Використовуйте всі податкові пільги на майнінг Крипто

Маріо"Вирішувач проблемКостанц є довічний підприємець і автор книги «Крипто Taxes Made Happy: The Definitive How-To Guide For Preparing Криптовалюта Tax Deturns In the United States», доступної безкоштовно на Amazon. Він був включений до розділу «ONE , на який слід дивитися» у списку «100 найвпливовіших бухгалтерів» за 2017 рік за версією Accounting Today.

Наступна стаття є ексклюзивним внеском до серії Крипто and Taxes 2018 від CoinDesk.

Починаючи з блоку генезису Bitcoin , майнінг монет є стрижнею екосистеми Криптовалюта .

Майнери забезпечують процеси транзакцій і перевірки, завдяки яким більшість віртуальних валют функціонують. Як наслідок, майнінг займає домінуюче становище у світі віртуальної валюти, що постійно розширюється.

Для багатьох видобуток Криптовалюта перетворився на процвітаючий бізнес, який характеризується значними інвестиціями в складні системи та дорогими ресурсами. Оскільки видобуток Криптовалюта стає дорожчим і конкурентоспроможним, майнери прагнуть отримати більше переваг від податкових пільг, щоб допомогти їм максимізувати свої прибутки.

Оподатковуваний дохід

Служба внутрішніх доходів розглядає дохід від майнінгу Криптовалюта як дохід від бізнесу навіть для майнерів, які працюють лише в невеликих масштабах. Кожен, хто отримує винагороду за майнінг на суму понад 400 доларів США протягом календарного року, повинен звітувати про свою діяльність у IRS.

Майнери повинні звітувати про дохід від кожної монети, яку вони отримують у певному податковому році, за ринковою вартістю монети на момент її отримання. Ті, хто володіє своїм обладнанням для майнінгу індивідуально, повинні повідомити про свій дохід від майнінгу як дохід від самозайнятості в Додатку C своєї податкової декларації. Чистий прибуток за Додатком C підлягає оподаткуванню звичайним прибутковим податком плюс податком на самозайнятість у розмірі 15,3 відсотка.

Однак з точки зору оподаткування деякі майнери воліють володіти своїм обладнанням для майнінгу через компанію та розглядатися як суб’єкти господарювання, а не як самозайняті особи. Політика корпоративного оподаткування може бути більш щедрою, ніж правила індивідуального оподаткування, якщо є значний чистий прибуток для гірничодобувного бізнесу.

Наприклад, якщо чистий прибуток перевищує 60 000 доларів США, може мати сенс створити S Corporation (або LLC, що оподатковується як S Corp). Використовуючи корпорацію S, ви можете відмовитися від сплати 15,3-відсоткового податку на самозайнятість, який стягується з фізичних осіб на частину доходу від майнінгу.

У такій дороговартісній галузі, як видобуток Криптовалюта , ці податкові пільги можуть мати значну цінність. Однак, залежно від штату, в якому компанія зареєстрована та веде бізнес, інші суб’єкти господарювання, ніж S Corporation, можуть мати більше сенсу.

Обов’язково проконсультуйтеся з атестованим податковим фахівцем, щоб обговорити найкращі варіанти для вашого конкретного сценарію. Суб’єкти господарювання також загалом мають нижчий рівень перевірок, ніж самозайняті особи, які декларують Список C.

Витрати і збитки

Хороші операції з видобутку корисних копалин можуть бути неймовірно прибутковими. Однак майнінг Криптовалюта повний технічних і фінансових пасток, які можуть призвести майнінговий бізнес до мінусів.

Найзначніші витрати, з якими стикається майже будь-яка операція з майнінгу Криптовалюта, — це апаратне забезпечення та електроенергія, які використовуються для її KEEP . Майнерам, які живуть у регіонах з дерегульованими ринками електроенергії, рекомендується оцінювати магазин, щоб шукати дешеві тарифи. Кілька центів за кіловат-годину можуть означати різницю між прибутком і збитком.

Шахтарі, які мають доступ до дешевої електроенергії, розмахують цією значною конкурентною перевагою щодо прибутковості. Навіть підприємства з видобутку корисних копалин у регіонах з високими витратами, яким T так пощастило, все одно можуть вираховувати свої витрати на електроенергію, пов’язані з видобутком корисних копалин, зі свого прибутку, зменшуючи свій чистий прибуток. Для майнерів, які щороку витрачають тисячі доларів на купівлю електроенергії, це податкове вирахування може швидко збільшити значну вартість.

