L'Europe se rapproche d'une décision sur la TVA du Bitcoin

Une récente saisine juridique au sein de l'UE pourrait rapprocher un peu plus la région d'une plus grande unité sur un petit élément de la taxation du Bitcoin , mais elle ne contribuera T beaucoup à dissiper la confusion mondiale sur la question.

En juin, la Suède a demandé à la Cour de justice de l'Union européenne (CJUE) si les plateformes d'échange de Cryptomonnaie étaient soumises à la TVA sur les frais facturés pour leurs services. Cette décision pourrait avoir de profondes répercussions sur la fiscalité dans la région.

En Europe, il existe undirectifsur la TVA qui explique comment elle doit être perçue. Les directives de l'UE sont des documents puissants, conçus comme des guides de haut niveau que les États membres peuvent interpréter lorsqu'ils élaborent leurs propres lois.

TVA sur les bénéfices des échanges de Bitcoin

Les cryptomonnaies sont si récentes que peu d'États membres ont défini l'interprétation des règles de TVA les concernant. La Belgique, la Croatie, Chypre, la République tchèque, la Grèce, la Hongrie, l'Irlande et l'Italie n'ont T décidé si elles appliqueraient la TVA aux plateformes d'échange de Bitcoin sur les services qu'elles fournissent. La Lettonie, le Luxembourg, Malte, le Portugal, la Roumanie et la Slovaquie n'ont pas non plus de réglementation en la matière.

D'autres États se situent à l'opposé, avec des décisions fermes en la matière. Le Royaume-Uni a été parmi les premiers à exonérer de TVA les transactions en Bitcoin .publié en mars.

Bien que les échanges et les mineurs soient exemptés de cette obligation, le Royaume-Uni affirme que la TVA devrait être facturée lorsque des biens et des services sont vendus contre des Bitcoin.

Plusieurs États ont adopté une position opposée. L'Estonie a pris sa propre décision concernant la TVA sur les bénéfices des services d'échange de Bitcoin .prélever une taxe de 20 %sur ceux qui échangent des bitcoins en tant que service. Elle prélève également une taxe de 10 % sur les bénéfices provenant de la vente de bitcoins. La Pologne aimposé une TVA de 23 % sur les bénéfices du minage de Bitcoin , bien que sa position sur les échanges de Bitcoin ne soit T claire.

Certains États imposent diverses taxes sur les transactions de Cryptomonnaie , mais pas nécessairement la TVA. La Lituanie a déclaréil taxera le trading de Bitcoin comme un revenu personnelà 5%.Slovénieconsidère les bénéfices miniers comme des revenus personnels. Elle ne taxera T les personnes vendant des bitcoins, mais examinera chaque cas individuellement. La Bulgarie souhaite 10 % d'impôt sur le revenu sur la vente de bitcoins.

La plupart de ces décisions répondent à une question à laquelle la Suède a décidé qu'elle ne pouvait T répondre seule. En juin, elle a demandé à la CJUEune question qu'elle n'a T pu trancher elle-même, en arbitrant un litige entre l'administration fiscale suédoise (Skatteverket) et un défendeur privé, David Hedqvist.

La question – portant sur l’article 2 (1) de la directive TVA, qui décrit les transactions qui devraient être soumises à la TVA – demandait si les personnes qui échangent des Cryptomonnaie contre de la monnaie fiduciaire fournissent un service soumis à la TVA ; et si tel est le cas, si ce service d’échange devrait être exonéré de TVA.

« Sur la plupart des transactions bancaires, les frais facturés par la banque sont exonérés de TVA, vous ne les payez donc T », explique Siân Jones, co-responsable du groupe de travail sur la réglementation et la comptabilité des échanges pour le Association britannique des monnaies numériques(UKDCA), un groupe de défense des monnaies numériques. La Suède souhaite savoir si cela s'applique à la marge appliquée aux échanges de monnaies virtuelles.

Une décision qui pourrait tout changer

La CJUE pourrait prendre jusqu'à deux ans pour rendre une décision, qui pourrait ensuite être utilisée par la Suède dans l'élaboration de ses Juridique , a expliqué un avocat fiscaliste européen.Esteban van Goor.

Cette décision pourrait inciter d'autres pays à modifier leur réglementation, a-t-il averti, voire même inciter l'UE à adopter une législation traitant largement de la TVA sur les Cryptomonnaie. Il s'agit d'un problème potentiellement existentiel pour les plateformes d'échange européennes de Cryptomonnaie , a déclaré van Goor.

Une bourse devra peut-être reconsidérer son modèle commercial et tarifaire, a-t-il déclaré :

« Si vous avez un échange et que vous demandez une exonération, et que l'administration fiscale vous demande de payer la TVA, cela pourrait changer la donne pour votre entreprise. »

TVA sur la vente de biens et services contre des bitcoins

La TVA sur les frais facturés pour l'échange de bitcoins en monnaie fiduciaire concerne les plateformes d'échange, qui génèrent leurs revenus de cette manière et jouent un rôle crucial dans l'économie émergente du Bitcoin . Mais la TVA concerne également marchands, qui gagnent leur argent en vendant des biens et des services contre des Bitcoin.

