Европа приближается к решению по НДС для Bitcoin

Недавнее юридическое обращение в ЕС, возможно, немного приблизит регион к большему единству по ONE небольшому элементу налогообложения Bitcoin , но оно T поможет устранить глобальную путаницу по этому вопросу.

В июне Швеция обратилась в высший суд Европы, Европейский суд справедливости (ЕСС), с вопросом о том, должны ли Криптовалюта биржи платить налог на добавленную стоимость с комиссий, которые они взимают за свои услуги. Результат может иметь далеко идущие последствия для налогообложения в регионе.

В Европе естьдиректива· по НДС, который объясняет, как он должен взиматься. Директивы ЕС — это важные документы, разработанные как руководства высокого уровня, которые государства-члены могут интерпретировать при разработке собственных законов.

НДС на прибыль от обмена Bitcoin

Криптовалюты настолько новы, что лишь немногие государства-члены разобрались, как интерпретировать правила НДС для них. Бельгия, Хорватия, Кипр, Чешская Республика, Греция, Венгрия, Ирландия и Италия еще T решили, взимать ли с Bitcoin -бирж НДС за предоставляемые ими услуги. Латвия, Люксембург, Мальта, Португалия, Румыния и Словакия также не имеют никаких правил по этому вопросу.

Некоторые другие государства находятся на противоположном конце спектра, имея твердые решения по этому вопросу. Великобритания была среди первых, фактически освободив торговлю Bitcoin от НДС в решенииопубликовано в марте.

Однако, хотя биржи и майнеры не подпадают под санкции, Великобритания заявляет, что НДС должен взиматься при продаже товаров и услуг за Bitcoin.

Несколько государств заняли противоположную позицию. Эстония приняла собственное решение о НДС на прибыль от услуг по обмену Bitcoin ,взимание налога в размере 20%на тех, кто торгует биткойнами как услугой. Он также взимает 10% налог с прибыли от продажи биткойнов. Польша имеетввел НДС в размере 23% о прибылях от майнинга Bitcoin , хотя его позиция относительно бирж Bitcoin T ясна.

Некоторые государства вводят различные налоги на торговлю Криптовалюта , но не обязательно НДС. Литва заявилабудет облагать налогом торговлю Bitcoin как личный доходна 5%.Словениярассматривает прибыль от майнинга как личный доход. Он T будет облагать налогом людей, продающих биткойны, но будет рассматривать каждый случай индивидуально. Болгария хочет 10% подоходный налог с продажи биткоинов.

Большинство этих решений касаются вопроса, на который Швеция решила, что T может ответить в одиночку. В июне она спросил Европейский судвопрос, который он T смог решить самостоятельно, выступив в качестве арбитра в споре между шведским налоговым органом (Skatteverket) и частным ответчиком Дэвидом Хедквистом.

Вопрос, касающийся статьи 2 (1) Директивы по НДС, в которой описывается, какие операции должны облагаться НДС, касался того, оказывают ли лица, обменивающие Криптовалюта на фиатную валюту, услуги, облагаемые НДС; и если оказывают, следует ли освобождать такую ​​услугу по обмену от НДС.

«По большинству банковских операций взимаемые банком сборы не облагаются НДС, поэтому вам их T платить», — объясняет Шан Джонс, соруководитель рабочей группы по регулированию и бухгалтерскому учету бирж Ассоциация цифровой валюты Великобритании(UKDCA), группа по защите цифровых валют. Швеция хочет знать, относится ли это к наценке, взимаемой за обмен виртуальной валюты.

Решение, которое может изменить все

Европейский налоговый юрист пояснил, что Европейскому суду может потребоваться до двух лет для вынесения решения, которое затем может быть использовано Швецией при разработке своей Политика .Эстебан ван Гур.

Он предупредил, что это решение может побудить другие страны изменить свои правила, или даже побудить ЕС принять законодательство, широко регулирующее НДС на Криптовалюта. Это потенциально экзистенциальная проблема для европейских Криптовалюта бирж, сказал ван Гур.

По его словам, бирже, возможно, придется пересмотреть свою бизнес- и ценовую модель:

«Если у вас есть обмен и вы применяете освобождение, а налоговые органы говорят, что мы оценим вас по НДС, то это может изменить ситуацию для вашего бизнеса».

