pour les biens immobiliers.

« Ce guide a passé en revue tous les types de Crypto largement disponibles à l’époque et a expliqué comment Bitcoinétait différent deéther, qui était différent deLitecoin et Ondulation« En analysant tous ces types de Crypto , ils ont démontré qu'il ne s'agissait T de biens similaires, et qu'il était donc T de poursuivre une plateforme d'échange à imposition différée », a déclaré Dollar. « Mais ce faisant, ils ont montré leur volonté de s'intéresser aux caractéristiques uniques de chaque Cryptomonnaie, et les gens s'en emparent désormais. »

Une affaire judiciaire est en jeu – peut-être

De nombreuses questions trouveraient une réponse dans une décision connue sous le nom de «l'affaire Jarrett.”

Joshua et Jessica Jarrett étaientimpliqué dans le jalonnement sur le réseau Tezos En 2019, ils ont reçu environ 9 407 $ de jetons Tezos , qu'ils T ni vendus ni échangés cette année-là. Dans leur déclaration de revenus initiale de 2019 (déposée en 2020), les Jarrett ont déclaré ces jetons comme « autres revenus », mais ont déposé une déclaration modifiée plus tard dans l'année, estimant que les jetons ne constituaient T un revenu en 2019, car ils n'avaient T été cédés cette année-là, réclamant ainsi un remboursement de près de 3 300 $.

Après que l'IRS n'a T émis de remboursement ou répondu à la Request des Jarretts, ils ont déposé une plainte l'année dernière devant le tribunal de district. demandant leur remboursementLa question était de savoir si les jetons créés et gagnés grâce au jalonnementdevrait être considéré comme un revenul'année de leur création.

« L'analogie du boulanger est la plus citée dans notre monde : vous ne taxez T le boulanger lorsqu'il fait cuire le CAKE, vous le taxez lorsqu'il le vend », a déclaré David Sacarelos, CPA au cabinet comptable Seiler LLP.

« La théorie à l’œuvre ici est quepreuve d'enjeu« Les pièces de monnaie sont soit la création d'un bien, soit la réception d'un bien », a-t-il déclaré. « S'agit-il de capital et d'une part de travail, ou l'analogie avec le boulanger signifie-t-elle que les pièces sont des stocks et que, si vous les vendez, elles sont imposées comme un revenu ordinaire et non comme une plus-value ? L'IRS doit déterminer s'il s'agit potentiellement d'un remboursement de capital ou d'une opération similaire. »

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Les bénéfices provenant dejalonnement Le minage de Cryptomonnaie doit-il être imposé à la réception ou à la cession ? La réponse pourrait prendre plus de temps que prévu. En février, l'IRS a capitulé et a envoyé aux Jarrett leur remboursement d'impôt, avec intérêt.

Alors que les Jarretts ont essayé de rejeter le remboursement et de Request une décision dans cette affaire, l'IRS a déposé une demande de rejet de l'affairedébut mars.

« Cela a d'énormes conséquences pour quiconque se livre à des activités de minage ou de jalonnement », a déclaré Dollar. « Si l'IRS considère que tout revenu est imposable dès sa création, vous êtes actuellement imposé sur les récompenses en jetons au fur et à mesure de leur obtention, avant leur cession. Les partisans des Crypto contestent cet argument : même si l'on ne souscrit T à l'argument de la propriété créée par le contribuable, beaucoup de ces jetons évoluent dans un contexte inflationniste où, dans le jalonnement, la création de jetons entraîne une dilution. Cela s'apparente davantage à un fractionnement d'actions : les unités augmentent, mais leur valeur diminue techniquement. »

Travaillez avec ce que vous avez

Alors, quelle certitude les clients peuvent-ils avoir dans le monde vague defiscalité des Crypto, outre l’inévitabilité pour les gouvernements de trouver des moyens de tirer des revenus des actifs numériques ?

« On peut toujours affirmer que nous sommes dans un contexte de hausse des taux d'intérêt ; le taux des plus-values ​​a été évoqué comme une source potentielle de revenus supplémentaires, et nous ne nous attendons pas à une baisse des taux d'imposition dans ce contexte », a déclaré Sacarelos. « Cette année, nous devrions peut-être examiner nos actifs d'investissement en Crypto et nous demander s'il est temps de réaliser une partie de ces gains et de diversifier nos activités. »

Il existe également des possibilités de fiscalité successorale proactiveplanification avec des actifs numériques, a déclaré Dollar.

« En termes de planification, nous vivons dans un environnement très volatil », a déclaré Dollar. « Pour ceux qui disposent d'un patrimoine suffisamment important pour planifier leur succession sur le plan fiscal, je vois une opportunité d'utiliser des Crypto dans ce que l'on appelle des fiducies de rente viagère conservées par le donateur (GRAT). Ces instruments de planification successorale permettent le transfert de patrimoine et sont très avantageux lorsque l'actif est très volatil. »

Dans un GRAT, le donateur place des actifs dans la fiducie et reçoit des paiements de revenus réguliers sous la forme d'un flux de rente, tandis que les actifs sont autorisés à s'apprécier et à être transférés aux héritiers avec peu ou pas de droits de succession prélevés.

En attendant, ne vous attendez T à beaucoup d'informations supplémentaires de la part de l'IRS, a déclaré Sacarelos.

« L'IRS est sous pression en raison de la baisse de ses services ; il espère rattraper son retard de 10 millions de déclarations fiscales passées et de 18 millions de documents non traités avant la fin de l'année civile, mais il est actuellement débordé », a-t-il déclaré. « Il fait de son mieux, mais si nous cherchons une clarification ou une réforme significative de fond en comble, je ne sais T si c'est possible pour le moment. »