Максимально эффективное использование налоговых льгот на майнинг Криптo

Марио «Решатель проблем«Костанц — этопредприниматель на всю жизнь и автор книги «Налоги на Криптo стали счастливыми: полное руководство по подготовке налоговых деклараций на Криптовалюта в Соединенных Штатах», доступной бесплатно на Амазонка. Он был включен в раздел «ONE обратить внимание» в списке 100 самых влиятельных людей в сфере бухгалтерского учета за 2017 год по версии журнала Accounting Today.

Следующая статья является эксклюзивным вкладом в серию CoinDesk «Криптo и налоги 2018».

С момента появления генезис-блока Bitcoin майнинг монет стал краеугольным камнем экосистемы Криптовалюта .

Майнеры обеспечивают процессы транзакций и верификации, которые заставляют функционировать большинство виртуальных валют. В результате майнинг занимает доминирующее положение в постоянно расширяющемся мире виртуальных валют.

Для многих майнинг Криптовалюта превратился в процветающий бизнес, характеризующийся значительными инвестициями в сложные системы и дорогостоящие ресурсы. Поскольку майнинг Криптовалюта становится все более затратным и конкурентоспособным, майнеры стремятся в большей степени воспользоваться налоговыми льготами, чтобы максимизировать свою прибыль.

Налогооблагаемый доход

Служба внутренних доходов рассматривает доход от майнинга Криптовалюта как доход от бизнеса, даже для майнеров, которые работают в небольших масштабах. Любой, кто получает вознаграждение за майнинг на сумму более 400 долларов в течение календарного года, должен сообщать о своей деятельности в IRS.

Майнеры должны сообщать о доходе от каждой монеты, которую они получают в данном налоговом году, по рыночной стоимости монеты на момент ее получения. Те, кто владеет своим майнинговым оборудованием индивидуально, должны сообщать о своем доходе от майнинга как о доходе от самозанятости в Приложении C своей налоговой декларации. Чистый доход в Приложении C облагается обычным подоходным налогом плюс 15,3-процентный налог на самозанятость.

Однако с точки зрения налогообложения некоторые майнеры предпочитают владеть своим майнинговым оборудованием через компанию и рассматриваться как коммерческие организации, а не как самозанятые лица. Корпоративная налоговая политика может быть более щедрой, чем индивидуальные налоговые правила, если у майнингового бизнеса есть значительный чистый доход.

Если чистый доход превышает $60 000, например, S Corporation (или LLC, облагаемая налогом как S Corp) может иметь смысл. Используя S Corporation, вы можете избежать уплаты налога на самозанятость в размере 15,3%, взимаемого с физических лиц с части дохода от добычи полезных ископаемых.

В такой высокозатратной отрасли, как майнинг Криптовалюта , эти налоговые льготы могут иметь существенную ценность. Однако в зависимости от штата, в котором зарегистрирована и ведет бизнес компания, бизнес-структуры, отличные от S Corporation, могут иметь больше смысла.

Обязательно проконсультируйтесь с сертифицированным налоговым специалистом, чтобы обсудить наилучшие варианты для вашего конкретного сценария. Бизнес-структуры также, как правило, имеют более низкий уровень аудита, чем самозанятые, подающие декларацию по Приложению C.

Расходы и убытки

Хорошие майнинговые операции могут быть невероятно прибыльными. Однако майнинг Криптовалюта полон технических и финансовых ловушек, которые могут привести майнинговый бизнес к убыткам.

Наиболее существенные затраты, с которыми сталкивается практически любая операция по майнингу Криптовалюта, — это оборудование и электричество, используемые для его KEEP . Майнерам, живущим в районах с нерегулируемыми рынками электроэнергии, рекомендуется обращаться в магазины по ставкам, чтобы получить низкие тарифы. Несколько центов за киловатт-час могут означать разницу между прибылью и убытком.

Майнеры, имеющие доступ к дешевой электроэнергии, демонстрируют это существенное конкурентное преимущество в плане прибыльности. Даже горнодобывающие предприятия в районах с более высокими издержками, которым T так повезло, все равно могут вычитать свои расходы на электроэнергию, связанные с майнингом, из своего дохода, что снижает их чистую прибыль. Для майнеров, которые тратят тысячи долларов каждый год на покупку электроэнергии, этот налоговый вычет может быстро составить существенную сумму.