НДС при реализации товаров и услуг за биткоины

НДС на комиссии, взимаемые за обмен биткоинов на фиатные деньги, имеет отношение к биржам, которые зарабатывают таким образом свои деньги и которые являются важной частью формирующейся экономики Bitcoin . Но НДС также имеет отношение к торговцы, которые зарабатывают деньги, продавая товары и услуги за Bitcoin.

Многие страны задаются вопросом, следует ли этим торговцам взимать НДС с продажи товаров и услуг в обмен на Bitcoin.

Министр Финансы Ирландии заявил, что, хотя страна T регулирует Bitcoin как валюту, НДС может взиматься на эквивалентной стоимости товаров и услуг, обмениваемых на Криптовалюта, и что такой налог должен будет выставляться в евро.

В Испании,частное юридическое Мнение предполагаетдобавление НДС к счетам, отправляемым в Bitcoin, и утверждение, что Bitcoin должен облагаться налогом как услуга.

В других штатах царит неопределенность.Австрия барахтается. В некоторых странах юридическое Мнение предполагает налоговые рекомендации, но, похоже, нет никаких правил, обеспечивающих их соблюдение. Юридическое Мнение в Нидерландах предполагаетНДС будет взиматься с полученных биткоиновиз-за отсутствия у него статуса денег или финансового продукта, а также на основании заявлений правительственных чиновников.

Двойные налоги

Есть третий вопрос по НДС, на который должны ответить страны: следует ли взимать с людей НДС при продаже собственных биткоинов? Мнение по этому вопросу разделились.

За пределами ЕС Норвегия приняла собственное решение о коммерческой продаже биткойнов через веб-сайт. Страна рассматривает биткойны как актив, что делает его налогооблагаемым. Потому что это означает, что Bitcoinэто T валютаВ Норвегии коммерческая продажа биткойнов T может считаться финансовой услугой, которая была бы освобождена от НДС. Следовательно, как электронная услуга, подлежащая обложению НДС, коммерческая продажа биткойнов взимает сбор НДС в размере 25%.

В Центральной и Южной Америке было принято мало четких правил в отношении Криптовалюта, хотя налоговые органы Бразилии утверждают, что Bitcoin является финансовый актив, а не валюта. Он будет взимать налог с людей, продающих биткоины, но только если их стоимость превышает 35 000 бразильских реалов (около 16 000 долларов США).

ONE из проблем, связанных с введением НДС на продажу Bitcoin , является то, что в некоторых юрисдикциях это может привести к двойному налогообложению для торговцев, работающих с Криптовалюта : один раз, когда они принимают биткоины в обмен на товары и услуги, и второй раз, когда они продают эти биткоины.

Германия, например, обрадовала биткойнеров, объявив, что биткойны хранятся уже более года.T будет облагаться налогом на прирост капитала. Но это обеспокоило инвесторов и компании Bitcoin , когда было рекомендовано налог на коммерческую продажу Bitcoin. Страна, которая классифицирует Bitcoin как «финансовый инструмент», а не функциональную валюту, классифицирует его продажу как «разные услуги», что влечет за собой уплату НДС.

Похожая опасность существует и в некоторых регионах за пределами ЕС.Сингапур, биткоины рассматриваются как продукты. Инвесторам в Bitcoin там будет хорошо, потому что Криптовалюта рассматривается как прирост капитала в инвестиционных целях. Это означает, что если резиденты Сингапура покупают и держат Bitcoin в течение длительного периода, они не облагаются налогом, потому что в Сингапуре нет налога на прирост капитала.

Для торговцев история иная. Биткоины считаются средством бартера при покупке товаров и услуг в Сингапуре, и поэтому облагаются налогом. Они также облагаются общими налогами с продаж при продаже.

Это создает потенциал для двойного или даже тройного налога,Чиновники заявилиКомпании могут облагаться налогом при покупке биткоинов, при их продаже и, возможно, при использовании их в качестве формы платежа.

Что такое Криптовалюта?

Решение Европейского суда может помочь ответить на более фундаментальный вопрос о Bitcoin , который может помочь странам решить множество проблем: что такое Криптовалюта? Является ли она законной валютой? Финансовой услугой? Товаром?