De nombreux pays se demandent si ces commerçants devraient facturer la TVA sur la vente de biens et de services en échange de Bitcoin.

Le ministre des Finance irlandais a déclaré que même si le Bitcoin n'est T réglementé en tant que monnaie, La TVA pourrait être exigible sur la valeur équivalente des biens et services échangés contre la Cryptomonnaie, et qu'une telle taxe devrait être facturée en euros.

En Espagne,Analyses juridique privé suggèreajouter la TVA sur les factures envoyées en Bitcoin, et dit que le Bitcoin devrait être taxé comme un service.

Dans d’autres États, l’incertitude règne.Autriche est en difficulté. Dans certains pays, Analyses juridique suggère l'élaboration de lignes directrices fiscales, mais il ne semble pas exister de réglementation pour les appliquer. Aux Pays-Bas, Analyses juridique suggèreLa TVA serait due sur les bitcoins reçusen raison de son absence de statut d’argent ou de produit financier, et sur la base de déclarations faites par des responsables gouvernementaux.

Doubles taxes

Il existe une troisième question relative à la TVA à laquelle les pays doivent répondre : la TVA doit-elle être appliquée aux personnes qui vendent leurs propres bitcoins ? Les Analyses sont partagés sur la question.

Hors de l'UE, la Norvège a pris sa propre décision concernant la vente commerciale de bitcoins via un site web. Le pays traite les bitcoins comme un actif, ce qui les rend imposables. Cela signifie que les Bitcoinn'est T une monnaieEn Norvège, la vente commerciale de bitcoins T peut être considérée comme un service financier, lequel serait exonéré de TVA. Par conséquent, en tant que service électronique soumis à TVA, la vente commerciale de bitcoins invoque des frais de TVA de 25 %.

En Amérique centrale et en Amérique du Sud, peu de règles explicites ont été adoptées concernant la Cryptomonnaie, bien que l'autorité fiscale brésilienne ait fait valoir que le Bitcoin est un actif financier plutôt qu'une monnaie. Cela taxera les personnes vendant des bitcoins – mais seulement si la valeur est supérieure à 35 000 réaux brésiliens (environ 16 000 dollars).

ONEune des inquiétudes concernant l’imposition de la TVA sur la vente de Bitcoin est que, dans certaines juridictions, cela pourrait entraîner une double imposition pour les commerçants qui traitent des Cryptomonnaie – une fois lorsqu’ils prennent des bitcoins en échange de biens et de services, et une autre fois lorsqu’ils vendent ces bitcoins.

L'Allemagne, par exemple, a ravi les bitcoiners lorsqu'elle a annoncé que les bitcoins étaient détenus depuis plus d'un an.ne serait T soumis à l'impôt sur les plus-values. Mais cela a inquiété les investisseurs et les entreprises du Bitcoin lorsqu'il a recommandé une taxe sur la vente commerciale de BitcoinLe pays, qui classe le Bitcoin comme un « instrument financier » plutôt que comme une monnaie fonctionnelle, classe sa vente comme un « service divers », ce qui entraînerait une TVA.

Le danger est similaire dans certaines régions en dehors de l'UE.SingapourLes bitcoins sont traités comme des produits. Les investisseurs en Bitcoin s'en sortiront sans problème, car les Cryptomonnaie sont traitées comme des plus-values ​​à des fins d'investissement. Cela signifie que si les résidents de Singapour achètent et détiennent des Bitcoin pendant une période prolongée, ils sont exonérés d'impôt, car il n'y a pas d'impôt sur les plus-values ​​à Singapour.

La situation est différente pour les commerçants. Les bitcoins sont considérés comme un moyen de troc lorsqu'ils sont utilisés pour acheter des biens et des services à Singapour, et sont donc taxables. Ils sont également soumis à la taxe générale sur les ventes lors de leur vente.

Cela crée le risque d’une double, voire d’une triple imposition,les responsables ont déclaréLes entreprises pourraient être taxées lors de l’achat de bitcoins, lors de leur vente et potentiellement lors de leur utilisation comme moyen de paiement.

Qu'est-ce que la Cryptomonnaie, au fait ?

L'arrêt de la CJUE pourrait répondre à une question plus fondamentale concernant le Bitcoin et aider les pays à résoudre de multiples problèmes : qu'est-ce Cryptomonnaie? Est-ce une monnaie légale ? Un service financier ? Une marchandise ?

