Il Tesoro degli Stati Uniti emette un regime fiscale Cripto per il 2025, ritarda le regole per i non depositari

• L'Internal Revenue Service del Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti richiederà ai broker Cripto di compilare i moduli 1099 come i loro cugini delle tradizionali società di investimento, ma le operazioni Finanza decentralizzata (DeFi) e i fornitori di wallet non ospitati dovranno attendere una propria norma più avanti nel corso dell'anno.
• La norma pubblicata venerdì entrerà in vigore per le transazioni a partire dal 2025 e richiederà ai broker di KEEP sotto controllo la base di costo dei token dei clienti a partire dal 2026.
• L'IRS T richiederà la rendicontazione della maggior parte delle vendite di stablecoin di routine e sta imponendo una soglia annuale di 600 $ sui proventi NFT prima che sia necessario segnalarli.

Il Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti ha emanato il tanto atteso regime fiscale per le transazioni in Criptovaluta , stabilendo regole di dichiarazione per i broker di asset digitali che entreranno in vigore con le transazioni effettuate l'anno prossimo, ma ha rinviato alcune delle sue decisioni più controverse sui broker che non prendono mai possesso delle Cripto dei clienti.

Le nuove regole dell'Internal Revenue Service (IRS) per i broker Cripto pubblicate venerdì richiedono che le piattaforme di trading, i servizi di portafoglio ospitati e i chioschi di asset digitali presentino informazioni sui movimenti e sui guadagni degli asset dei clienti. Tali asset includeranno anche, in circostanze molto limitate, le stablecoin come (USDT) di Tether e (USDC) di Circle Internet Financial e token non fungibili (NFT) di alto valore, sebbene l'IRS si rifiuti esplicitamente di risolvere la battaglia di lunga data se i token debbano essere considerati titoli o materie prime.

Mentre questa regola si concentra sulle piattaforme più ovvie come Coinbase Inc. (COIN) e Kraken, le attività Cripto non detentive, come gli exchange decentralizzati e i provider di wallet non ospitati, stanno ottenendo solo una sospensione temporanea dalle nuove richieste di deposito. Le popolari piattaforme Cripto che gestiscono una "sostanziale maggioranza" delle transazioni T possono più aspettare le regole, ha sostenuto l'agenzia, ma le altre questioni necessitano di ulteriori studi e otterranno la loro regola "più avanti quest'anno".

"Il Dipartimento del Tesoro e l'IRS non concordano sul fatto che i partecipanti al settore non-custodial non debbano essere trattati come broker", secondo le spiegazioni incluse nella norma di venerdì. "Tuttavia, il Dipartimento del Tesoro e l'IRS trarrebbero beneficio da un'ulteriore considerazione delle questioni che coinvolgono i partecipanti al settore non-custodial".

La regola finale per i broker più comunemente utilizzati inizia con le transazioni del 1° gennaio 2025, lasciando ai contribuenti Cripto un altro anno di dichiarazione in cui dovranno da soli calcolare le loro dichiarazioni del 2024 nel frattempo, sebbene le società Cripto si siano già mosse per adattarsi. L'IRS ha dato un anno in più fino al 2026 ai broker per iniziare a dover KEEP traccia della "base di costo" per le attività, ovvero l'importo per cui ciascuna è stata originariamente acquistata.

Anche le transazioni immobiliari pagate con criptovalute dopo il 1° gennaio 2026 dovranno essere segnalate, ha affermato il regolamento. Le "persone che segnalano immobili" dovranno presentare il valore di mercato equo delle risorse digitali utilizzate in tali transazioni.

Un disegno di legge sulle infrastrutture del Congresso del 2021 aveva preparato il terreno per l'IRS del Tesoro per stabilire questo approccio formale alle Cripto e da allora il settore è stato frustrato da un processo continuamente ritardato. L'eventuale proposta ha attirato 44.000 commenti pubblici.

"Grazie al bipartisan Infrastructure Investment and Jobs Act, gli investitori in asset digitali e l'IRS avranno un migliore accesso alla documentazione di cui hanno bisogno per presentare e rivedere facilmente le dichiarazioni dei redditi.

"rendimenti", ha affermato Aviva Aron-Dine, assistente segretario ad interim per la Politiche fiscale, in una dichiarazione. "Attuando i requisiti di rendicontazione della legge, queste normative definitive aiuteranno i contribuenti a pagare più facilmente le tasse dovute in base alla legge vigente, riducendo al contempo l'evasione fiscale da parte di investitori facoltosi".

Il commissario dell'IRS Danny Werfel ha affermato che la normativa definitiva ha tenuto conto dei commenti del pubblico.

"Queste normative sono una parte importante del più ampio sforzo per la conformità fiscale delle persone con redditi elevati. Dobbiamo assicurarci che le risorse digitali non vengano utilizzate per nascondere il reddito imponibile e queste normative definitive miglioreranno il rilevamento della non conformità nello spazio ad alto rischio delle risorse digitali", ha affermato. "La nostra ricerca e la nostra esperienza dimostrano che la segnalazione di terze parti migliora la conformità. Inoltre, queste normative forniranno ai contribuenti informazioni molto necessarie, il che ridurrà l'onere e semplificherà il processo di segnalazione delle loro attività sulle risorse digitali".