Для майнинга Криптовалюта используется колоссальное количество электроэнергии, и вся эта мощность идет на обеспечение работы сложных аппаратных систем для майнинга, называемых «установками». Установка для майнинга включает в себя различные единицы специализированного оборудования, включая видеокарты и графический процессор — микропроцессор, специализированный для графических вычислений.

Лучшие характеристики оборудования могут быть очень дорогими, но они закладывают основу для эффективности вашей майнинговой операции. В результате эффективные установки часто требуют от майнеров монет выкладывать серьезные деньги.

Однако, к счастью, IRS позволяет майнерам вычитать амортизацию своего майнингового оборудования. Используя методы амортизации Accelerated Cost Recovery, признанные IRS, майнеры монет обычно вычитают стоимость своих установок в течение трех-пяти лет. Однако в большинстве случаев вычет всей покупной цены оборудования в год его приобретения можно сделать с помощью специальногоПравила амортизации раздела 179.

Некоторые установки просто недостаточно мощные, чтобы генерировать прибыль, особенно для монет, которые особенно трудно добывать. После подсчета стоимости электроэнергии, офисных помещений, оборудования и других расходов на майнинг в конце года некоторые майнеры обнаруживают, что они фактически потеряли деньги в своей деятельности.

Если в ходе горнодобывающей операции есть чистый убыток, эти убытки могут быть использованы для компенсации других доходов. Горнодобывающие компании должны точно документировать все деловые расходы, связанные с предприятием, чтобы они были готовы максимизировать налоговую экономию.

Бизнес и инвестиции

Цель майнинга — предоставить необходимые ресурсы для блокчейнов, которые также создают прибыль для майнеров. Эта прибыль часто зависит от рыночной стоимости добываемой Криптовалюта . Плохой день на рынке Криптовалюта может означать разницу между прибылью и убытком, поэтому талантливые майнеры монет должны быть как компетентными техническими специалистами, так и опытными инвесторами.

Обычно майнеры Криптовалюта сосредотачивают свои ресурсы на монетах, которые приносят хорошую ценность. Поскольку некоторые Криптo предлагают майнерам более высокие вознаграждения, чем другие, майнинговые операции иногда обменивают добытую Криптовалюта на другую Криптo , которую они предпочитают хранить. Когда майнеры совершают этот обмен ONE монеты на другую, они фактически продают первую монету в обмен на покупку второй монеты, что в свою очередь создает транзакцию капитала.

Эти обмены монет на монеты должны быть представлены отдельно и дополнительно к фактическому доходу от майнинга как доход от бизнеса. Они создают краткосрочные или долгосрочные приросты капитала или потери капитала, которые должны быть включены в форму 8949, которая затем перетекает в приложение D.

Долгосрочный прирост капитала облагается налогом по льготным ставкам и применяется к тем монетам, которые удерживаются более ONE года. Краткосрочный прирост капитала облагается налогом по обычным ставкам подоходного налога, которые выше. Существует множество методов учета, потенциально доступных для применения к этим операциям по приросту капитала, чтобы создать налоговую эффективность при отчетности о последующих продажах любых добытых монет.

Аудит безопасности

Безопасность имеет решающее значение для успеха.

Доход от майнинга монет, полученный индивидуальным предпринимателем, обычно облагается налогом как индивидуальный предприниматель по Схеме C, который проверяется гораздо чаще, чем физические лица без дохода от самозанятости.

В связи с этим майнерам всегда следует следить за тем, чтобы их финансовые записи KEEP в порядке на случай проверки.

От классификации доходов от майнинга до вычетов, графиков амортизации оборудования для буровых установок и необходимости предоставления повторной отчетности и уплаты налогов после продажи добытых монет — налоговые правила для майнеров Криптовалюта могут быть сложными.

Любому, кто зарабатывает на майнинге Криптовалюта более нескольких сотен долларов в год, было бы разумно обратиться к квалифицированному налоговому специалисту — сертифицированному бухгалтеру, налоговому юристу или зарегистрированному агенту <a href="https://www.naea.org/educating-america/becoming-enrolled-agent-faqs">https://www.naea.org/educating-america/becoming-enrolled-agent-faqs</a> .

Майнинговая FARM

изображение предоставлено Shutterstock.