Казначейство США выпускает налоговый режим для Криптo на 2025 год, откладывает правила для некастодианов

• Налоговая служба Министерства финансов США потребует от Криптo подавать формы 1099, как и от их традиционных инвестиционных компаний, однако операторам децентрализованных Финансы (DeFi) и поставщикам нехостинговых кошельков придется подождать принятия собственных правил позднее в этом году.
• Правило, опубликованное в пятницу, вступит в силу для транзакций, начиная с 2025 года, и потребует от брокеров KEEP стоимость токенов клиентов, начиная с 2026 года.
• Налоговая служба США (IRS) T будет требовать отчётности по большинству обычных продаж стейблкоинов и устанавливает годовой порог в 600 долларов США для доходов от NFT, прежде чем потребуется отчитываться о них.

Министерство финансов США ввело долгожданный налоговый режим для Криптовалюта транзакций, установив правила подачи заявок для брокеров цифровых активов, которые вступят в силу с транзакций, осуществляемых в следующем году, но отложило некоторые из своих самых спорных решений в отношении брокеров, которые никогда не завладевают Криптo клиентов.

Новые правила Налоговой службы (IRS) для Криптo , опубликованные в пятницу, призывают торговые платформы, хостинговые кошельки и киоски цифровых активов предоставлять раскрытие информации о движении и приросте активов клиентов. Эти активы также будут включать — в очень ограниченных обстоятельствах — стейблкоины, такие как (USDT) от Tether и (USDC) от Circle Internet Financial, а также дорогостоящие невзаимозаменяемые токены (NFT), хотя IRS прямо отказывается урегулировать давнюю битву о том, следует ли считать токены ценными бумагами или товарами.

Хотя это правило фокусируется на самых очевидных платформах, таких как Coinbase Inc. (COIN) и Kraken, некастодиальные Криптo , такие как децентрализованные биржи и поставщики нехостинговых кошельков, получают лишь временную отсрочку от новых требований подачи. Популярные Криптo , которые обрабатывают «значительное большинство» транзакций, T могут больше ждать правил, утверждает агентство, но другие вопросы требуют более глубокого изучения, и они получат свое собственное правило «позже в этом году».

«Министерство финансов и IRS не согласны с тем, что участники некастодиальной отрасли не должны рассматриваться как брокеры», — говорится в пояснениях, включенных в пятничное правило. «Однако Министерство финансов и IRS выиграли бы от дополнительного рассмотрения вопросов, связанных с участниками некастодиальной отрасли».

Окончательное правило для наиболее часто используемых брокеров вступает в силу с транзакций 1 января 2025 года, оставляя налогоплательщикам Криптo еще один год подачи деклараций, в течение которого они самостоятельно должны будут подсчитать свои доходы за 2024 год, хотя Криптo уже начали адаптироваться. Налоговая служба США (IRS) дала брокерам дополнительный год до 2026 года, чтобы начать KEEP «базисную стоимость» активов — сумму, за которую они изначально были куплены.

В постановлении говорится, что сделки с недвижимостью, оплаченные криптовалютами после 1 января 2026 года, также потребуют отчетности. «Лица, отчитывающиеся о недвижимости», должны будут подавать справедливую рыночную стоимость цифровых активов, используемых в любой такой сделке.

Законопроект об инфраструктуре 2021 года в Конгрессе подготовил почву для того, чтобы IRS Казначейства установила этот формальный подход к Криптo, и с тех пор отрасль была разочарована постоянно затягивающимся процессом. Окончательное предложение собрал 44 000 публичных комментариев.

«Благодаря двухпартийному Закону об инвестициях в инфраструктуру и рабочих местах инвесторы в цифровые активы и Налоговая служба США (IRS) получат лучший доступ к документации, необходимой им для легкой подачи и проверки налоговых деклараций.

«Возвращает», — заявила исполняющая обязанности помощника секретаря по налоговой Политика Авива Арон-Дайн в своем заявлении. «Внедряя требования закона к отчетности, эти окончательные положения помогут налогоплательщикам легче платить налоги, причитающиеся в соответствии с действующим законодательством, одновременно сокращая уклонение от уплаты налогов со стороны состоятельных инвесторов».

Комиссар Налоговой службы США (IRS) Дэнни Верфель заявил, что окончательные правила были приняты с учетом комментариев общественности.

«Эти правила являются важной частью более масштабных усилий по соблюдению налогового законодательства лицами с высоким доходом. Нам необходимо убедиться, что цифровые активы не используются для сокрытия налогооблагаемого дохода, и эти окончательные правила улучшат обнаружение несоблюдения в высокорисковом пространстве цифровых активов», — сказал он. «Наши исследования и опыт показывают, что отчетность третьих лиц улучшает соблюдение. Кроме того, эти правила предоставят налогоплательщикам столь необходимую информацию, что снизит нагрузку и упростит процесс отчетности об их деятельности с цифровыми активами».

