Все, що вам потрібно знати про федеральний закон про Bitcoin в Канаді

Мене звати Метт Бергойн, я юрист канадської юридичної фірми Закон Маклеода. Я співпрацюю з канадськими та міжнародними консультантами у сфері розробки законодавства про віртуальну валюту, зокрема в тому числі Bitcoin . У цій серії, що складається з двох частин, я розповім про стан канадського законодавства, яке стосується підприємців цифрової валюти.

На відміну від свого південного сусіда-слона, федеральний і провінційний уряди Канади та їхні регулятори були відносно мовчазними, коли мова зайшла про Bitcoin і про те, як саме він має бути визначений і керований. Незважаючи на відсутність офіційної позиції щодо Bitcoin, ми, як юристи, можемо робити обґрунтовані припущення щодо федерального та провінційного законодавства, яке може застосовуватися до компаній, що працюють у сфері Bitcoin у Канаді.

У цій першій статті серії з двох частин ми розглянемо федеральний закон Канади, який зараз застосовується (точніше, не T застосовувати) до канадських компаній, що працюють у просторі Bitcoin . У Частині II ми розглянемо провінційні правила, що стосуються або можуть стосуватися Bitcoin бізнесу. У Канаді можна з упевненістю сказати, що основна частина дій лежить у сфері нашого федерального законодавства, порівняно з ситуацією в США, де, як Це сформулював Марко Санторі, «державний рівень — це те, де насправді відбуваються дії».

Чи захоче Агентство доходів Канади взяти участь у цьому?

Канадське податкове агентство (CRA) є нашим федеральним податковим органом, еквівалентним IRS у США та HMRC у Великобританії. Він регулюється федеральним законодавством під назвою Закон про податок на прибуток (Канада) (Закон про податки).

Наскільки мені відомо, окрім статті новин Канадської радіомовної корпорації (CBC). опубліковано на сайті CBC Наприкінці квітня, коли представник CRA підтвердив, що податки на Bitcoin справді можуть застосовуватися до певних транзакцій відповідно до Закону про податки, жодна гілка канадського уряду не видала офіційного повідомлення чи будь-якої форми письмових вказівок щодо стану закон Bitcoin.

Скупа інформація, надана CRA, згадана в новинній статті CBC, підтвердила, що до Bitcoin застосовуються два окремих правила оподаткування, залежно від того, чи використовуються біткойни як гроші для купівлі речей, чи вони просто купуються та продаються в спекулятивних цілях.

За словами речника CRA Філіпа Брідо, правила бартерних транзакцій застосовуватимуться між сторонами, які мають вільні руки, таким чином, якщо покупець отримав вартість у транзакції Bitcoin (і ця вартість отримана у фіатній валюті або Bitcoin), ця вартість повинна бути задокументована як оподатковуваний прибуток принаймні в розмірі вартості товару, який обмінюється або продається.

Далі він заявив:

«Коли біткойни купуються та продаються як товар, будь-які отримані прибутки чи збитки можуть бути доходом або капіталом для платника податків залежно від конкретних фактів».

У новинній статті CBC Брідо посилався на архаїчний Інтерпретаційний бюлетень CRA IT-490, датований 5 липня 1982 року. У ньому йдеться про «складні комп’ютерно-керовані системи торгівлі, поширені франчайзинговими бартерними клубами лише для членів, де кредитні одиниці з умовною грошовою одиницею стають засобом обміну», і як правила бартеру застосовуються до цих обмінів.

Наскільки мені відомо, не було жодних подальших письмових вказівок від CRA, окрім наведених вище заяв, зроблених у статті новин CBC та нині стародавньому Інтерпретаційному бюлетені. Жодне рішення CRA не було оприлюднено в ЗМІ в Канаді чи опубліковано на веб-сайті CRA, яке б стосувалося саме Bitcoin.

Що має найбільше хвилювати бізнес?

Незважаючи на положення Закону про податки, які регулюватимуть оподаткування біткойнів у Канаді, я вважаю, що федеральний закон про доходи від злочинних доходів (відмивання грошей) і фінансування тероризму (PCTFA) стане основною відправною точкою та частиною федерального законодавства, яке може вплинути на Bitcoin брокерську компанію, біржу, звичайну біржу чи онлайн-постачальника, що приймає оплату в Bitcoin. Це також може вплинути на будь-яку організацію, що займається продажем продуктів, пов’язаних з біткойнами, наприклад передплачених подарункових карток, які можна миттєво обміняти на Bitcoin.

