L'Europa si avvicina alla decisione sull'IVA Bitcoin

Un recente rinvio legale nell'UE potrebbe avvicinare un po' di più la regione a una maggiore unità su ONE piccolo elemento della tassazione Bitcoin , ma T contribuirà molto ad alleviare la confusione globale sulla questione.

A giugno, la Svezia ha chiesto alla corte suprema d'Europa, la Corte di giustizia europea (CGUE), se gli exchange Criptovaluta siano soggetti all'imposta sul valore aggiunto sulle commissioni che addebitano per i loro servizi. Il risultato potrebbe avere implicazioni di vasta portata per le tasse nella regione.

In Europa esiste undirettivasull'IVA che spiega come dovrebbe essere riscossa. Le direttive UE sono documenti potenti, concepiti come guide di alto livello che gli stati membri possono interpretare quando emanano le proprie leggi.

IVA sugli utili degli scambi Bitcoin

Le criptovalute sono così nuove che pochi stati membri hanno capito come interpretare le norme IVA per loro. Belgio, Croazia, Cipro, Repubblica Ceca, Grecia, Ungheria, Irlanda e Italia T deciso se addebitare l'IVA agli exchange Bitcoin sul servizio che forniscono. Anche Lettonia, Lussemburgo, Malta, Portogallo, Romania e Slovacchia non hanno normative in materia.

Altri stati si trovano all'estremo opposto dello spettro, con decisioni ferme sulla questione. Il Regno Unito è stato tra i primi, rendendo di fatto il trading Bitcoin esente da IVA in una sentenzapubblicato a marzo.

Sebbene gli exchange e i minatori siano esenti da questa responsabilità, il Regno Unito afferma che l'IVA dovrebbe essere addebitata quando beni e servizi vengono venduti in cambio di Bitcoin.

Diversi stati hanno assunto una posizione opposta. L'Estonia ha preso la propria decisione in merito all'IVA sui profitti derivanti dai servizi di cambio Bitcoin ,applicando una tassa del 20%su coloro che commerciano bitcoin come servizio. Sta inoltre applicando una tassa del 10% sui profitti derivanti dalla vendita di bitcoin. La Polonia haha imposto un'IVA del 23% sui profitti derivanti dal mining Bitcoin , sebbene la sua posizione sugli scambi Bitcoin T sia chiara.

Alcuni stati stanno imponendo varie tasse sulle transazioni in Criptovaluta , ma non necessariamente l'IVA. La Lituania ha affermatotasserà il trading Bitcoin come reddito personaleal 5%.Sloveniaconsidera i profitti minerari come reddito personale. T tasserà le persone che vendono bitcoin, ma esaminerà ogni caso individualmente. La Bulgaria vuole un Imposta sul reddito del 10% sulla vendita di bitcoin.

La maggior parte di queste decisioni affronta una questione a cui la Svezia ha deciso di T poter rispondere da sola. A giugno, ha chiesto alla Corte di giustizia europeauna questione che T poteva risolvere da sola, arbitrando una controversia tra l'autorità fiscale svedese (Skatteverket) e un imputato privato, David Hedqvist.

La domanda – relativa all’articolo 2 (1) della direttiva IVA, che descrive quali transazioni dovrebbero essere soggette a IVA – chiedeva se le persone che scambiano Criptovaluta con valuta fiat forniscano un servizio rilevante ai fini dell’IVA; e in caso affermativo, se tale servizio di cambio debba essere esente da IVA.

"Nella maggior parte delle transazioni bancarie, le spese che la banca effettua sono esenti da IVA, quindi T le paghi", spiega Siân Jones, co-responsabile del gruppo di lavoro sulla regolamentazione degli scambi e sulla contabilità per la Associazione per la valuta digitale del Regno Unito(UKDCA), un gruppo di difesa per le valute digitali. La Svezia vuole sapere se questo si applica al markup addebitato per lo scambio di valuta virtuale.

Una decisione che potrebbe cambiare tutto

La Corte di giustizia europea potrebbe impiegare fino a due anni per emettere una sentenza, che potrà poi essere utilizzata dalla Svezia nella sua elaborazione Politiche , ha spiegato l'avvocato tributario europeo.Esteban van Goor.

La sentenza potrebbe spingere altri paesi a cambiare le proprie normative, ha avvertito, o potrebbe persino spingere l'UE ad approvare una legislazione che affronti ampiamente l'IVA sulle Criptovaluta. È un problema potenzialmente esistenziale per gli exchange Criptovaluta europei, ha affermato van Goor.

Secondo lui, uno scambio potrebbe dover riconsiderare il proprio modello di business e di prezzo:

"Se hai uno scambio e applichi un'esenzione, e le autorità fiscali dicono che ti valuteremo per l'IVA, allora questo potrebbe cambiare le carte in tavola per la tua attività".