Спорное правило

Процесс написания этого спорного налогового правила вызвалшироко распространенная обеспокоенность из отрасли, которую правительство США перегнуло, навязывая невыполнимые требования майнерам, интернет-форумам, разработчикам программного обеспечения и другим организациям, которые помогают инвесторам, но традиционно T считаются брокерами и T имеют информации о клиентах или инфраструктуры Раскрытие информации , которая позволила бы им соблюдать требования.

Налоговая служба США (IRS) заявила, что признает, что к Криптo T следует относить тех, «кто предоставляет услуги проверки без предоставления других функций или услуг, или лиц, которые занимаются исключительно продажей определенного оборудования или лицензированием определенного программного обеспечения, единственной функцией которых является предоставление лицам возможности контролировать закрытые ключи, используемые для доступа к цифровым активам в распределенном реестре».

Налоговые регуляторы США подсчитали, что новое правило коснется около 15 миллионов человек, и около 5000 компаний должны будут его соблюдать.

IRS заявила, что попыталась избежать некоторых обременений для пользователей стейблкоинов, особенно при использовании для покупки других токенов и в платежах. По сути, обычный Криптo и пользователь, который T зарабатывает более 10 000 долларов на стейблкоинах в год, освобождается от отчетности. Продажи стейблкоинов — самые частые на Криптo — будут учитываться в «агрегированном» отчете, а не как отдельные транзакции, заявило агентство, хотя более искушенные и крупные инвесторы в стейблкоины T будут соответствовать требованиям. Агентство заявило, что эти токены «однозначно подпадают под установленное законом определение цифровых активов, поскольку они являются цифровыми представлениями стоимости фиатной валюты, которые регистрируются в криптографически защищенных распределенных реестрах», поэтому они T могут быть освобождены, несмотря на их цель придерживаться стабильной стоимости. IRS также заявила, что полное игнорирование этих транзакций «исключит источник информации о транзакциях с цифровыми активами, который IRS может использовать для обеспечения соблюдения обязательств налогоплательщиков по отчетности».

Однако в IRS добавили, что если Конгресс примет ONE из законопроектов, регулирующих деятельность эмитентов стейблкоинов, налоговые правила, возможно, придется пересмотреть.

Налоговое агентство также столкнулось со сложными юридическими аргументами при определении того, как обращаться с NFT, согласно его обширным заметкам по этой теме, и агентство решило, что только налогоплательщики, которые зарабатывают более 600 долларов в год от своих продаж NFT, должны сообщать правительству о своих совокупных доходах. Полученные в результате документы будут включать идентификационную информацию налогоплательщика, количество проданных NFT и размер прибыли. «IRS намерено отслеживать NFT, сообщаемые в соответствии с этим необязательным методом совокупной отчетности, чтобы определить, препятствует ли эта отчетность его усилиям по обеспечению соблюдения налогового законодательства», — говорится в тексте правила. «Если будут обнаружены злоупотребления, IRS пересмотрит эти особые правила отчетности для NFT».

В рамках своих усилий Налоговая служба США (IRS) опубликовала свое определение цифровых активов и различных видов деятельности, подпадающих под действие пятничных постановлений.

Налоговая служба США (IRS) также определила «безопасную гавань» для определенных требований к отчетности, «на которые налогоплательщики могут рассчитывать при распределении неиспользованной базы цифровых активов по цифровым активам, хранящимся в каждом кошельке или счете налогоплательщика по состоянию на 1 января 2025 года», — говорится в сообщении.

Ранее в этом году налоговое агентство США опубликовалопредлагаемая форма 1099-DA для отслеживания Криптo транзакций — форма, которую миллионы Криптo получат от своих брокеров.

Читать дальше: Налоговая служба США (IRS) представила форму, которую ваш брокер может отправить в следующем году для отчета о ваших Криптo операциях

В пятницу IRS разъяснила, что любая попытка в этом правиле назначить сегменты Криптo T призвана укрепить сторону в продолжающейся битве отрасли с регуляторами — в частности, с Комиссией по ценным бумагам и биржам США (SEC) — за определение того, являются ли токены ценными бумагами или товарами. Этот спор сейчас бушует в нескольких случаях перед федеральными судьями, и хотя SEC готова признать только Bitcoin (BTC), который определенно находится вне сферы влияния агентства, председатель Комиссии по торговле товарными фьючерсами Ростин Бехнам заявил, что эфир Ethereum (ETH) также является товаромТакая позиция «выходит за рамки настоящих окончательных правил», пояснила Налоговая служба США.

Нихилеш Де предоставил репортаж.