Cómo aprovechar al máximo las exenciones fiscales de la minería de Cripto

Mario “El solucionador de problemas" Costanz es unemprendedor de toda la vida y el autor de "Cripto Taxes Made Happy: The Definitive How-To Guide For Preparing Criptomonedas Tax Returns In The United States", disponible de forma gratuita en AmazonasFue incluido en la sección "ONE to Watch" de la lista de los 100 más influyentes en contabilidad de 2017 de Accounting Today.

El siguiente artículo es una contribución exclusiva a la serie Cripto e Impuestos 2018 de CoinDesk.

Desde el bloque génesis de Bitcoin , la minería de monedas ha sido el eje del ecosistema de Criptomonedas .

Los mineros impulsan los procesos de transacción y verificación que hacen funcionar a la mayoría de las monedas virtuales. Como resultado, la minería ocupa una posición dominante en el creciente mundo de las monedas virtuales.

Para muchos, la minería de Criptomonedas se ha convertido en un negocio próspero, caracterizado por inversiones sustanciales en sistemas complejos y recursos costosos. A medida que la minería de Criptomonedas se vuelve más costosa y competitiva, los mineros buscan aprovechar al máximo las exenciones fiscales para maximizar sus ganancias.

Ingresos imponibles

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) considera los ingresos por minería de Criptomonedas como ingresos comerciales, incluso para los mineros que operan a pequeña escala. Cualquier persona que reciba recompensas de minería superiores a $400 en un año calendario debe reportar su actividad al IRS.

Los mineros deben declarar los ingresos por cada moneda que reciben en un año fiscal determinado, al valor de mercado de la moneda al momento de recibirla. Quienes posean individualmente su equipo minero deben declarar sus ingresos mineros como ingresos por cuenta propia en el Anexo C de su declaración de impuestos. Los ingresos netos del Anexo C están sujetos al impuesto sobre la renta ordinario más un impuesto sobre el trabajo por cuenta propia del 15,3 %.

Sin embargo, desde una perspectiva fiscal, algunos mineros de monedas prefieren ser propietarios de sus equipos de minería a través de una empresa y ser tratados como entidades comerciales en lugar de como autónomos. Las políticas fiscales corporativas pueden ser más generosas que las individuales si el negocio minero genera ingresos netos significativos.

Si los ingresos netos superan los $60,000, por ejemplo, una Corporación S (o una LLC gravada como Corporación S) podría ser una buena opción. Al utilizar una Corporación S, podría evitar el pago del impuesto al trabajo por cuenta propia del 15.3% que se aplica a las personas físicas sobre una parte de los ingresos mineros.

En una industria de alto costo como la minería de Criptomonedas , estos beneficios fiscales pueden tener un valor considerable. Sin embargo, dependiendo del estado donde la empresa esté registrada y opere, podrían ser más convenientes entidades comerciales distintas a una Corporación S.

Asegúrese de consultar con un profesional de impuestos acreditado para analizar las mejores opciones para su situación particular. Las entidades comerciales también suelen tener menos auditorías que los autónomos que presentan el Anexo C.

Gastos y pérdidas

Las buenas operaciones mineras pueden ser increíblemente rentables. Sin embargo, la minería de Criptomonedas está llena de dificultades técnicas y financieras que pueden llevar a un negocio minero a la ruina.

El costo más significativo de cualquier operación de minería de Criptomonedas es el hardware y la electricidad necesarios para su KEEP . Se recomienda a los mineros que viven en zonas con mercados eléctricos desregulados que comparen precios para encontrar tarifas bajas. Unos pocos centavos por kilovatio-hora pueden marcar la diferencia entre ganancias y pérdidas.

Los mineros con acceso a electricidad barata ostentan esta importante ventaja competitiva en términos de rentabilidad. Incluso las empresas mineras en zonas con costos más altos que no tienen tanta suerte pueden deducir los costos de electricidad relacionados con la minería de sus ingresos, lo que reduce sus ganancias netas. Para los mineros que gastan miles de dólares al año en electricidad, esta deducción fiscal puede alcanzar rápidamente un valor considerable.