Regola controversa

Il processo di stesura di questa controversa norma fiscale ha provocatopreoccupazione diffusa dal settore in cui il governo degli Stati Uniti esagererebbe imponendo requisiti impossibili a minatori, forum online, sviluppatori di software e altre entità che aiutano gli investitori ma che tradizionalmente T sarebbero considerate broker e T hanno le informazioni sui clienti né l'infrastruttura Dichiarazione informativa che consentirebbe loro di conformarsi.

L'IRS ha affermato di riconoscere che i broker Cripto T dovrebbero includere coloro "che forniscono servizi di convalida senza fornire altre funzioni o servizi, o persone che sono impegnate esclusivamente nell'attività di vendita di determinati hardware o di concessione in licenza di determinati software, la cui unica funzione è quella di consentire alle persone di controllare le chiavi private utilizzate per accedere alle risorse digitali su un registro distribuito".

Gli enti di regolamentazione fiscale degli Stati Uniti stimano che circa 15 milioni di persone saranno interessate dalla nuova norma e circa 5.000 aziende dovranno adeguarsi.

L'IRS ha affermato di aver cercato di evitare alcuni oneri per gli utenti di stablecoin, soprattutto quando vengono utilizzati per acquistare altri token e nei pagamenti. In pratica, un normale investitore e utente Cripto che T guadagna più di $ 10.000 in stablecoin in un anno è esentato dalla segnalazione. Le vendite di stablecoin, le più frequenti nei Mercati Cripto , saranno conteggiate collettivamente in un rapporto "aggregato" piuttosto che come singole transazioni, ha affermato l'agenzia, sebbene gli investitori di stablecoin più sofisticati e ad alto volume T saranno qualificati. L'agenzia ha affermato che questi token "rientrano inequivocabilmente nella definizione statutaria di asset digitali in quanto sono rappresentazioni digitali del valore della valuta fiat che sono registrate su registri distribuiti crittograficamente protetti", quindi T potevano essere esentati nonostante il loro obiettivo di attenersi a un valore stabile. L'IRS ha anche affermato che ignorare completamente tali transazioni "eliminerebbe una fonte di informazioni sulle transazioni di asset digitali che l'IRS può utilizzare per garantire la conformità agli obblighi di segnalazione dei contribuenti".

Ma l'IRS ha aggiunto che se il Congresso approvasse ONE delle sue proposte di legge volte a regolamentare gli emittenti di stablecoin, le norme fiscali potrebbero dover essere riviste.

L'agenzia delle imposte ha anche dovuto affrontare complesse argomentazioni legali per determinare come gestire gli NFT, secondo le sue ampie note sull'argomento, e l'agenzia ha deciso che solo i contribuenti che guadagnano più di $ 600 in un anno dalle loro vendite di NFT hanno bisogno che i loro proventi aggregati vengano segnalati al governo. Le dichiarazioni risultanti includeranno le informazioni identificative dei contribuenti, il numero di NFT venduti e quali sono stati i profitti. "L'IRS intende monitorare gli NFT segnalati con questo metodo di segnalazione aggregata opzionale per determinare se questa segnalazione ostacola i suoi sforzi di applicazione delle tasse", secondo il testo della norma. "Se vengono rilevati abusi, l'IRS riconsidererà queste regole di segnalazione speciali per gli NFT".

Nell'ambito di questi sforzi, l'IRS ha pubblicato la sua definizione di asset digitali e le varie attività disciplinate dalle normative di venerdì.

L'IRS ha inoltre definito una clausola di salvaguardia per determinati obblighi di rendicontazione "su cui i contribuenti possono fare affidamento per allocare la base inutilizzata di asset digitali agli asset digitali detenuti in ciascun portafoglio o conto del contribuente a partire dal 1° gennaio 2025".

All'inizio di quest'anno, l'agenzia fiscale statunitense aveva pubblicato unmodulo 1099-DA proposto per tracciare le transazioni in Cripto , il modulo che milioni di investitori in Cripto riceverebbero dai loro broker.

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L'IRS ha chiarito venerdì che qualsiasi tentativo in questa norma di assegnare bucket alle Cripto T intende rafforzare una parte nella battaglia in corso del settore con gli enti di regolamentazione, in particolare la Securities and Exchange Commission (SEC) degli Stati Uniti, per definire se i token siano titoli o materie prime. Quel dibattito sta ora infuriando in diversi casi dinanzi ai giudici federali e, mentre la SEC è disposta ad ammettere solo Bitcoin (BTC) è decisamente al di fuori della portata dell'agenzia, il presidente della Commodity Futures Trading Commission Rostin Behnam ha affermato che l'ether di Ethereum (ETH) è anche una merceTale posizione "è al di fuori dell'ambito di queste normative definitive", ha spiegato l'IRS.

Nikhilesh De ha contribuito al reporting.