IVA sulla vendita di beni e servizi in bitcoin

L'IVA sulle commissioni applicate per lo scambio di bitcoin in fiat è rilevante per gli exchange, che guadagnano in questo modo e che sono una parte cruciale dell'economia emergente Bitcoin . Ma l'IVA è rilevante anche per commercianti, che guadagnano vendendo beni e servizi in cambio di Bitcoin.

Molti paesi si sono chiesti se i commercianti debbano applicare l'IVA sulla vendita di beni e servizi in cambio di Bitcoin.

Il ministro Finanza irlandese ha affermato che, sebbene T regoli il Bitcoin come valuta, Potrebbe essere addebitabile l'IVA sul valore equivalente dei beni e servizi scambiati con la Criptovaluta, e che tale imposta dovrebbe essere fatturata in euro.

In Spagna,il Opinioni legale privato suggerisceaggiungendo l'IVA sulle fatture inviate in Bitcoin e afferma che il Bitcoin dovrebbe essere tassato come un servizio.

In altri stati regna l'incertezza.Austria sta arrancando. In alcuni paesi, il Opinioni legale suggerisce delle linee guida fiscali, ma non sembrano esserci regolamenti che le applichino. Il Opinioni legale nei Paesi Bassi suggerisceL'IVA sarebbe dovuta sui bitcoin ricevutia causa della sua mancanza di status come denaro o prodotto finanziario, e sulla base di dichiarazioni rilasciate da funzionari governativi.

Doppia tassazione

C'è una terza questione relativa all'IVA a cui i paesi devono rispondere: alle persone dovrebbe essere addebitata l'IVA quando vendono i propri bitcoin? Le Opinioni sono divise sulla questione.

Al di fuori dell'UE, la Norvegia ha preso la propria decisione sulla vendita commerciale di bitcoin tramite un sito web. Il paese tratta i bitcoin come un bene, il che lo rende tassabile. Perché questo significa che i Bitcoinnon T una valutain Norvegia, la vendita commerciale di bitcoin T può essere considerata un servizio finanziario, che sarebbe esente da IVA. Di conseguenza, in quanto servizio elettronico rilevante ai fini dell'IVA, la vendita commerciale di bitcoin comporta una commissione IVA del 25%.

In America Centrale e Meridionale sono state approvate poche regole esplicite per quanto riguarda le Criptovaluta, sebbene l'autorità fiscale brasiliana abbia sostenuto che il Bitcoin è un asset finanziario piuttosto che una valutaTasserà le persone che vendono bitcoin, ma solo se il valore supera i 35.000 real brasiliani (circa 16.000 $).

ONE delle preoccupazioni relative all'imposizione dell'IVA sulla vendita di Bitcoin è che in alcune giurisdizioni potrebbe comportare una doppia tassazione per i commercianti che commerciano in Criptovaluta : una volta quando accettano bitcoin in cambio di beni e servizi, e un'altra volta quando li vendono.

La Germania, ad esempio, ha deliziato i bitcoiner quando ha annunciato che i bitcoin sono rimasti in circolazione per oltre un annoT sarebbe soggetto all'imposta sulle plusvalenzeMa preoccupava gli investitori e le aziende Bitcoin quando raccomandava un imposta sulla vendita commerciale di BitcoinIl paese, che classifica il Bitcoin come uno "strumento finanziario" piuttosto che una valuta funzionale, classifica la sua vendita come un "servizio vario", che invocherebbe l'IVA.

Il pericolo è simile in alcune aree al di fuori dell'UE. InSingapore, i bitcoin sono trattati come prodotti. Gli investitori in Bitcoin saranno a posto lì, perché la Criptovaluta è trattata come plusvalenza ai fini degli investimenti. Ciò significa che se i residenti di Singapore acquistano e detengono Bitcoin per un periodo prolungato, è esente da tasse, perché a Singapore non esiste alcuna imposta sulle plusvalenze.

La storia è diversa per i commercianti. I Bitcoin sono considerati un mezzo di baratto quando vengono usati per acquistare beni e servizi a Singapore, e quindi tassabili. Sono anche soggetti alle imposte sulle vendite generali quando vengono venduti.

Ciò crea il potenziale per una doppia o addirittura tripla imposta,i funzionari hanno dettoLe aziende potrebbero essere tassate quando acquistano bitcoin, quando li vendono e potenzialmente quando li utilizzano come forma di pagamento.

Ma cos'è la Criptovaluta?

La sentenza della Corte di Giustizia Europea potrebbe aiutare a rispondere a una domanda più fondamentale sul Bitcoin che potrebbe aiutare i paesi a risolvere molteplici problemi: cos'è la Criptovaluta? È una valuta legale? Un servizio finanziario? Una merce?

