Lahat ng kailangan mong malaman tungkol sa pederal na batas ng Bitcoin sa Canada

Ang pangalan ko ay Matt Burgoyne at ako ay isang associate sa Canadian legal firm Batas McLeod. Kasangkot ako sa tagapayo ng Canada at internasyonal sa pagbuo ng lugar ng batas ng virtual currency, partikular na kabilang ang Bitcoin currency. Sa dalawang bahaging seryeng ito, magbibigay ako ng pangunahing panimulang aklat sa estado ng batas ng Canada dahil nalalapat ito sa mga negosyante ng digital currency.

Hindi tulad ng kapitbahay nitong elepante sa timog, ang mga pederal at panlalawigang pamahalaan ng Canada at ang kanilang mga regulator ay medyo tahimik pagdating sa isyu ng Bitcoin at kung paano ito dapat tukuyin at pamahalaan. Sa kabila ng kakulangan ng isang pormal na posisyon sa Bitcoin, kami bilang mga abogado ay maaaring gumawa ng mga edukadong hula sa pederal at panlalawigang batas na maaaring ilapat sa mga negosyong tumatakbo sa Bitcoin space sa Canada.

Sa unang artikulong ito ng dalawang-bahaging serye, sasaklawin namin ang pederal na batas ng Canada na kasalukuyang nalalapat (o mas tumpak T ilapat) sa mga negosyong Canadian na tumatakbo sa espasyo ng Bitcoin . Sa Bahagi II, sasaklawin namin ang mga regulasyong panlalawigan na nauukol sa, o maaaring nauugnay sa, mga negosyong Bitcoin . Sa Canada, ligtas na sabihin na ang karamihan sa aksyon ay nasa domain ng aming pederal na batas, kumpara sa sitwasyon sa US kung saan, bilang Binanggit ito ni Marco Santori, "ang antas ng estado ay talagang kung nasaan ang aksyon".

Gusto ba ng Canada Revenue Agency ang isang piraso ng aksyon?

Ang Canada Revenue Agency (ang CRA) ay ang ating federal taxman na katumbas ng IRS ay ang US at ang HMRC sa UK. Ito ay pinamamahalaan ng pederal na batas na tinatawag na Income Tax Act (Canada) (ang Tax Act).

Sa abot ng aking kaalaman, bukod sa isang artikulo ng balita sa Canadian Broadcasting Corporation (CBC). nai-post sa website ng CBC noong huling bahagi ng Abril, kung saan kinumpirma ng isang kinatawan ng CRA na ang mga buwis sa Bitcoin ay maaari ngang ilapat sa ilang mga transaksyon alinsunod sa Tax Act, walang sangay ng gobyerno ng Canada ang nagbigay ng opisyal na paunawa o anumang anyo ng nakasulat na patnubay sa estado ng batas ng Bitcoin.

Ang kaunting impormasyong ibinigay ng CRA na tinutukoy sa artikulo ng balita ng CBC ay nakumpirma na ang dalawang magkahiwalay na panuntunan sa buwis ay nalalapat sa Bitcoin, depende sa kung ang mga bitcoin ay ginagamit bilang pera upang bumili ng mga bagay o kung ang mga ito ay binili at ibinebenta lamang para sa mga layuning haka-haka.

Ayon sa tagapagsalita ng CRA na si Philippe Brideau, ang mga patakaran sa transaksyon ng barter ay ilalapat sa pagitan ng mga partidong may haba, kung saan ang isang bumibili ay nakatanggap ng halaga sa isang transaksyon sa Bitcoin (at ang halagang iyon ay natanggap sa fiat currency o Bitcoin), ang halagang iyon ay dapat na idokumento bilang isang nabubuwisang pakinabang na hindi bababa sa halaga ng halaga ng produktong ipinagpapalit o ibinebenta.

Nagpatuloy siya sa pagsasabi:

"Kapag binili at ibinebenta ang mga bitcoin tulad ng isang kalakal, ang anumang resultang mga pakinabang o pagkalugi ay maaaring maging kita o kapital para sa nagbabayad ng buwis depende sa mga partikular na katotohanan."