La minería de Criptomonedas consume una cantidad asombrosa de electricidad, y toda esa energía se destina al funcionamiento de complejos sistemas de hardware de minería llamados "rigs". Un rig de minería incluye varios equipos especializados, como tarjetas gráficas y una GPU, un microprocesador especializado en cálculos gráficos.

Mejorar las especificaciones de hardware puede ser muy costoso, pero sienta las bases para la eficiencia de la minería. Por lo tanto, las plataformas eficientes suelen requerir que los mineros de monedas inviertan grandes cantidades de dinero.

Afortunadamente, el IRS permite a los mineros deducir la depreciación de sus equipos de minería. Mediante los métodos de depreciación de Recuperación Acelerada de Costos reconocidos por el IRS, los mineros de monedas suelen deducir el valor de sus plataformas en un período de tres a cinco años. Sin embargo, en la mayoría de los casos, se puede deducir el precio total de compra del equipo en el año de su adquisición mediante métodos especiales.Reglas de depreciación de la sección 179.

Algunas plataformas simplemente no son lo suficientemente potentes como para generar ganancias, sobre todo para monedas que son particularmente difíciles de minar. Tras sumar el costo de la electricidad, el espacio de oficina, el hardware y otros gastos de minería al final del año, algunos mineros descubren que, en realidad, perdieron dinero en sus operaciones.

Si se produce una pérdida neta en una operación minera, estas pérdidas pueden utilizarse para compensar otros ingresos. Las empresas mineras deben documentar con precisión todos los gastos comerciales relacionados con la actividad para estar preparadas para maximizar el ahorro fiscal.

Un negocio y una inversión

El objetivo de la minería es proporcionar los recursos necesarios para las cadenas de bloques que, a su vez, generan ganancias para los mineros. Estas ganancias suelen depender del valor de mercado de la Criptomonedas que se mina. Un mal día en el mercado de Criptomonedas puede marcar la diferencia entre ganancias y pérdidas, por lo que los mineros de criptomonedas con talento deben ser tanto técnicos competentes como inversores cualificados.

Normalmente, los mineros de Criptomonedas centran sus recursos en monedas que generan un buen valor. Dado que algunas Cripto ofrecen mayores recompensas a los mineros que otras, las operaciones mineras a veces intercambian la Criptomonedas extraída por Cripto que prefieren conservar. Cuando los mineros realizan ONE intercambio, en realidad venden la primera a cambio de comprar la segunda, lo que a su vez genera una transacción de capital.

Estos intercambios de moneda por moneda deben declararse por separado y, además de los ingresos mineros reales, como ingresos comerciales. Generan ganancias o pérdidas de capital a corto o largo plazo que deben incluirse en el Formulario 8949, que posteriormente se incluye en el Anexo D.

Las ganancias de capital a largo plazo se gravan con tasas favorables y se aplican a las monedas que se conservan durante más de un año. Las ganancias de capital a corto plazo se gravan con tasas de impuesto sobre la renta ordinarias, que son más altas. Existen numerosos métodos contables que pueden aplicarse a estas transacciones de ganancias de capital para generar eficiencia fiscal al declarar las ventas posteriores de las monedas extraídas.

Auditoría de seguridad

La seguridad es fundamental para el éxito.

Los ingresos por minería de monedas recibidos de forma individual generalmente se gravan como empresas unipersonales en un Anexo C, que se auditan con mucha más frecuencia que los individuos sin ingresos por cuenta propia.

Como resultado, los mineros de monedas siempre deben asegurarse de KEEP sus registros financieros en orden en caso de una auditoría.

Desde la clasificación de los ingresos mineros hasta las deducciones, los cronogramas de depreciación de los equipos de perforación y la necesidad de un segundo requisito de declaración e impuestos después de que se venden las monedas extraídas, las normas tributarias para los mineros de Criptomonedas pueden volverse complicadas.

Cualquiera que genere más de unos pocos cientos de dólares por año en ingresos por minería de Criptomonedas debería hablar con un profesional de impuestos acreditado, ya sea un contador público certificado, un abogado fiscal o un agente registrado <a href="https://www.naea.org/educating-america/becoming-enrolled-agent-faqs">https://www.naea.org/educating-america/becoming-enrolled-agent-faqs</a> .

FARM minera

imagen vía Shutterstock.