"La risposta a questa domanda sarà utile", ha detto Jones. "Se si trattasse di beni, sarebbe una questione per cui T avrebbero bisogno di rivolgersi alla Corte di giustizia europea. Se fosse moneta a corso legale, T ci sarebbe bisogno neanche. Il problema è che le valute virtuali si trovano in questo mondo sotterraneo".

Altre tasse

Sebbene potrebbe esserci l'opportunità di armonizzare alcuni aspetti dell'IVA sulle Criptovaluta in Europa, sarà molto più difficile raggiungere un approccio unico per altre imposte, come l'imposta sul reddito delle persone fisiche e delle società e le plusvalenze. Questi regimi fiscali sono decisi principalmente a livello nazionale.

In linea di massima, sostengono gli esperti, le imposte sul reddito vengono calcolate su qualsiasi reddito, indipendentemente dalle norme specifiche di un paese in merito Bitcoin.

"È abbastanza chiaro che qualsiasi transazione che altrimenti dà origine a imposte sul reddito, è comunque tassabile, indipendentemente dal fatto che sia regolata in Bitcoin", ha affermato Omri Marian, professore associato di diritto presso l'Università della Florida che ha scritto undocumento sull'uso delle criptovalute come paradisi fiscali.

Tuttavia, i dettagli di alcune applicazioni fiscali varieranno a seconda del modo in cui il Paese tratta le Criptovaluta.

Jones ha detto:

"Ci sono alcuni paesi in cui il modo in cui viene classificato ha un impatto sulla tassazione. Quindi forse plusvalenze su immobili ma non su altri asset. Oppure se si tratta di un certo tipo di asset, potrebbe essere soggetto a plusvalenze solo se detenuto per meno di un anno."

Altre regioni

Negli Stati Uniti, il governo federale T impone l'IVA su nulla, sebbene vengano applicate imposte nazionali sulle vendite per determinati beni e servizi.

Tuttavia, a livello federale, lL'IRS ha emesso una sentenza a marzo categorizzare Bitcoin come proprietà. Per gli investitori, questo significa che imposta sulle plusvalenze dovuta per gli investitori vendere Bitcoin prima che sia trascorso un anno. Gli exchange potrebbero non pagare l'IVA, ma quando vendono valuta digitale a un cliente, il reddito lordo è pari al valore per cui la valuta viene venduta,dicono gli avvocati.

Ma a livello statale, le cose sono meno definite. Gli stati sono stati generalmente lenti a emanare linee guida ufficiali su Bitcoin e tasse, secondo Marian.

Individua due ragioni per la mancanza di una regolamentazione fiscale statale sulle criptovalute:

“Innanzitutto, gli stati sembrano più preoccupati per il Bitcoin quando si tratta di Finanza al consumo e questioni di tutela degli investitori”.

Ha sostenuto che T si tratta ancora di una fonte importante di entrate fiscali e ha espresso dubbi sul fatto che le imposte statali necessitino di maggiori chiarimenti.

"Se una transazione è soggetta a imposta sulle vendite, ad esempio, è a causa della natura della transazione, non a causa della natura del Bitcoin. L'imposta sulle vendite si applicherà a una vendita nella maggior parte degli stati, indipendentemente dal fatto che ONE venga pagati con USD o Bitcoin."

In Canada, non è cambiato molto dal punto di vista fiscale da quando l’autorità fiscale del paeseguida rilasciatasullo stato della Criptovaluta a novembre. La Canada Revenue Agency (CRA) tassa ancora i Bitcoin come beni barattati da una prospettiva fiscale, sebbene in un documento separato avverta che i profitti derivanti dalle transazioni sulle materie prime potrebbero essere tassati come reddito.

Sappiamo anche che diversi paesi extra-UE non hanno ancora emanato norme esplicite per la tassazione Bitcoin , ma stanno prendendo in considerazione la questione.Israeleci sta rimuginando sopra;Australiaè in ritardo con le linee guida fiscali che aveva già promesso.

In ultima analisi, alcuni blocchi di trading potrebbero stabilire regole uniformi per alcune tasse relative alle Criptovaluta, ma Marian ha avvertito di non aspettarsi che tutti nel mondo la pensino allo stesso modo su tutte le questioni fiscali.

"L'armonizzazione è un aspetto che ci si aspetta molto in un mondo in cui diversi paesi sottopongono transazioni simili a regimi fiscali diversi", ha affermato.

E naturalmente, c'è l'altro problema importante: la collezione. Marian ha sottolineato:

"Le difficoltà sussistono ancora nel contesto dell'amministrazione e della riscossione, data la pseudo-anonimato. Più il Bitcoin diventa mainstream, più diventa una preoccupazione per l'evasione fiscale, e penso che sia qui che vedremo gran parte dell'attenzione".

I regimi possono tassare il Bitcoin quanto vogliono, ha aggiunto. Ma prima devono capire di cosa si tratta. E poi devono capire come Seguici il denaro, la merce, lo strumento finanziario, o come decidono di chiamarlo.

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