Sa artikulo ng balita ng CBC, binanggit ni Brideau ang makalumang CRA Interpretation Bulletin IT-490, na may petsang ika-5 ng Hulyo, 1982. Ito ay tumutukoy sa "mga sopistikadong sistema ng komersiyo na kinokontrol ng computer na pinalaganap ng mga naka-franchise, miyembro lamang na barter club, kung saan ang mga credit unit na nagtataglay ng notional monetary unit value" ay naging isang paraan ng pagpapalitan ng mga alituntunin ng palitan.

Sa aking pagkakaalam ay wala nang karagdagang nakasulat na patnubay mula sa CRA maliban sa mga pahayag sa itaas na ginawa sa artikulo ng balita ng CBC at sa ngayon ay sinaunang Interpretation Bulletin. Walang pasya ng CRA na inilabas sa publiko sa media sa Canada o nai-publish sa website ng CRA na partikular na nauugnay sa Bitcoin.

Ano ang dapat na pinaka-aalala ng mga negosyo?

Sa kabila ng regulasyong nagmula sa Tax Act na mamamahala kung paano binubuwisan ang mga bitcoin sa Canada, naniniwala ako na ang federal Proceeds of Crime (Money Laundering) at Terrorist Financing Act (PCTFA) ang magiging pangunahing panimulang punto at piraso ng pederal na batas na maaaring makaapekto sa isang Bitcoin brokerage, exchange, bricks and mortar o online vendor na tumatanggap ng pagbabayad sa Bitcoin. Maaari rin itong makaapekto sa anumang organisasyon sa negosyo ng pagbebenta ng produktong nauugnay sa bitcoin, tulad ng mga pre-paid na gift card na agad na nare-redeem sa Bitcoin.

Ang isa pang piraso ng pederal na batas na maaaring ilapat sa Canada sa mga negosyong Bitcoin ay ang Criminal Code of Canada (ang Criminal Code), na nasa domain ng pederal na pamahalaan at hindi kinokontrol ng mga indibidwal na probinsya/estado gaya ng kaso sa US.

Narito kung paano maaaring ilapat ang Canadian Criminal Code sa mga negosyong Bitcoin na tumatakbo sa Canada: hindi nakakagulat, kinumpirma ng Criminal Code na labag sa batas ang paglalaba ng mga nalikom ng krimen at ang bawat negosyo ay makakagawa ng pagkakasala kung ito ay gagamit o naglilipat ng anumang ari-arian o anumang kinita ng anumang ari-arian na may layuning itago o i-convert ang ari-arian o ang mga nalikom na iyon, alam o pinaniniwalaan na ang ari-arian at ang mga nalikom nito ay direktang nakuha o hindi direktang nakuha.

Sa Canada, alinsunod sa ating konstitusyon, currency at coinage, legal tender at iba pang aktibidad sa pananalapi, tulad ng pagbabangko, ay nasa ilalim ng eksklusibong domain ng pederal na pamahalaan. Ang Financial Transactions and Reports Analysis Center of Canada (FINTRAC) ay ang puwersa ng pulisya sa likod ng PCTFA (katulad ng FINCEN sa US).

Pagsusuri ng panganib para sa mga negosyong Bitcoin sa antas ng pederal

Sa petsa ng artikulong ito, ang lahat ng ginawa ng FINTRAC ay magpadala ng mga email sa ilang mga negosyong Bitcoin na nagpapaalam sa kanila na sila ay hindi napapailalim sa regulasyon ng FINTRAC. Sa isang email sa ONE Canadian Bitcoin brokerage, isang senior compliance officer sa ngalan ng FINTRAC ay nagpahayag na, patungkol sa mga aktibidad ng negosyo ng brokerage (na ibinabalik sa pagbili at pagbebenta ng mga bitcoin sa pamamagitan ng fiat currency):

"Bagaman ang iyong entity ay nagre-remit at/o nagpapadala ng mga pondo kapag ikaw ay bumili at nagbebenta ng mga bitcoin, ito ay isang resulta lamang ng iyong aktwal na negosyo ng pagbili at pagbebenta ng virtual na pera. Samakatuwid, hindi mo kailangang irehistro ang iyong entity sa amin. Kung ang iyong modelo ng negosyo ay magbago sa hinaharap upang lumawak nang higit pa sa pagbili at pagbebenta ng mga bitcoin, pinahahalagahan namin ang pakikipag-ugnayan mo sa amin upang masuri namin ang aming mga bagong katotohanan at pagsusuri."

