Europa avanza hacia una decisión sobre el IVA del Bitcoin

Una reciente derivación legal en la UE puede estar acercando a la región un poco más a una mayor unidad en un pequeño elemento de la tributación del Bitcoin , pero no hará mucho para ayudar a la confusión global sobre el asunto.

En junio, Suecia preguntó al Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE), el máximo tribunal europeo, si las plataformas de intercambio de Criptomonedas están sujetas al impuesto sobre el valor añadido (IVA) sobre las comisiones que cobran por sus servicios. El resultado podría tener importantes implicaciones para la fiscalidad en la región.

En Europa, hay unadirectivasobre el IVA que explica cómo debe recaudarse. Las directivas de la UE son documentos poderosos, diseñados como guías de alto nivel que los Estados miembros pueden interpretar al elaborar sus propias leyes.

IVA sobre las ganancias de los intercambios de Bitcoin

Las criptomonedas son tan nuevas que pocos Estados miembros han resuelto cómo interpretar las normas del IVA aplicables a ellas. Bélgica, Croacia, Chipre, la República Checa, Grecia, Hungría, Irlanda e Italia aún no han decidido si cobrarán el IVA a las plataformas de intercambio de Bitcoin por el servicio que prestan. Letonia, Luxemburgo, Malta, Portugal, Rumanía y Eslovaquia tampoco cuentan con normativas al respecto.

Otros estados se encuentran en el extremo opuesto, con sentencias firmes al respecto. El Reino Unido fue uno de los primeros en eximir del IVA el comercio de Bitcoin mediante una sentencia.publicado en marzo.

Si bien los exchanges y los mineros quedan exentos de responsabilidad, el Reino Unido dice que se debería cobrar IVA cuando se venden bienes y servicios a cambio de Bitcoin.

Varios estados han adoptado una postura contraria. Estonia tomó su propia decisión sobre el IVA aplicado a las ganancias de los servicios de intercambio de Bitcoin .imponiendo un impuesto del 20%a quienes comercian con bitcoins como servicio. También cobra un impuesto del 10 % sobre las ganancias de la venta de bitcoins. Polonia tieneimpuso un IVA del 23% sobre las ganancias de la minería de Bitcoin , aunque su posición en los intercambios de Bitcoin no está clara.

Algunos estados imponen diversos impuestos sobre las transacciones con Criptomonedas , pero no necesariamente el IVA. Lituania ha declaradoGravará el comercio de Bitcoin como ingreso personalal 5%.EsloveniaTrata las ganancias de la minería como ingresos personales. No gravará a quienes vendan bitcoins, pero examinará cada caso individualmente. Bulgaria quiere... Impuesto sobre la renta del 10% por la venta de bitcoins.

La mayoría de estas decisiones abordan una cuestión que Suecia decidió que no podía responder sola. En junio, preguntó al TJCEuna cuestión que no podía decidir por sí sola, arbitrando una disputa entre la autoridad fiscal sueca (Skatteverket) y un acusado privado, David Hedqvist.

La pregunta –sobre el tema del artículo 2 (1) de la Directiva del IVA, que describe qué transacciones deben estar sujetas al IVA– preguntaba si las personas que intercambian Criptomonedas por moneda fiduciaria prestan un servicio relevante para el IVA y, de ser así, si ese servicio de intercambio debería estar exento del IVA.

“En la mayoría de las transacciones bancarias, los cargos que realiza el banco están exentos de IVA, por lo que no los paga”, explica Siân Jones, codirector del grupo de trabajo de regulación y contabilidad de cambios del Asociación de Monedas Digitales del Reino Unido(UKDCA), un grupo de defensa de las monedas digitales. Suecia quiere saber si esto se aplica al margen que se cobra por el intercambio de monedas virtuales.

Una decisión que podría cambiarlo todo

El TJCE podría tardar hasta dos años en emitir una decisión, que luego Suecia podrá utilizar en la formulación de Regulación , explicó el abogado fiscal europeo.Esteban van Goor.

El fallo podría impulsar a otros países a modificar sus regulaciones, advirtió, o incluso a la UE a aprobar una legislación que aborde ampliamente el IVA sobre las Criptomonedas. Van Goor afirmó que se trata de un problema potencialmente existencial para las plataformas de intercambio de Criptomonedas europeas.

Es posible que una bolsa tenga que reconsiderar su modelo de negocio y de precios, afirmó:

Si tiene un intercambio y solicita una exención, y las autoridades fiscales le indican que le cobraremos el IVA, eso podría ser un punto de inflexión para su negocio.

