Tesouro dos EUA emite regime tributário de Cripto para 2025, adia regras para não custodiantes

• O Internal Revenue Service do Departamento do Tesouro dos EUA exigirá que corretoras de Cripto apresentem formulários 1099 como suas primas tradicionais de empresas de investimento, mas as operações de Finanças descentralizadas (DeFi) e os provedores de carteiras não hospedadas terão que esperar por sua própria regra no final do ano.
• A regra divulgada na sexta-feira entrará em vigor para transações iniciadas em 2025 e exigirá que os corretores KEEP a base de custo dos tokens dos clientes a partir de 2026.
• O IRS T exigirá relatórios sobre a maioria das vendas rotineiras de stablecoins e está estabelecendo um limite anual de US$ 600 para os rendimentos de NFT antes que eles precisem ser declarados.

O Departamento do Tesouro dos EUA emitiu seu tão aguardado regime tributário para transações de Criptomoeda , estabelecendo regras de declaração para corretores de ativos digitais que começarão com as transações que ocorrerão no ano que vem, mas adiou algumas de suas decisões mais controversas sobre corretores que nunca tomam posse das Cripto dos clientes.

As novas regras do Internal Revenue Service (IRS) para corretoras de Cripto divulgadas na sexta-feira exigem que plataformas de negociação, serviços de carteira hospedada e quiosques de ativos digitais enviem divulgações sobre os movimentos e ganhos dos ativos dos clientes. Esses ativos também incluirão — em circunstâncias muito limitadas — as stablecoins, como (USDT) da Tether e (USDC) da Circle Internet Financial e tokens não fungíveis (NFTs) de alto valor, embora o IRS se recuse explicitamente a resolver a batalha de longa data sobre se os tokens devem ser considerados títulos ou commodities.

Embora essa regra se concentre nas plataformas mais óbvias, como Coinbase Inc. (COIN) e Kraken, negócios de Cripto não custodiais – como exchanges descentralizadas e provedores de carteiras não hospedadas – estão apenas recebendo um adiamento temporário das novas demandas de arquivamento. As plataformas de Cripto populares que lidam com uma "maioria substancial" das transações T podem esperar mais pelas regras, alegou a agência, mas as outras questões precisam de mais estudo e elas terão sua própria regra "ainda este ano".

"O Departamento do Tesouro e o IRS não concordam que participantes não custodiais da indústria não devam ser tratados como corretores", de acordo com as explicações incluídas na regra de sexta-feira. "No entanto, o Departamento do Tesouro e o IRS se beneficiariam de considerações adicionais sobre questões envolvendo participantes não custodiais da indústria."

A regra final para os corretores mais comumente usados ​​começa com transações em 1º de janeiro de 2025, deixando os contribuintes de Cripto com outro ano de declaração em que eles estão por conta própria para descobrir seus retornos de 2024 no ínterim, embora as empresas de Cripto já estejam se movendo para se adaptar. O IRS deu um ano adicional até 2026 para que os corretores começassem a ter que KEEP o controle da "base de custo" para os ativos - o valor pelo qual cada um foi originalmente comprado.

Transações imobiliárias pagas com criptomoedas após 1º de janeiro de 2026 também precisarão ser reportadas, disse o regulamento. "Pessoas que fazem relatórios imobiliários" terão que registrar o valor justo de mercado dos ativos digitais usados em qualquer transação desse tipo.

Um projeto de lei de infraestrutura de 2021 no Congresso preparou o cenário para o IRS do Tesouro estabelecer essa abordagem formal para Cripto, e desde então a indústria tem se frustrado com um processo continuamente atrasado. A proposta eventual atraiu 44.000 comentários públicos.

"Por causa da Lei bipartidária de Investimento em Infraestrutura e Empregos, os investidores em ativos digitais e o IRS terão melhor acesso à documentação de que precisam para arquivar e revisar impostos facilmente.

“retornos”, disse a Secretária Assistente Interina para Política Tributária Aviva Aron-Dine, em uma declaração. “Ao implementar os requisitos de relatórios da lei, essas regulamentações finais ajudarão os contribuintes a pagar mais facilmente os impostos devidos sob a lei atual, ao mesmo tempo em que reduzem a evasão fiscal por investidores ricos.”

O comissário do IRS, Danny Werfel, disse que os regulamentos finais levaram em consideração os comentários públicos.

"Esses regulamentos são uma parte importante do esforço maior na conformidade fiscal individual de alta renda. Precisamos garantir que os ativos digitais não sejam usados para ocultar renda tributável, e esses regulamentos finais melhorarão a detecção de não conformidade no espaço de alto risco de ativos digitais", disse ele. "Nossa pesquisa e experiência demonstram que relatórios de terceiros melhoram a conformidade. Além disso, esses regulamentos fornecerão aos contribuintes informações muito necessárias, o que reduzirá a carga e simplificará o processo de relatar sua atividade de ativos digitais."