«Ответ на этот вопрос будет полезен», — сказал Джонс. «Если бы это были товары, это был бы вопрос, по которому им T нужно было бы обращаться в Европейский суд. Если бы это было законное платежное средство, то и этого бы T . Проблема в том, что виртуальные валюты находятся в этом преисподнем».

Прочие налоги

Хотя в Европе может быть возможность гармонизировать некоторые аспекты НДС на Криптовалюта , будет гораздо сложнее достичь единого подхода к другим налогам, таким как подоходный налог с физических и юридических лиц и прирост капитала. Эти налоговые режимы в основном определяются на национальном уровне.

Эксперты утверждают, что в целом подоходный налог рассчитывается с любого дохода, независимо от конкретных правил страны в отношении Bitcoin.

«Совершенно очевидно, что любая транзакция, которая в противном случае приводит к налогообложению подоходного налога, по-прежнему подлежит налогообложению, независимо от того, что она осуществляется в Bitcoin», — сказал Омри Мариан, доцент кафедры права в Университете Флориды, написавшийстатья об использовании криптовалют в качестве налоговых убежищ.

Однако детали некоторых налоговых заявлений будут отличаться в зависимости от того, как страна относится к Криптовалюта.

Джонс сказал:

«В некоторых странах классификация влияет на налог. Так что, возможно, прирост капитала от недвижимости, но не от других активов. Или, если это определенный тип активов, он может облагаться налогом на прирост капитала, только если удерживается менее года».

Другие регионы

В США федеральное правительство T взимает НДС ни с чего, хотя на некоторые товары и услуги налагаются общенациональные налоги с продаж.

Однако на федеральном уровнеIRS вынесла решение в марте категоризация Bitcoin как собственности. Для инвесторов это означает, что Налог на прирост капитала взимается с инвесторов продажа Bitcoin до истечения года. Биржи могут не платить НДС, но когда они продают цифровую валюту клиенту, валовой доход равен стоимости, за которую продается валюта,говорят юристы.

Но на уровне штатов все менее определенно. По словам Мэриан, штаты в целом не спешат выпускать официальные руководства по Bitcoin и налогам.

Он находит две причины отсутствия государственного налогового регулирования криптовалют:

«Во-первых, штаты, похоже, больше обеспокоены Bitcoin , когда речь заходит о потребительском Финансы и вопросах защиты инвесторов».

Он утверждал, что это пока T основной источник налоговых поступлений, и сомневался, что государственные налоги нуждаются в особом разъяснении.

«Если транзакция облагается налогом с продаж, например, это происходит из-за характера транзакции, а не из-за характера Bitcoin. Налог с продаж будет применяться к продаже в большинстве штатов независимо от того, оплачивается ли ONE долларами США или Bitcoin».

В Канаде мало что изменилось с точки зрения налогообложения с тех пор, как налоговый орган странывыпущенное руководствоо статусе Криптовалюта в ноябре. Канадское налоговое агентство (CRA) по-прежнему облагает Bitcoin налогом как бартерные товары с точки зрения налогообложения, хотя в отдельном документе оно предупреждает, что прибыль от товарных операций может облагаться налогом как доход.

Мы также знаем о нескольких странах, не входящих в ЕС, которые в настоящее время не приняли четких правил налогообложения Bitcoin , но рассматривают этот вопрос.Израиль обдумывает это; Австралия отстает от обещанных налоговых рекомендаций.

В конечном итоге некоторые торговые блоки могут установить единые правила для некоторых налогов, связанных с Криптовалюта, но Мэриан предупредила, что не стоит ожидать, что все в мире будут петь под одну дудку по всем налоговым вопросам.

«Гармонизации можно ожидать многого в мире, где разные страны применяют к аналогичным операциям разные налоговые режимы», — сказал он.

И, конечно, есть еще один важный вопрос: сбор. Мариан отметила:

«Сложности все еще существуют в контексте администрирования и сбора, учитывая псевдоанонимность. Чем более распространенным становится Bitcoin , тем больше он становится проблемой для уклонения от уплаты налогов, и я думаю, что именно на этом мы увидим большую часть внимания».

Режимы могут облагать Bitcoin налогом сколько угодно, добавил он. Но сначала они должны понять, что это такое. А затем они должны понять, как Социальные сети деньгами, товаром, финансовым инструментом — или как бы они ни решили это назвать.

Изображение через Shutterstock