IVA sobre la venta de bienes y servicios por bitcoins

El IVA sobre las comisiones cobradas por el intercambio de bitcoins a moneda fiduciaria es relevante para las plataformas de intercambio, que generan ingresos de esta manera y son una parte crucial de la emergente economía del Bitcoin . Pero el IVA también es relevante para... comerciantes, que ganan dinero vendiendo bienes y servicios a cambio de Bitcoin.

Muchos países se han preguntado si esos comerciantes deberían cobrar IVA sobre la venta de bienes y servicios a cambio de Bitcoin.

El ministro de Finanzas de Irlanda ha dicho que si bien no regula el Bitcoin como moneda, El IVA podría ser cobrable sobre el valor equivalente de los bienes y servicios intercambiados por la Criptomonedas, y que dicho impuesto tendría que facturarse en euros.

En España,La Opinión jurídica privada sugiereañadiendo IVA a las facturas enviadas en Bitcoin, y dice que Bitcoin debería ser gravado como un servicio.

En otros estados reina la incertidumbre.Austria Se tambalea. En algunos países, la Opinión jurídica sugiere directrices fiscales, pero no parece haber regulaciones que las apliquen. En los Países Bajos, la Opinión jurídica sugiere...Se deberá pagar el IVA sobre los bitcoins recibidospor su falta de condición de dinero o de producto financiero y basándose en declaraciones hechas por funcionarios del gobierno.

Doble imposición

Hay una tercera pregunta sobre el IVA que los países deben responder: ¿debería cobrarse el IVA a quienes venden sus propios bitcoins? Existe división de Opinión al respecto.

Fuera de la UE, Noruega ha tomado su propia decisión sobre la venta comercial de bitcoins a través de un sitio web. El país considera los bitcoins un activo, lo que los convierte en sujetos a impuestos. Esto significa que los Bitcoin...no es una monedaEn Noruega, la venta comercial de bitcoins no puede considerarse un servicio financiero, que estaría exento del IVA. Por consiguiente, como servicio electrónico sujeto al IVA, la venta comercial de bitcoins... invoca una tasa de IVA del 25%.

En América Central y del Sur, se han aprobado pocas reglas explícitas con respecto a las Criptomonedas, aunque la autoridad fiscal de Brasil ha argumentado que Bitcoin es un activo financiero en lugar de una monedaSe gravará a quienes vendan bitcoins, pero solo si el valor supera los 35.000 reales brasileños (unos 16.000 dólares).

Una de las preocupaciones sobre la imposición del IVA a la venta de Bitcoin es que, en algunas jurisdicciones, podría resultar en un doble impuesto para los comerciantes que tratan con Criptomonedas : una vez cuando aceptan bitcoins a cambio de bienes y servicios, y otra vez cuando venden esos bitcoins.

Alemania, por ejemplo, deleitó a los bitcoiners cuando anunció que los bitcoins se mantuvieron en su poder durante más de un año.no estaría sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital. Pero preocupó a los inversores y empresas de Bitcoin cuando recomendó una impuesto sobre la venta comercial de BitcoinEl país, que clasifica el Bitcoin como un «instrumento financiero» en lugar de una moneda funcional, clasifica su venta como un «servicio misceláneo», lo que generaría IVA.

El peligro es similar en algunas zonas fuera de la UE. EnSingapurLos bitcoins se consideran productos. Los inversores en Bitcoin no tendrán problemas allí, ya que las Criptomonedas se consideran ganancias de capital a efectos de inversión. Esto significa que si los residentes de Singapur compran y conservan Bitcoin durante un período prolongado, están exentos de impuestos, ya que no existe impuesto sobre las ganancias de capital en Singapur.

La situación es diferente para los comerciantes. Los bitcoins se consideran un medio de trueque cuando se utilizan para comprar bienes y servicios en Singapur y, por lo tanto, están sujetos a impuestos. También están sujetos al impuesto general sobre las ventas cuando se venden.

Esto crea el potencial de un impuesto doble o incluso triple,Los funcionarios han dichoLas empresas podrían pagar impuestos al comprar bitcoins, al venderlos y, potencialmente, al utilizarlos como forma de pago.

¿Qué es, entonces, la Criptomonedas?

La sentencia del TJUE podría ayudar a responder una pregunta más fundamental sobre el Bitcoin , lo que podría ayudar a los países a resolver múltiples cuestiones: ¿qué es una Criptomonedas? ¿Es una moneda legal? ¿Un servicio financiero? ¿Una mercancía?

