Les règles de l’IRS sur les immobilisations sont-elles réalistes pour les petites transactions ?

L’IRS veut-il vraiment que vous suiviez vos gains en capital sur Bitcoin chaque fois que vous achetez un sandwich ou un pull dans la monnaie numérique ?

Après notreanalyse des directives de l'Internal Revenue Service sur le Bitcoin, libéréEn mars, certains ont exprimé leur surprise.

Ils ont été étonnés que l'IRS puisse sérieusement appliquer les règles sur les gains en capital à quelque chose que la communauté Bitcoin considère comme une monnaie et qui, dans de nombreux cas, l'utilise comme telle.

« Ça ne peut T être bon pour le Bitcoin», a déclaré un internaute à CoinDesk. « Si ce n'est pas une monnaie, comment peut-on l'utiliser comme ONE? »

Mais pour l'IRS, ce T une monnaie, c'est une propriété, tout simplement. Et les lois relatives à l'impôt foncier sont déjà assez clairement définies.

Lorsque vous négociez des devises, vous déclarez les pertes et les gains étrangers si vous les échangez contre une autre devise. En revanche, lorsque vous négociez des biens immobiliers, chaque fois que vous les échangez contre une autre devise, vous déclarez les impôts sur les plus-values que vous avez supportés.

Cela peut être avantageux pour les investisseurs qui investissent sur le long terme. Ils devront payer l'impôt sur les plus-values à long terme lors de l'échange de leurs bitcoins contre de la monnaie fiduciaire, à condition de les détenir pendant plus d'un an et un jour. S'ils les détiennent pendant une période plus courte, ils paieront l'impôt sur les plus-values à court terme, au même taux que l'impôt sur le revenu ordinaire.

Nous avons vérifié cela auprès de plusieurs personnes, dont Keith A. Aqui, qui a écrit à l'IRS Avis« Quand vous échangez un bien contre un autre bien, vous devez le déclarer, car il s'agit d'un bien en capital », a-t-il confirmé.

Nous avons également parlé à un autre porte-parole de l'IRS habilité à parler de ces questions.  L'employé, qui a souhaité garder l'anonymat, a déclaré :

« Vous n'êtes pas un courtier, si vous êtes une personne lambda, que vous vous considériez comme un investisseur ou non, c'est essentiellement ce que vous serez au sens du code des impôts. Ainsi, si j'ai 10 bitcoins en réserve, que je les utilise dans une transaction et que je réalise un gain par rapport au prix initial, je paierai de l'impôt sur ce gain, en tant que plus-value. »

Richard Peterson, président du cabinet fiscal de Perkins Coie, a également confirmé l’interprétation, en se référant à la question-réponse n° 6 de l’avis de l’IRS sur le sujet.

« Il est clair que l'utilisation de Bitcoin comme moyen de paiement génère un revenu imposable. Le type de revenu dépend de la manière dont les Bitcoin sont détenus par la personne effectuant l'achat », a-t-il déclaré.

« Si cette personne était un investisseur, le gain serait toujours un gain en capital, comme s'il avait encaissé le Bitcoin et dépensé ensuite l'argent chez le détaillant. »

La seule solution serait d'appliquer une exception pour rendre le Bitcoin ordinaire, par exemple en le classant comme un stock. Cependant, il ne s'agirait pas d'un stock entre les mains d'un consommateur, a-t-il précisé.

Cela a également des connotations délicates pour les entreprises qui souhaitent payer des salaires en bitcoins ou acheter des services avec, a confirmé un autre porte-parole de l'IRS. Il a déclaré :

« Il y a une obligation de plus-value. T importe que vous les déteniez pour payer un salaire ou non, tout non-négociant a une obligation fiscale, s'il réalise des plus-values. »

C'est déjà la loi

Quiconque s'interroge sur ce point n'a qu'à se référer à la législation fiscale en vigueur, a déclaré Bryan Smith, collègue de Peterson et associé du département affaires du cabinet. L'IRS l'applique simplement à la monnaie virtuelle, souligne-t-il.

Smith a déclaré :

Sauf exception spécifique, si vous utilisez un actif autre que des espèces pour effectuer des paiements de quelque nature que ce soit, vous réalisez un gain imposable. L'Avis ne fait T de cela une loi. C'est déjà le cas.

En réalité, il sera extrêmement difficile de faire respecter cette loi. « La plupart des gens souhaitent se conformer à leurs obligations fiscales, mais à un moment donné, ils baissent les bras », a déclaré Tyson Cross, avocat fiscaliste à San Diego et spécialisé dans le conseil fiscal sur le Bitcoin .

Le concept de plus-values sur les transactions de faible montant est difficile à appliquer, et son application est en baisse, et non en hausse. L'IRS a publié ses dernières statistiques sur le nombre de contrôles effectués. Le taux global de contrôles en 2013 était de 0,96 %, soit le plus bas depuis 2005.

Lorsqu’il s’agit d’auditer des personnes, il a tendance à cibler les gros poissons, avec de grosses transactions.

En 2013, le pourcentage le plus élevé de personnes contrôlées dont le revenu était inférieur à 200 000 $ se situait dans la tranche d'âge de 0 à 25 000 $. Parmi elles, 1 % ont été exclues.

Au-delà de 200 000 $, les taux KEEP d'augmenter, jusqu'aux particuliers ayant gagné plus de 10 millions de dollars dans leur déclaration de revenus pour l'année, où près d'un quart des personnes ont été contrôlées.

Parmi ces super-riches, on peut supposer qu'ils rechercheront des impôts sur les plus-values ​​sur les transactions immobilières importantes (y compris de grandes quantités de Bitcoin).

Il y a de fortes chances que la plupart des bitcoiners utilisant la monnaie numérique (ou la propriété, selon l'agence gouvernementale à laquelle vous vous adressez) pour leurs transactions quotidiennes ne s'en soucient T trop dans la pratique quotidienne.

Néanmoins, si quelqu’un devait développer une application mobile avec une fonctionnalité intégrée pour suivre ces impôts sur les plus-values ​​sur les achats de Bitcoin , cela pourrait bien plaire à un large public.

En utiliseriez-vous un?

Les déclarations contenues dans cet article ne doivent pas être considérées comme des conseils fiscaux, qu’il est préférable de demander directement à un professionnel qualifié.

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