Іншим федеральним законодавством, яке може застосовуватися в Канаді до Bitcoin бізнесу, є Кримінальний кодекс Канади (Кримінальний кодекс), який належить до компетенції федерального уряду і не регулюється окремими провінціями/штатами, як у США.

Ось як Кримінальний кодекс Канади може застосовуватися до Bitcoin бізнесу, який працює в Канаді: не дивно, що Кримінальний кодекс підтверджує, що відмивання доходів, отриманих злочинним шляхом, є незаконним, і кожен бізнес вчинить злочин, якщо він використовує або передає будь-яке майно або будь-які доходи від будь-якої власності з наміром приховати або конвертувати це майно або ці доходи, знаючи або вважаючи, що майно та доходи були отримані або отримані прямо чи опосередковано. через незаконні джерела.

У Канаді, відповідно до нашої конституції, валюта та карбування монет, законний платіжний засіб та інша фінансова діяльність, як-от банківська справа, підпадають під виключну сферу діяльності федерального уряду. Канадський центр аналізу фінансових операцій і звітів (FINTRAC) є поліцейським підрозділом, що стоїть за PCTFA (подібно до FINCEN у США).

Аналіз ризиків для Bitcoin бізнесу на федеральному рівні

Станом на дату цієї статті FINTRAC справді надсилав електронні листи певним Bitcoin бізнесам, інформуючи їх про те, що вони ні підпадає під регулювання FINTRAC. У електронному листі ONE з канадських Bitcoin брокерів старший спеціаліст із відповідності від імені FINTRAC заявив, що щодо комерційної діяльності брокера (яка зведена до купівлі та продажу біткойнів через фіатну валюту):

"Хоча ваша організація перераховує та/або переказує кошти, коли ви купуєте та продаєте біткойни, це просто наслідок вашого фактичного бізнесу з купівлі та продажу віртуальної валюти. Тому вам не потрібно реєструвати свою юридичну особу в нас. Якщо ваша бізнес-модель у майбутньому зміниться, вийшовши за межі купівлі та продажу біткойнів, ми вдячні за те, що ви зв’язалися з нами, щоб ми могли переглянути та переоцінити наше тлумачення, щоб відобразити ці нові факти".

В окремому випадку мій клієнт, CoinTapробив по суті те саме, що й брокерська компанія, згадана вище, і проявив належну обачність. Компанія, яка виробляє та розповсюджує передоплачені подарункові картки для Bitcoin , які можна придбати в роздрібних магазинах або онлайн-магазинах і миттєво обміняти на біткойни, зв’язалася з FINTRAC, щоб отримати відповідь на питання, чи буде її бізнес-модель вважатися «бізнесом з грошовими послугами» (MSB), що спричинить досить обтяжливі ліцензійні вимоги.

[пост-цитата]

З CoinTap зв’язався представник FINTRAC, який попросив, щоб CoinTap надіслала FINTRAC електронний лист із інформацією про свою бізнес-модель, спосіб отримання грошей та ліміти готівки для продажу передоплачених подарункових карток у Bitcoin . Представник FINTRAC зазначив, що вони уважно проаналізують ці дані та повідомлять CoinTap, якщо їм потрібно буде подати заявку на статус MSB. Схрещуємо пальці, станом на дату цієї публікації відповіді не було отримано, але CoinTap, очевидно, сподівається на відповідь, подібну до тієї, що була надана брокерській компанії, згаданій раніше.

Ризик тут полягає в тому, що відповідно до розділу 73 PCTFA губернатор у раді має повноваження видавати нормативні акти, які передбачають, що додаткові організації підпадають під юрисдикцію PCTFA. Якщо історія є вказівкою на це, це лише питання часу, коли Канада піде прикладом уряду Сполучених Штатів щодо регулювання Bitcoin та його користувачів.

Я передбачаю, що таке регулювання, принаймні як відправна точка, може бути прийняте через PCTFA і безумовно застосовуватиметься до Bitcoin брокерів і бірж, але цілком можливо, що ці правила можуть застосовуватися до Bitcoin компаній, які пропонують інші послуги, ніж просто валютні обміни чи брокерські послуги.