“La respuesta a esta pregunta será útil”, dijo Jones. “Si se tratara de bienes, no sería necesario recurrir al TJUE. Si fuera de curso legal, T . El problema es que las monedas virtuales residen en este inframundo”.

Otros impuestos

Si bien podría existir la oportunidad de armonizar algunos aspectos del IVA sobre Criptomonedas en Europa, será mucho más difícil lograr un enfoque único para otros impuestos, como el impuesto sobre la renta de las personas físicas y de sociedades, y las ganancias de capital. Estos regímenes fiscales se deciden principalmente a nivel nacional.

En términos generales, los impuestos sobre la renta se calculan sobre cualquier ingreso, independientemente de las reglas particulares de un país sobre Bitcoin, argumentan los expertos.

“Está bastante claro que cualquier transacción que de otra manera dé lugar a impuestos sobre la renta, sigue estando sujeta a impuestos, independientemente del hecho de que se liquide en Bitcoin”, dijo Omri Marian, profesor asistente de derecho en la Universidad de Florida, quien escribió undocumento sobre el uso de criptomonedas como paraísos fiscales.

Sin embargo, los detalles de algunas aplicaciones de impuestos variarán dependiendo de cómo el país trate las Criptomonedas.

Jones dijo:

En algunos países, la clasificación influye en los impuestos. Por ejemplo, las ganancias de capital sobre bienes inmuebles, pero no sobre otros activos. O, si se trata de cierto tipo de activo, puede que solo esté sujeto a ganancias de capital si se mantiene durante menos de un año.

Otras regiones

En Estados Unidos, el gobierno federal no aplica IVA a nada, aunque se imponen impuestos nacionales sobre las ventas de ciertos bienes y servicios.

Sin embargo, a nivel federal, laEl IRS emitió una resolución en marzo categorizar Bitcoin como propiedad. Para los inversores, esto significa que El impuesto sobre las ganancias de capital se aplica a los inversores Vender Bitcoin antes de que transcurra un año. Puede que las plataformas de intercambio no paguen IVA, pero cuando venden moneda digital a un cliente, el ingreso bruto equivale al valor de la venta de la moneda.dicen los abogados.

Pero a nivel estatal, la situación es menos clara. Según Marian, los estados, en general, han tardado en emitir directrices oficiales sobre Bitcoin e impuestos.

Encuentra dos razones para la falta de regulación fiscal estatal de las criptomonedas:

En primer lugar, los estados parecen estar más preocupados por el Bitcoin en lo que respecta a la Finanzas al consumo y la protección de los inversores.

Sostuvo que todavía no es una fuente importante de ingresos fiscales y puso en duda que los impuestos estatales necesiten mucha aclaración.

Si una transacción está sujeta al impuesto sobre las ventas, por ejemplo, se debe a la naturaleza de la transacción, no a la naturaleza del Bitcoin. El impuesto sobre las ventas se aplica a las ventas en la mayoría de los estados, independientemente de si ONE paga con dólares estadounidenses o Bitcoin.

En Canadá, no ha cambiado mucho desde una perspectiva fiscal desde que la autoridad fiscal del país...orientación publicadaSobre el estado de las Criptomonedas en noviembre. La Agencia Tributaria de Canadá (CRA) aún grava el Bitcoin como artículo de trueque desde una perspectiva fiscal, aunque en un documento aparte advierte que las ganancias derivadas de las transacciones con materias primas podrían gravarse como ingresos.

También sabemos de varios países no pertenecientes a la UE que no han emitido reglas explícitas para gravar Bitcoin actualmente, pero que están considerando la cuestión.Israel está pensándolo bien;Australiaestá atrasado en la orientación fiscal que ya había prometido.

En última instancia, algunos bloques comerciales pueden llegar a establecer reglas uniformes para algunos impuestos relacionados con las Criptomonedas, pero Marian advirtió que no hay que esperar que todos en el mundo canten la misma canción en todas las cuestiones impositivas.

“Es mucho lo que se puede esperar de una armonización en un mundo en el que distintos países someten transacciones similares a regímenes tributarios diferentes”, afirmó.

Y, por supuesto, está el otro tema importante: la recolección. Marian señaló:

Aún existen dificultades en el contexto de la administración y la recaudación, dado el pseudoanonimato. Cuanto más se populariza el Bitcoin , más preocupa la evasión fiscal, y creo que es aquí donde se centrará la atención.

Los regímenes pueden gravar el Bitcoin cuanto quieran, añadió. Pero primero, deben entender qué es. Y luego, deben entender cómo Síguenos el rastro del dinero, la materia prima, el instrumento financiero, o como quieran llamarlo.

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