Tax Time na naman. Alam Ba Natin Kung Ano ang Ibig Sabihin Niyan para sa Crypto?

Ang mga pag-ulan sa Abril ay bumabagsak, ang mga bulaklak sa tagsibol ay namumulaklak muli, at ang huling araw ng paghahain 2021 tax returns malapit na - ngunit sa taong ito, maraming mga Amerikano ang nakaharap mas kumplikadong mga tanong sa buwis kaysa dati.

Ang sisihin para sa kumplikadong larawan ng buwis ay maaaring kumalat sa paligid. Halimbawa, ang mga tax break sa COVID-19 at mga pagbabayad ng stimulus ay may sariling implikasyon sa buwis, at ang trabaho mula sa bahay at malayong trabaho ay nangangahulugan na mas marami sa atin ang nagtatrabaho ng maraming trabaho na may mas kumplikadong larawan ng kita.

Ngunit ang ilan sa mga sisihin ay kailangang ilagay sa lumalagong katanyagan ng mga digital na asset at desentralisadong Finance (DeFi) na mga diskarte na gumagamit ng mga asset na iyon upang makabuo ng kita – at sa kakulangan ng kalinawan sa kung paano ang mga asset at kita dapat tratuhin para sa mga layunin ng buwis.

Ang artikulong ito ay orihinal na lumitaw sa Crypto para sa Mga Tagapayo, lingguhang newsletter ng CoinDesk na tumutukoy sa Crypto, mga digital na asset at sa hinaharap ng Finance. Mag-sign up dito para makuha ito sa iyong inbox tuwing Huwebes.

Naghahanap ng gabay

"Ang pinakamalaking isyu ay kung gaano kaliit ang gabay ng IRS doon," sabi ni Nancy Dollar, isang abogado sa buwis kasama si Hanson Bridget, isang sari-saring law firm at opisina ng pamilya. "Maaari mong ilista sa ONE banda kung ano ang kanilang inilabas; karamihan sa mga ito ay napakalabo at T tumutugon sa maraming mahahalagang isyu."

Si Hanson Bridget ay nakaranas ng tuluy-tuloy na pagdami ng mga kliyente na may mga tanong sa Crypto tax, sabi ni Dollar, marami sa kanila ang mga maagang namumuhunan sa mga digital na asset, at ang kompanya ay karaniwang nagbibigay ng payo alinsunod sa gabay mula sa Internal Revenue Service na tinatrato ang Cryptocurrency bilang ari-arian.

Maraming mga kliyente ang pumupunta sa Hanson Bridget na nakikibahagi sa iba't ibang mga solusyon sa pamumuhunan na ganap na walang gabay at walang pag-unawa sa mga implikasyon ng pagtrato ng IRS sa mga digital asset, sabi ng Dollar.

"Kapag nakipag-deal ka sa Crypto, nakikilala mo ang pakinabang o pagkawala sa disposisyon ng ari-arian na iyon, hindi ito tulad ng paggastos ng pera," sabi ni Dollar. “Sa foreign currency, T mo kailangang kilalanin ang pakinabang kung gagamitin mo ang currency na iyon para bumili ng isang tasa ng kape, ngunit sa Crypto ginagawa mo ito.”

Sa bahagi, ang labo at pagkalito sa patnubay ng IRS ay malamang sa pamamagitan ng disenyo, sabi ni Dollar, dahil ang karamihan sa dokumentasyon ng ahensya ay isinulat upang subukang pigilan ang mga nagbabayad ng buwis na gumamit ng mga cryptocurrencies sa mga palitan ng tax-deferred na 1031, na ginagamit para sa real property.

“Ang patnubay na iyon ay dumaan sa bawat uri ng Crypto na malawakang magagamit sa panahong iyon at tinalakay kung paano Bitcoin ay iba mula sa eter, na iba sa Litecoin at Ripple, pinag-aaralan ang lahat ng mga uri ng Crypto na ito upang ipahiwatig na ang mga ito ay T katulad ng mga ari-arian, kaya T mo maaaring idemanda ang isang palitan na ipinagpaliban ng buwis," sabi ni Dollar. "Ngunit sa paggawa nito, ipinakita nila na handa silang makisali sa mga natatanging katangian ng bawat Cryptocurrency, at ang mga tao ngayon ay kumukuha ng bolang iyon at tumatakbo kasama nito."

Ang isang kaso sa korte ay nababatay sa balanse - marahil

Maraming mga katanungan ang masasagot sa pamamagitan ng isang desisyon sa kung ano ang naging kilala bilang "ang Jarrett Case.”

Sina Joshua at Jessica Jarrett ay kasangkot sa staking sa network ng Tezos noong 2019 at nakatanggap ng humigit-kumulang $9,407 na halaga ng Tezos token na T nila naibenta o ipinagpalit sa taong iyon. Sa kanilang inisyal na pagbabalik ng buwis noong 2019 (naihain noong 2020), iniulat ng Jarretts ang mga token na iyon bilang "iba pang kita" ngunit naghain ng binagong pagbabalik sa bandang huli ng taon na kinuha ang posisyon na ang mga token ay T kita noong 2019 dahil T sila na-dispose sa taong iyon, na nag-claim ng refund na halos $3,300.