Sa isang hiwalay na kaso, isang kliyente ko, CoinTapginawa ang parehong bagay tulad ng brokerage na binanggit sa itaas at nagsagawa ng ilang angkop na pagsusumikap. Ang kumpanya, na gumagawa at namamahagi ng mga pre-paid Bitcoin gift card na maaaring mabili sa retail o online na mga vendor at agad na ma-redeem para sa mga bitcoin, ay nakipag-ugnayan sa FINTRAC upang makakuha ng sagot sa tanong kung ang modelo ng negosyo nito ay maituturing na isang 'money service business' (MSB) na mag-trigger ng ilang medyo mabigat na kinakailangan sa paglilisensya.

[post-quote]

Nakipag-ugnayan ang CoinTap ng isang kinatawan ng FINTRAC na humiling na magpadala ang CoinTap sa FINTRAC ng isang email kasama ang modelo ng negosyo nito, kung paano ito tumatanggap ng pera at mga limitasyon sa pera nito para sa pagbebenta ng mga pre-paid Bitcoin gift card. Ipinahiwatig ng kinatawan ng FINTRAC na susuriin nilang mabuti ang data na iyon at ipaalam sa CoinTap kung kailangan nilang mag-apply upang maging isang MSB. Nag-fingers crossed, sa petsa ng publikasyong ito ay walang natanggap na tugon, ngunit ang CoinTap ay malinaw na umaasa ng tugon na katulad ng ibinigay sa brokerage na nabanggit kanina.

Ang panganib dito ay, alinsunod sa seksyon 73 ng PCTFA, ang gobernador sa konseho ay may kapangyarihan na gumawa ng mga regulasyon na nagsasaad ng mga karagdagang entity na nasa ilalim ng hurisdiksyon ng PCTFA. Kung ang kasaysayan ay anumang indikasyon, ilang oras na lang bago sundin ng Canada ang halimbawang itinakda ng gobyerno ng Estados Unidos sa mga tuntunin ng regulasyon ng Bitcoin at ng mga gumagamit nito.

Ang hula ko ay ang naturang regulasyon, bilang panimulang punto man lang, ay maaaring dumating sa PCTFA at tiyak na mailalapat sa mga Bitcoin brokerage at palitan, ngunit posible na ang mga regulasyong iyon ay maaaring malapat sa mga kumpanya ng Bitcoin na nag-aalok ng iba pang mga serbisyo kaysa sa palitan ng pera o mga serbisyo ng brokerage.

Sino ang dapat sumunod?

Sa ilalim ng PCTFA, ang isang negosyong nasa ilalim ng hurisdiksyon ng FINTRAC at ang mga nauugnay na regulasyon nito ay kinabibilangan ng “mga tao o entity na nakikibahagi sa negosyo ng foreign exchange dealing, ng pagpapadala ng mga pondo o pagpapadala ng mga pondo sa anumang paraan o sa pamamagitan ng sinumang tao, entity o electronic funds transfer network, o ng pag-isyu o pag-redeem ng mga money order, traveler’s checkiable o iba pang instrumento na may pangalang katulad ng negotiable o ibang entity na binabayaran.”

