Le norme dell'IRS sui beni patrimoniali sono realistiche per le piccole transazioni?

L'IRS vuole davvero che tu tenga traccia dei tuoi guadagni in conto capitale su Bitcoin ogni volta che acquisti un panino o un maglione con la valuta digitale?

Dopo il nostroanalisi delle linee guida dell'Internal Revenue Service su Bitcoin, rilasciatoa marzo, alcune persone hanno espresso sorpresa.

Erano stupiti che l'IRS potesse seriamente applicare le norme sulle plusvalenze a qualcosa che la comunità Bitcoin considera una valuta e che in molti casi viene utilizzata come tale.

"Questo T può essere un bene per Bitcoin", ha detto ONE commentatore in privato a CoinDesk. "Se non è una valuta, allora come si fa a usarla come ONE?"

Ma per quanto riguarda l'IRS, T è una valuta, è una proprietà, pura e semplice. E le leggi per le tasse sulla proprietà sono già definite abbastanza chiaramente.

Quando si tratta di valute, si dichiarano le perdite e i guadagni esteri se le si scambiano con un'altra valuta. Ma quando si tratta di proprietà, quindi ogni volta che la si scambia con qualcos'altro, si dichiarano le imposte sulle plusvalenze che si sono sostenute.

Questo può essere un bene per gli investitori che sono lì per il lungo termine. Finiranno per dover pagare l'imposta sulle plusvalenze a lungo termine quando cambieranno i loro bitcoin con valuta fiat, a patto che abbiano posseduto quei bitcoin per più di un anno e un giorno. Se li hanno posseduti per meno di quello, allora pagheranno l'imposta sulle plusvalenze a breve termine, che è la stessa dell'aliquota ordinaria dell'imposta sul reddito.

Abbiamo verificato questo con diverse persone, tra cui Keith A. Aqui, che ha scritto l'IRSAvviso"Quando si scambia una proprietà con un'altra proprietà, allora bisogna dichiararlo, perché si tratta di un bene capitale", ha confermato.

Abbiamo anche parlato con un altro portavoce dell'IRS con l'autorità di parlare di queste questioni. Il membro dello staff, che ha preferito non essere nominato, ha affermato:

"Non sei un commerciante, se sei una persona normale, che tu ti definisca un investitore o meno, questo è essenzialmente ciò che sarai secondo il codice fiscale. Quindi se ho 10 bitcoin in giro e li uso in una transazione e realizzo un guadagno dalla transazione rispetto al prezzo originale, pagherò le tasse su quel guadagno, come plusvalenza."

Anche Richard Peterson, presidente dello studio fiscale Perkins Coie, ha confermato l’interpretazione, indicando la domanda e risposta n. 6 dell’avviso dell’IRS sull’argomento.

"Ciò chiarisce che usare il Bitcoin come pagamento innesca un reddito imponibile. Il tipo di reddito dipenderebbe da come il Bitcoin veniva detenuto dalla persona che effettuava l'acquisto", ha affermato.

"Se quella persona fosse un investitore, il guadagno sarebbe comunque un guadagno in conto capitale, come se avesse incassato i Bitcoin e poi speso i contanti presso il rivenditore."

L'unico modo per aggirare questo problema è se si applica un'eccezione per renderlo ordinario, come classificare il Bitcoin come inventario. Tuttavia, non sarebbe inventario nelle mani di un consumatore, ha detto.

Ciò ha anche delle connotazioni delicate per le aziende che vogliono pagare i bitcoin in stipendi o acquistare servizi con essi, ha confermato un altro portavoce dell'IRS. Ha affermato:

"C'è un obbligo di plusvalenza lì. T importa se li tieni per pagare lo stipendio di qualcuno o no, qualsiasi non-rivenditore ha un obbligo fiscale, se ci sono guadagni."

E' già la legge

Chiunque metta ulteriormente in dubbio questa affermazione non deve far altro che guardare alla legge fiscale vigente, ha affermato Bryan Smith, un collega di Peterson e partner della business practice dello studio. L'IRS la sta semplicemente applicando alla valuta virtuale, sottolinea.

Ha detto Smith:

"A meno che non si applichi un'eccezione specifica, se utilizzi un bene diverso dal denaro contante per effettuare pagamenti di qualsiasi natura, hai un guadagno imponibile. L'Avviso T lo rende legge. Lo è già."

In realtà, però, sarà estremamente difficile controllare quella legge. "La maggior parte delle persone vuole essere conforme alle leggi fiscali, ma a un certo punto la gente alza le mani al cielo", ha detto Tyson Cross, un avvocato tributario che lavora a San Diego ed è specializzato nel consigliare le persone sulle questioni fiscali relative Bitcoin .

Il concetto di plusvalenze su transazioni di piccole dimensioni è difficile da far rispettare, e l'applicazione sta diminuendo, non aumentando. L'IRS ha pubblicato le sue ultime statistiche sul numero di audit effettuati. Il tasso di audit complessivo nel 2013 è stato dello 0,96%, il più basso dal 2005.

Quando controlla le persone, tende a dare la caccia ai pesci grossi, con grandi transazioni.

La percentuale più alta di persone sottoposte a verifica nel 2013 con un reddito inferiore a $ 200.000 era la fascia $ 0-$ 25.000. Di cui l'1% è stato sottoposto a verifica.

Oltre i 200.000 dollari, le aliquote KEEP ad aumentare, arrivando fino alle persone con guadagni superiori a 10 milioni di dollari nella dichiarazione dei redditi annuale, dove quasi un quarto delle persone è stato sottoposto a verifica.

Tra questi super-ricchi, presumibilmente si cercherà di ottenere imposte sulle plusvalenze derivanti da grandi transazioni immobiliari (tra cui grandi quantità di Bitcoin).

È probabile che la maggior parte dei possessori di bitcoin che utilizzano la valuta digitale (o la proprietà, a seconda dell'agenzia governativa con cui ci si rivolge) per le transazioni quotidiane T si preoccupino troppo di questo aspetto nella pratica quotidiana.

Tuttavia, se qualcuno sviluppasse un'app mobile con funzionalità integrate per tenere traccia delle imposte sulle plusvalenze derivanti dagli acquisti Bitcoin , potrebbe benissimo piacere a un vasto pubblico.

Ne useresti ONE?

Le affermazioni contenute nel presente articolo non devono essere considerate una consulenza fiscale: è preferibile rivolgersi direttamente a un professionista qualificato.

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