Чи реалістичні правила IRS щодо капітальних активів для невеликих транзакцій?

Невже IRS справді хоче, щоб ви відстежували приріст капіталу на Bitcoin щоразу, коли купуєте сендвіч чи светр у цифровій валюті?

Після нашого аналіз інструкцій Служби внутрішніх доходів щодо Bitcoin, звільнений у березні деякі люди висловили здивування.

Вони були вражені тим, що IRS може серйозно застосовувати правила приросту капіталу до того, що Bitcoin спільнота розглядає як валюту, і що в багатьох випадках використовує як таку.

«Це T може бути добре для Bitcoin», — сказав ONE коментатор CoinDesk приватно. «Якщо це не валюта, то як ти маєш використовувати її як ONE?»

Але що стосується IRS, це T валюта – це власність, чиста й проста. І закони про податок на майно вже досить чітко визначені.

При операціях у валютах ви декларуєте іноземні збитки та прибутки, якщо обмінюєте їх на іншу валюту. Але коли ви маєте справу з майном, тоді щоразу, коли ви міняєте його на щось інше, ви декларуєте податки на приріст капіталу, які ви понесли.

Це може бути хорошою річчю для інвесторів, які працюють у ньому на більш тривалий термін. Зрештою їм доведеться сплачувати довгостроковий податок на приріст капіталу під час обміну своїх біткойнів на фіатну валюту, якщо вони тримають ці біткойни довше року й одного дня. Якщо вони тримали їх менше цього часу, то вони сплатять короткостроковий податок на приріст капіталу, який дорівнює звичайній ставці податку на прибуток.

Ми двічі перевірили це з кількома людьми, включно з Кітом А. Акі, який написав IRS Повідомлення. "Коли ви обмінюєте майно на інше майно, то ви повинні декларувати, тому що це капітал", - підтвердив він.

Ми також поговорили з іншим речником IRS, який має повноваження говорити про ці питання. Співробітник, який не захотів назвати свого імені, сказав:

«Ви не дилер, якщо ви звичайна людина, незалежно від того, називаєте ви себе інвестором чи ні, це, по суті, те, ким ви будете за податковим кодексом. Тож якщо у мене є 10 біткойнів, і я використовую їх у транзакції, і я розумію прибуток від транзакції порівняно з початковою ціною, я сплачу податок на цей прибуток як приріст капіталу».

Річард Петерсон, голова податкової практики Perkins Coie, також підтвердив тлумачення, вказавши на Q&A № 6 Повідомлення IRS на цю тему.

«Це чітко пояснює, що використання Bitcoin як платежу призводить до оподатковуваного доходу. Тип доходу залежатиме від того, як Bitcoin зберігався особою, яка здійснювала покупку», — сказав він.

«Якби ця особа була інвестором, прибуток все одно був би приростом капіталу, так само, як якщо б вони перевели в готівку Bitcoin , а потім витратили готівку в роздрібному продавці».

Єдиний спосіб обійти це – застосувати виняток, щоб зробити це звичайним, наприклад класифікувати Bitcoin як інвентар. Однак це не буде запасами в руках споживача, сказав він.

Інший представник IRS підтвердив, що це також має неприємні конотації для компаній, які хочуть платити біткойни як заробітну плату або купувати послуги. Він сказав:

«Є зобов’язання щодо приросту капіталу. T значення, чи тримаєте ви їх для виплати комусь зарплати чи ні, будь-який недилер має податкові зобов’язання, якщо є прибуток».

Це вже закон

Будь-кому, хто сумнівається в цьому, потрібно лише звернутись до чинного податкового законодавства, сказав Браян Сміт, колега Петерсона та партнер ділової практики фірми. За його словами, IRS просто застосовує це до віртуальної валюти.

Сміт сказав:

«Якщо не застосовується особливий виняток, якщо ви використовуєте будь-які активи, крім готівки, для здійснення платежів будь-якого характеру, ви маєте оподатковуваний прибуток. Повідомлення T робить це законом. Це вже є».

Однак насправді дотримуватись цього закону буде надзвичайно важко. «Більшість людей хочуть дотримуватися податкового законодавства, але в певний момент люди піднімуть руки вгору», — сказав Тайсон Кросс, податковий адвокат, який працює в Сан-Дієго і спеціалізується на консультуванні людей з питань оподаткування Bitcoin .

Концепцію приросту капіталу на дрібних транзакціях важко реалізувати, і правозастосування зменшується, а не зростає. IRS оприлюднило останню статистику щодо кількості проведених перевірок. Загальний показник аудиту в 2013 році склав 0,96%, що є найнижчим показником з 2005 року.

Там, де він перевіряє людей, він, як правило, переслідує велику рибу з великими транзакціями.

Найвищий відсоток перевірених у 2013 році людей із доходом менше 200 000 доларів був у категорії від 0 до 25 000 доларів. З яких 1% були дворянськими.

Понад 200 000 доларів ставки KEEP зростати, аж до тих осіб, у податкових деклараціях яких за рік було зароблено понад 10 мільйонів доларів, де перевірено майже чверть людей.

Серед цього надбагатого набору, ймовірно, шукатимуть податки на приріст капіталу від великих операцій з майном (включаючи великі суми Bitcoin).

Швидше за все, більшість біткойнерів, які використовують цифрову валюту (або власність, залежно від того, з яким державним органом ви спілкуєтеся) для щоденних транзакцій, T будуть надто турбуватися про це в щоденній практиці.

Тим не менш, якби хтось розробив мобільний додаток із вбудованою функціональністю для відстеження податків на приріст капіталу від покупок Bitcoin , це могло б сподобатися широкій аудиторії.

Ви б використали ONE?

Твердження в цій статті не слід вважати податковою консультацією, яку найкраще отримати безпосередньо від кваліфікованого фахівця.

Ваги зображення через Shutterstock