Ang mga regulasyong nauugnay sa PCTFA ay nagpapahiwatig na ang mga entity sa itaas ay tinutukoy bilang mga MSB. Ibig sabihin, halimbawa, na ang isang Canadian Bitcoin exchange ay kailangang magpatupad ng ilang anyo ng pagsunod sa rehimen sa mga sumusunod na minimum na kinakailangan (ito ay hindi komprehensibong listahan sa anumang paraan, ngunit nagba-flag ng ilang mahahalagang tampok):

• Pangalan ng opisyal ng pagsunod: isang taong magkakaroon ng sapat na awtoridad at awtonomiya sa organisasyon upang maipatupad ang rehimen ng pagsunod.
• Sumulat ng napakakomprehensibong (at legal na mahal) na mga patakaran at pamamaraan sa pagsunod na manwal na nagdedetalye kung paano mo matutugunan ang lahat ng iyong pagpaparehistro, pag-uulat, pag-iingat ng rekord, pagkakakilanlan ng kliyente, at mga obligasyon sa pamamahala sa peligro. Ito ay katulad ng mga kinakailangan laban sa money laundering sa United States. Ang manwal ay kailangang suriin ng FINTAC tuwing dalawang taon.
• Kilalanin ang mga Kliyente: Katulad ng mga kinakailangan ng FINCEN, ang mga kliyente ay kailangang kilalanin at ang mga maselang talaan ay dapat itago sa iba't ibang sitwasyon.
• Malaking cash transaction at electronic fund transfer report: Ang isang ulat ay kailangang ipadala sa FINTRAC sa loob ng 15 araw pagkatapos makatanggap ang MSB ng $10,000 o higit pa sa cash o electronic na mga pondo sa ONE transaksyon mula sa ONE kliyente o dalawa o higit pang cash o electronic na transaksyon sa loob ng 24 na oras na kabuuang $10,000.

Ilang mga huling pag-iisip

Ang tanong kung anumang Canadian Bitcoin business (bricks and mortar coffee shops na tumatanggap ng bitcoins bilang bayad para sa isang Americano, Canadian online retailer na tumatanggap ng Bitcoin bilang bayad para sa funky t-shirts, ETC.) na hindi Bitcoin brokerages o exchanges sa Canada ay ituturing na MSB ng FINTRAC ay depende sa iba't ibang salik. Sa Opinyon ko, palalawakin ng FINTRAC ang net sa mga tuntunin ng kung anong uri ng mga negosyong Bitcoin ang kailangang lisensyado bilang MSB, marahil dahil sa panggigipit mula sa mga internasyonal na pamahalaan at iba pang mga interes sa labas.

Para sa mga negosyong bitoin na kasalukuyang tumatakbo sa Canada, kapaki-pakinabang na tandaan na nakatanggap ako ng kopya ng email mula sa isang kinatawan ng FINTRAC tungkol sa isyu ng mga palugit kung at kapag nagpasya ang FINTRAC na pormal na ibaba ang martilyo, narito ang isang sipi:

“… sa kaganapan ng mga pagbabago sa regulasyon sa hinaharap, gagawa ang FINTRAC ng gabay upang makatulong na bigyang-kahulugan ang anumang mga pagbabago at ang patnubay na ito ay mai-publish bago ang petsa ng pagpapatupad.”

Kaya, ayon sa liham na ito, hindi bababa sa, ang FINTRAC ay magbibigay sa mga negosyo ng Bitcoin ng 'mga ulo', kung gagawin mo, bago ipatupad ang alinman sa masalimuot na batas nito. Sa Opinyon ko, ang anumang uri ng mga retroactive na parusa na maaaring ipataw ng FINTRAC ay hindi malamang, dahil sa pagiging anonymous ng bitcoin, ngunit ONE hindi makatitiyak.

Upang ibuod, ang kasalukuyang estado ng pederal na batas sa Canada ay ang mga bitcoin, ang mga brokerage na ginagamit upang i-convert ang mga bitcoin sa fiat currency, Bitcoin exchange at online at storefront vendor ay kasalukuyang hindi napapailalim sa regulasyon.

Maaaring isang patas na pahayag ang sabihin iyon mga virtual na pera sa Canada ay napaka-operate sa isang "wild kanluran” uri ng kapaligiran, na may caveat na malamang na sinusubaybayan ng FINTRAC ang kasalukuyang legal na kapaligiran at makatitiyak, ang mga kumpanya ng Bitcoin (anumang negosyo na tumatakbo sa puwang ng virtual currency ng Bitcoin ) ay ire-regulate sa Canada sa pederal na antas sa ilang mga punto sa hinaharap.