« La réponse à cette question sera utile », a déclaré Jones. « S'il s'agissait de biens, la question n'aurait T besoin d'être portée devant la CJUE. S'il s'agissait d'une monnaie légale, ce T serait pas nécessaire non plus. Le problème, c'est que les monnaies virtuelles se trouvent dans cet univers parallèle. »

Autres taxes

S'il est possible d'harmoniser certains aspects de la TVA sur les Cryptomonnaie en Europe, il sera beaucoup plus difficile de parvenir à une approche unique pour d'autres impôts, tels que l'impôt sur le revenu des personnes physiques et des sociétés, ainsi que sur les plus-values. Ces régimes fiscaux sont principalement définis au niveau national.

D'une manière générale, les impôts sur le revenu sont calculés sur tout revenu, indépendamment des règles particulières d'un pays concernant le Bitcoin, affirment les experts.

« Il est assez clair que toute transaction qui donne lieu à des impôts sur le revenu est toujours imposable, indépendamment du fait qu'elle soit réglée en Bitcoin», a déclaré Omri Marian, professeur adjoint de droit à l'Université de Floride, qui a rédigé undocument sur l'utilisation des cryptomonnaies comme paradis fiscaux.

Toutefois, les détails de certaines applications fiscales différeront en fonction de la manière dont le pays traite la Cryptomonnaie.

Jones a déclaré :

Dans certains pays, la classification a une incidence sur l'impôt. Par exemple, les plus-values immobilières, mais pas celles des autres actifs. Ou, s'il s'agit d'un certain type d'actif, il peut n'être soumis à l'impôt sur les plus-values que s'il est détenu moins d'un an.

Autres régions

Aux États-Unis, le gouvernement fédéral n'impose T de TVA sur quoi que ce soit, bien que des taxes nationales sur les ventes soient imposées sur certains biens et services.

Cependant, au niveau fédéral, laL'IRS a rendu une décision en mars classant le Bitcoin comme un bien immobilier. Pour les investisseurs, cela signifie que l'impôt sur les plus-values est dû pour les investisseurs Vendre des Bitcoin avant la fin de l'année. Les plateformes d'échange ne paient peut-être pas de TVA, mais lorsqu'elles vendent des cryptomonnaies à un client, le revenu brut est égal à la valeur de la devise vendue.disent les avocats.

Mais au niveau des États, la situation est moins claire. Selon Marian, les États ont généralement tardé à publier des directives officielles sur le Bitcoin et les impôts.

Il trouve deux raisons à l’absence de réglementation fiscale des cryptomonnaies par l’État :

« Premièrement, les États semblent plus préoccupés par le Bitcoin lorsqu’il s’agit de questions de Finance des consommateurs et de protection des investisseurs. »

Il a fait valoir que ce n'était T encore une source majeure de recettes fiscales et a émis des doutes sur les domaines dans lesquels les impôts d'État nécessitent davantage de clarification.

Si une transaction est soumise à la taxe de vente, par exemple, c'est en raison de la nature de la transaction, et non de la nature du Bitcoin. Dans la plupart des États, la taxe de vente s'applique à une vente, qu'elle ONE payée en dollars américains ou en Bitcoin.

Au Canada, peu de choses ont changé du point de vue fiscal depuis que l’autorité fiscale du paysorientations publiéesSur le statut des Cryptomonnaie en novembre. L'Agence du revenu du Canada (ARC) taxe toujours le Bitcoin comme un bien troqué, bien que dans un document distinct, elle prévienne que les bénéfices tirés des transactions sur matières premières pourraient être imposés comme des revenus.

Nous connaissons également plusieurs pays non membres de l’UE qui n’ont pas encore émis de règles explicites pour taxer le Bitcoin , mais qui étudient la question.Israël y réfléchit;Australieest en retard sur les orientations fiscales qu’il a déjà promises.

En fin de compte, certains blocs commerciaux pourraient éventuellement établir des règles uniformes pour certaines taxes liées à la Cryptomonnaie, mais Marian a averti qu'il ne fallait pas s'attendre à ce que tout le monde dans le monde chante la même chanson sur toutes les questions fiscales.

« L’harmonisation est un objectif ambitieux dans un monde où différents pays soumettent des transactions similaires à des régimes fiscaux différents », a-t-il déclaré.

Et bien sûr, il y a l'autre enjeu important : la collecte. Marian a souligné :

« Des difficultés subsistent quant à l'administration et au recouvrement, compte tenu du pseudo-anonymat. Plus le Bitcoin se démocratise, plus il devient un risque d'évasion fiscale, et je pense que c'est sur ce point que nous allons concentrer nos efforts. »

Les régimes peuvent taxer le Bitcoin autant qu'ils le souhaitent, a-t-il ajouté. Mais ils doivent d'abord comprendre ce que c'est. Et ensuite, ils doivent comprendre comment Réseaux sociaux la monnaie, la marchandise, l'instrument financier – ou quel que soit le nom qu'ils lui donnent.

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