Видобуток Криптовалюта використовує приголомшливу кількість електроенергії, і вся ця енергія йде на роботу складних апаратних систем майнінгу, які називаються «ригами». Майнінгова установка включає в себе різні частини спеціалізованого обладнання, включаючи відеокарти та GPU, мікропроцесор, спеціалізований для графічних обчислень.

Кращі специфікації обладнання можуть коштувати дуже дорого, але вони закладають основу для ефективності майнінгу. Як наслідок, ефективні риги часто вимагають, щоб майнери монет викладали серйозні гроші.

Однак, на щастя, IRS дозволяє майнерам вираховувати амортизацію свого майнінгового обладнання. Використовуючи методи амортизації Accelerated Cost Recovery, визнані IRS, майнери монет зазвичай вираховують вартість своїх установок за період від трьох до п’яти років. Однак у більшості випадків відрахування всієї закупівельної ціни обладнання в тому році, коли воно було придбано, можна здійснити за допомогою спеціальних Розділ 179 правил амортизації.

Деякі риги просто недостатньо потужні, щоб отримувати прибуток, особливо для монет, які особливо важко видобути. Після додавання вартості електроенергії, офісних приміщень, обладнання та інших витрат на майнінг наприкінці року деякі майнери виявляють, що вони фактично втратили гроші під час своїх операцій.

Якщо є чистий збиток від майнінгової операції, ці збитки можна використати для компенсації іншого доходу. Гірничодобувні компанії повинні точно задокументувати всі бізнес-витрати, пов’язані з діяльністю, щоб вони були готові максимізувати податкову економію.

Бізнес та інвестиція

Метою майнінгової діяльності є забезпечення необхідних ресурсів для блокчейнів, які також створюють прибуток для майнерів. Цей прибуток часто залежить від ринкової вартості майбутньої Криптовалюта . Поганий день на ринку Криптовалюта може означати різницю між прибутком і збитком, тому талановиті майнери монет повинні бути як компетентними техніками, так і кваліфікованими інвесторами.

Як правило, майнери Криптовалюта зосереджують свої ресурси на монетах, які приносять хорошу вартість. Оскільки деякі Крипто пропонують майнерам вищу винагороду, ніж інші, майнінгові операції іноді обмінюють свою видобуту Криптовалюта на іншу Крипто , яку вони вважають за краще зберігати. Коли майнери обмінюють ONE монету на іншу, вони фактично продають першу монету в обмін на купівлю другої монети, що, у свою чергу, створює капітальну транзакцію.

Ці обміни монети на монету потрібно звітувати окремо та додатково до фактичного доходу від майнінгу як доходу від бізнесу. Вони створюють короткострокові або довгострокові прирости капіталу або втрати капіталу, які включаються у форму 8949, яка потім переходить до Додатку D.

Довгостроковий приріст капіталу оподатковується за вигідними ставками та застосовується до тих монет, які зберігаються більше ONE року. Короткостроковий приріст капіталу оподатковується за звичайними ставками податку на прибуток, які є вищими. Існують численні методи бухгалтерського обліку, які потенційно можна застосувати до цих транзакцій із приростом капіталу, щоб забезпечити ефективність оподаткування під час звітування про подальші продажі будь-яких видобутих монет.

Аудит безпеки

Безпека має вирішальне значення для успіху.

Дохід від майнінгу монет, отриманий індивідуально, зазвичай оподатковується як приватні підприємці за Додатком C, які перевіряються набагато частіше, ніж особи, які не мають доходу від самозайнятості.

Як наслідок, майнери монет завжди повинні стежити за тим, щоб KEEP свої фінансові записи в порядку на випадок аудиту.

Від класифікації доходу від майнінгу до відрахувань, графіків амортизації для обладнання бурових установок і до надання другої звітності та податкових вимог після продажу видобутих монет, податкові правила для майнерів Криптовалюта можуть бути складнішими.

Будь-кому, хто отримує понад кілька сотень доларів на рік від майнінгу Криптовалюта , було б доцільно поговорити з атестованим податковим фахівцем – сертифікованим бухгалтером, податковим адвокатом або зареєстрованим агентом <a href="https://www.naea.org/educating-america/becoming-enrolled-agent-faqs">https://www.naea.org/educating-america/becoming-enrolled-agent-faqs</a> .

Майнінг FARM

зображення через Shutterstock.