Regra controversa

O processo de elaboração desta controversa norma tributária provocoupreocupação generalizada da indústria que o governo dos EUA iria exagerar ao impor requisitos impossíveis a mineradores, fóruns online, desenvolvedores de software e outras entidades que auxiliam investidores, mas que tradicionalmente T seriam consideradas corretoras e T têm as informações sobre os clientes nem a infraestrutura de Aviso Importante que lhes permitiria cumprir.

O IRS disse que reconhece que os corretores de Cripto T devem incluir aqueles "que fornecem serviços de validação sem fornecer outras funções ou serviços, ou pessoas que estão envolvidas exclusivamente no negócio de venda de determinado hardware ou licenciamento de determinado software, cuja única função é permitir que as pessoas controlem chaves privadas que são usadas para acessar ativos digitais em um livro-razão distribuído".

Os reguladores fiscais dos EUA estimaram que cerca de 15 milhões de pessoas serão afetadas pela nova regra, e cerca de 5.000 empresas precisarão cumpri-la.

O IRS disse que tentou evitar alguns encargos para os usuários de stablecoins, especialmente quando usados ​​para comprar outros tokens e em pagamentos. Basicamente, um investidor e usuário normal de Cripto que T ganha mais de US$ 10.000 em stablecoins em um ano está isento do relatório. As vendas de stablecoins — as mais frequentes nos Mercados de Cripto — serão contabilizadas coletivamente em um relatório "agregado" em vez de transações individuais, disse a agência, embora investidores de stablecoins mais sofisticados e de alto volume T se qualifiquem. A agência disse que esses tokens "se enquadram inequivocamente na definição estatutária de ativos digitais, pois são representações digitais do valor da moeda fiduciária que são registradas em livros-razão distribuídos protegidos criptograficamente", então eles T poderiam ser isentos, apesar de seu objetivo de manter um valor estável. O IRS também disse que ignorar totalmente essas transações "eliminaria uma fonte de informações sobre transações de ativos digitais que o IRS pode usar para garantir a conformidade com as obrigações de relatórios dos contribuintes".

Mas o IRS acrescentou que se o Congresso aprovar um de seus projetos de lei que regulamentaria os emissores de stablecoins, as regras fiscais podem ter que ser revisadas.

A agência tributária também enfrentou argumentos legais complexos para determinar como lidar com NFTs, de acordo com suas extensas notas sobre o assunto, e a agência decidiu que apenas contribuintes que ganham mais de US$ 600 em um ano com suas vendas de NFTs precisam que seus lucros agregados sejam reportados ao governo. Os registros resultantes incluirão as informações de identificação dos contribuintes, o número de NFTs vendidos e quais foram os lucros. "O IRS pretende monitorar NFTs reportados sob este método opcional de relatório agregado para determinar se este relatório dificulta seus esforços de fiscalização tributária", de acordo com o texto da regra. "Se abusos forem detectados, o IRS reconsiderará essas regras especiais de relatórios para NFTs."

Como parte de seus esforços, o IRS publicou sua definição para ativos digitais e as diversas atividades cobertas pelos regulamentos de sexta-feira.

O IRS também definiu um porto seguro para certos requisitos de relatórios "nos quais os contribuintes podem confiar para alocar a base não utilizada de ativos digitais para ativos digitais mantidos em cada carteira ou conta do contribuinte a partir de 1º de janeiro de 2025", disse.

No início deste ano, a agência tributária dos EUA divulgou umformulário 1099-DA proposto para rastrear transações de Cripto – o formulário que milhões de investidores de Cripto receberiam de seus corretores.

Leia Mais: IRS revela formulário que seu corretor pode enviar no ano que vem para relatar seus movimentos de Cripto

O IRS esclareceu na sexta-feira que qualquer tentativa nesta regra de atribuir baldes a Cripto T tem a intenção de reforçar um lado na batalha contínua da indústria com os reguladores – especificamente a Securities and Exchange Commission (SEC) dos EUA – para definir se os tokens são títulos ou commodities. Esse debate está acontecendo agora em vários casos perante juízes federais e, embora a SEC esteja disposta a admitir que o Bitcoin (BTC) está definitivamente fora do alcance da agência, o presidente da Commodity Futures Trading Commission, Rostin Behnam, disse que o ether (ETH) do Ethereum também é uma mercadoria. Tal postura "está fora do escopo dessas regulamentações finais", explicou o IRS.

Nikhilesh De contribuiu com relatórios.