Хто повинен виконувати?

Відповідно до PCTFA, бізнес, який підпадає під юрисдикцію FINTRAC та пов’язаних з ним нормативних актів, включає «осіб або організацій, які займаються операціями з іноземною валютою, переказом коштів або переказом коштів будь-яким способом або через будь-яку особу, організацію чи мережу електронних переказів коштів, або випуском або погашенням грошових переказів, дорожніх чеків або інших подібних оборотних інструментів, за винятком чеків, що виплачуються на ім’я вказаної особи або сутність».

Правила, пов’язані з PCTFA, вказують на те, що вищезазначені організації називаються MSB. Це означає, наприклад, що канадська біржа Bitcoin повинна буде запровадити певну форму режиму відповідності з наступними мінімальними вимогами (це не повний перелік, але вказує на деякі важливі особливості):

• Назвіть відповідального за комплаєнс: людину, яка матиме достатні повноваження та автономію в організації, щоб мати можливість запровадити режим комплаєнс.
• Напишіть дуже вичерпний (і юридично дорогий) посібник із політики та процедур відповідності, у якому докладно описано, як ви виконуватимете всі свої зобов’язання щодо реєстрації, звітності, ведення записів, ідентифікації клієнтів та управління ризиками. Це схоже на вимоги щодо боротьби з відмиванням грошей у Сполучених Штатах. Інструкція повинна переглядатися FINTRAC кожні два роки.
• Ідентифікація клієнтів: Подібно до вимог FINCEN, клієнти повинні бути ідентифіковані, а в різних ситуаціях необхідно вести ретельний облік.
• Звіт про великі готівкові транзакції та електронні перекази коштів: звіт необхідно надіслати до FINTRAC протягом 15 днів після того, як MSB отримує $10 000 або більше готівкою або електронними коштами в ONE транзакції від ONE клієнта або двох або більше готівкових або електронних транзакціях протягом 24 годин на загальну суму $10 000.

Деякі заключні думки

Питання про те, чи FINTRAC вважатиме будь-який канадський Bitcoin бізнес (звичайні кав’ярні, що приймають біткойни як оплату за американо, канадські онлайн-продавці, що приймають Bitcoin як оплату за модні футболки ETC), який не є Bitcoin брокерськими компаніями чи біржами в Канаді, MSB, залежатиме від різних факторів. На мою Погляди, FINTRAC збирається розширити мережу з точки зору того, який тип Bitcoin бізнесу потребуватиме ліцензії як MSB, ймовірно, через тиск з боку міжнародних урядів та інших зовнішніх інтересів.

Що стосується компаній, що займаються бітоїнами, які наразі працюють у Канаді, корисно зазначити, що я отримав копію електронного листа від представника FINTRAC щодо питання пільгових періодів, якщо і коли FINTRAC вирішить офіційно зруйнувати молоток, ось уривок:

«… у разі майбутніх нормативних змін FINTRAC створить інструкції, які допоможуть інтерпретувати будь-які поправки, і ці інструкції будуть опубліковані до дати набрання чинності».

Тож, принаймні згідно з цим листуванням, FINTRAC надасть Bitcoin бізнесу «попередження», якщо хочете, перед впровадженням будь-якого свого громіздкого законодавства. На мою Погляди, будь-які санкції заднім числом, які можуть бути накладені FINTRAC, малоймовірні, враховуючи анонімний характер біткойна, але ONE не можна бути впевненим.

Підводячи підсумок, нинішній стан федерального закону в Канаді полягає в тому, що біткойни, брокерські компанії, які використовуються для конвертації біткойнів у фіатні валюти, біржі Bitcoin , онлайн-постачальники та постачальники вітрин наразі не підлягають регулюванню.

Це може бути справедливим твердженням віртуальні валюти в Канаді дуже активно працюють на «дикому заході».» типу середовища із застереженням, що FINTRAC, ймовірно, стежить за поточним правовим середовищем, і будьте впевнені, Bitcoin компанії (будь-який бізнес, що працює у просторі віртуальної валюти Bitcoin ) у певний момент у майбутньому регулюватимуться в Канаді на федеральному рівні.