Matapos ang IRS ay T magbigay ng refund o tumugon sa Request ng mga Jarrett, nagsampa sila ng reklamo noong nakaraang taon sa korte ng distrito humihiling ng kanilang refund. Ang pinag-uusapan ay kung ang mga token ay ginawa at nakuha sa pamamagitan ng staking dapat ituring na kita sa taon kung kailan sila nilikha.

"Ang pagkakatulad ng panadero ay ang pinakasinipi sa ating mundo - T mo binubuwisan ang panadero kapag naghurno sila ng CAKE, binubuwisan mo sila kapag ibinenta nila ito," sabi ni David Sacarelos, isang CPA sa accounting firm na Seiler LLP.

"Ang teorya sa trabaho dito ay iyon proof-of-stake ang mga barya ay alinman sa paglikha ng ari-arian o ang pagtanggap ng ari-arian," aniya. "Ang mga ito ba ay kapital at ilang paggawa, o ang ibig sabihin ng pagkakatulad ng panadero ay ang mga barya ay imbentaryo at kung ibinenta mo ang mga ito ay binubuwisan sila bilang ordinaryong kita at hindi pakinabang ng kapital? Ang IRS ay kailangang magpasya kung ito ay potensyal na ang pagbabalik ng kapital o isang bagay na katulad nito.

Magbasa More from saklaw ng Tax Week ng CoinDesk.

Dapat kumita mula sa staking o pagmimina Cryptocurrency ay buwisan sa punto kung saan sila ay natanggap, o kapag sila ay itinapon? Maaaring mas matagal kaysa sa inaasahan upang malaman. Noong Pebrero, sumuko ang IRS at ipinadala sa Jarrett ang kanilang tax refund, na may interes.

Habang sinubukan ng mga Jarrett na tanggihan ang refund at Request ng desisyon sa usapin, nagsampa ang IRS para sa dismissal ng kaso sa simula ng Marso.

"Nagdadala ito ng malaking kahihinatnan para sa sinumang nakikibahagi sa mga aktibidad sa pagmimina o staking," sabi ni Dollar. "Kung ang posisyon ng IRS ay ang lahat ng ito ay nabubuwisan na kita sa oras ng paglikha, kasalukuyan kang binubuwisan sa anumang mga gantimpala ng token dahil kinita ang mga ito bago mo itapon ang mga ito. Ang mga tagapagtaguyod ng Crypto ay nag-aalinlangan diyan, kahit na T mo bilhin ang argumento ng ari-arian na nilikha ng nagbabayad ng buwis, marami sa mga token na ito ay gumagana sa isang inflationary na kapaligiran kung saan sa pag-staking ay nagdudulot ito ng mas maraming stock ng mga tao sa paghahati-hati nito tumataas ang mga yunit, teknikal na bumababa ang halaga.”

Magtrabaho sa kung ano ang mayroon ka

Kaya kung ano ang katiyakan ay maaaring magkaroon ng mga kliyente sa hindi malinaw na mundo ng pagbubuwis ng Crypto, bukod sa hindi maiiwasang paghahanap ng mga pamahalaan ng mga paraan upang makakuha ng kita mula sa mga digital asset?

"Ligtas pa ring sabihin na tayo ay nasa isang tumataas na rate ng kapaligiran; ang capital gains rate ay tinalakay bilang isang potensyal na mapagkukunan ng karagdagang kita, at hindi ito isang sitwasyon kung saan inaasahan nating bababa ang mga rate ng buwis," sabi ni Sacarelos. "Siguro ito ay isang taon na tinitingnan namin ang aming mga asset sa pamumuhunan sa Crypto at isinasaalang-alang kung oras na upang matanto ang ilan sa mga nadagdag na iyon at pag-iba-ibahin."

Mayroon ding mga pagkakataon para sa proactive estate tax pagpaplano gamit ang mga digital asset, sabi ni Dollar.

"Sa mga tuntunin ng pagpaplano, ito ay isang napaka-pabagu-bagong kapaligiran," sabi ni Dollar. "ONE pagkakataon na nakikita ko para sa mga may sapat na malaking kayamanan upang magsagawa ng pagpaplano ng buwis sa kanilang plano sa ari-arian ay isaalang-alang ang paggamit ng Crypto sa tinatawag na grantor-retained annuity trust (GRAT). Ito ang mga sasakyan sa pagpaplano ng ari-arian na nagbibigay-daan para sa paglipat ng kayamanan at gumagana nang napakahusay kapag mayroon kang isang napakabilis na pag-aari."

Sa isang GRAT, inilalagay ng grantor ang mga asset sa trust at tumatanggap ng mga regular na pagbabayad sa kita sa anyo ng annuity stream, habang pinapayagan ang mga asset na pahalagahan at ilipat sa mga tagapagmana na may maliit o walang buwis sa ari-arian na ipinapataw.

Samantala, T umasa ng maraming karagdagang impormasyon mula sa IRS, sinabi ni Sacarelos.

"Ang IRS ay nasa ilalim ng presyon dahil sa pagbaba ng mga antas ng serbisyo; umaasa silang makahabol mula sa 10 milyong nakaraang tax return at 18 milyong hindi naprosesong piraso ng papel bago matapos ang taong ito sa kalendaryo, ngunit naka-back up ang mga ito ngayon," sabi niya. "Ginagawa nila ang lahat ng kanilang makakaya, ngunit kung naghahanap tayo ng paglilinaw o makabuluhang reporma mula sa simula, T ko alam kung posible iyon sa ngayon."