Вывод:

• Налоговые органы контролируют деятельность еще нескольких Криптo бирж, но ожидают, что эти «проверки» послужат сдерживающим фактором, который заставит отрасль добровольно подчиниться.
• Агентства проверяют финансы Криптo бирж в Индии с августа 2021 года. Расследование все еще продолжается и в настоящее время сосредоточено на оценке транзакций для правильной оценки налоговых обязательств.
• Общая сумма налога может быть в несколько раз больше текущей суммы в 84,35 крор рупий (т. е. 843,5 млн индийских рупий или 11,3 млн долларов США), но расчет налога по различным типам транзакций — длительный процесс. В настоящее время размер налога рассчитывается биржами самостоятельно, но не проверяется агентствами как окончательная сумма, поскольку данные бирж не были полностью собраны и предоставлены агентствам для проверки.
• Эксперты, глубоко укоренившиеся в индийской Криптo , пожелали остаться анонимными и заявили, что «это было скорее преднамеренное уклонение от ответа, чем двусмысленность, основанная на интерпретации».

В августе налоговый инспектор выявил несоответствие между полученным доходом, совершенными транзакциями и уплаченными налогами на нескольких Криптo биржах в Индии.

Этот чиновник не начал официальное расследование в то время, нов течение следующих четырех месяцевналоговые органы соберут более 84 крор рупий (11 миллионов долларов США) с менее чем полудюжины Криптo бирж в виде налогов и сборов.

«Мы KEEP искать данные разных компаний. Мы T обязательно открываем файлы. Если бы мы это делали, то были бы сотни файлов для расследования», — сказал источник, непосредственно знакомый с ситуацией, пожелавший остаться неназванным.

Впечатление в Криптo было таково, что государственные служащие не разбираются в технологиях и T понимают Криптo. Но он T был обычным налоговым чиновником. Он был частью команды, которая могла проследить свой интеллектуальный потенциал до некоторых из лучших технических учреждений в Индии. Эта команда внимательно следила за Криптo и, благодаря своему техническому опыту, была готова понять развивающееся пространство.

Его работа заключалась в том, чтобы находить и пресекать уклонение от уплаты налогов и собирать недоимки. Учреждение, которое предоставило ему эти полномочия, было Генеральным директоратом по налоговой разведке товаров и услуг Индии (DGGI), органом, которому поручена задача «сбора, сопоставления и распространения разведданных, касающихсяуклонение косвенного налога». DGGI функционирует под эгидой всемогущего Министерства Финансы.

В то время как DGGI, являющийся национальным правоохранительным органом, начал проверять налоговые декларации Криптo бирж, аналогичная, но независимая операция началась в финансовой столице Индии, Мумбаи.

Региональное агентство, которому поручено бороться с уклонением от уплаты налогов в Мумбаи, а также Центральная акцизная зона Мумбаи (CGST Mumbai Zone) приступило к изучению крупной рыбы в криптосфере Индии — WazirX.

Относительно эзотерическая природа криптовалют и их обменов была учтена в расследовании. Поскольку это было совершенно новое пространство для налоговых органов, открытия о Криптo обменах и более глубоких нюансах вокруг криптовалют произошли одновременно.

Эта новизна и нормативная неопределенность вокруг Криптo (Индия еще не завершила разработку законодательства по регулированию криптовалют) привели к тому, что агентства предоставили биржам больше свободы для работы. Биржи и агентства воздержались от того, чтобы называть то, что произошло дальше, «рейдами», что имеет несколько уничижительный оттенок, связанный с умышленным уклонением от уплаты налогов.

CoinDesk поговорил с несколькими источниками, имеющими непосредственную информацию о ситуации, чтобы определить последовательность Мероприятия.

«Инспекции»

Налоговые органы настаивали на проведении «инспекций», и после тщательного изучения ограниченного количества документов (финансовых отчетов по операциям) и информации, полученной от третьих лиц (сбор разведывательных данных), они сочли необходимым проверить бухгалтерские книги (поиск документальных доказательств для подтверждения правоты дела).

1 сентября недалеко от офиса DGGI в Нью-Дели инспекционная группа отправилась на окраину столицы страны в город Нойда — технологический центр и основной источник доходов самого густонаселенного штата Индии Уттар-Прадеш.

Команда отправилась в офис BuyUCoin, принадлежащий M/S I Block Technologies Pvt. LTD.

BuyUCoin стала первой из четырех бирж, которую «проверили» налоговые инспекторы DGGI, поскольку «она была самым очевидным и вопиющим нарушителем», сообщил источник, непосредственно знакомый с ситуацией.

BuyUCoin называет себя «самой безопасной Криптo биржей Индии», может похвастаться «более чем 1 [миллионом] клиентов» и позволяет клиентам и продавцам «покупать Bitcoin и другие криптовалюты по лучшим ценам».

Нарушением BuyUCoin стала неуплата налога в размере 18% с комиссии, полученной за все транзакции на его платформе с момента его создания в 2017 году.

Налоговый кодекс Индии на товары и услуги (GST) был введен в 2017 году и имел бурный и противоречивый путь. GST — это косвенный налог, который должны платить поставщики услуг, розничные торговцы и потребители.

В то время дипломированный бухгалтер компании заявил, что BuyUCoin не нужно платить налоги за Криптo . В период с 2018 по середину 2020 года вопрос об уплате налогов не возникал, поскольку Криптo более или менее сошли на нет после того, как центральный банк Индии, Резервный банк Индии (RBI), опубликовал круговой фактически не позволяя банкам поддерживать или участвовать в биржах в Криптo транзакциях.

В марте 2020 года Верховный суд Индии отклонил позицию Резервного банка Индии, фактическиповторное открытие ворота для Криптo в Индии. В конце 2020 года BuyUCoin пересмотрела свою позицию по уплате налогов, проконсультировавшись со специалистом по GST . Этот специалист предложил BuyUCoin выплатить неуплаченные налоговые взносы, и компании потребовалось более восьми месяцев, чтобы собрать данные за последние 3,5 года.

Генеральный директор BuyUCoin Шивам Такрал утверждает, что биржа собиралась выплатить свои взносы через несколько дней, но налоговые служащие вошли в ее офис 1 сентября 2021 года около 14:00. Они ушли около полуночи с 1,04 крор рупий (около 140 000 долларов США) и небольшой суммой процентов и штрафов, забрав в общей сложности 1,1 крор рупий (около 147 600 долларов США). Штраф был предоставлен добровольно, а не востребован. Налоговые служащие не определили точную сумму штрафа, поскольку расследование все еще продолжается.

В официальном заявлении BuyUCoin признаются «некоторые Human ошибки с нашей стороны» из-за «отсутствия ясности в процедурах подачи заявок».

22 сентября те же налоговые инспекторы прибыли в Мумбаи для проверки CoinDCX, принадлежащей компании M/s Neblio Technologies PVT. LTD.

Биржа позиционирует себя как «крупнейшую и самую безопасную Криптовалюта биржу в Индии». CoinDCX сообщает, что у нее более 7,5 миллионов активных пользователей и ежедневный оборот в 100 крор рупий (13,4 миллиона долларов США).

Нарушение CoinDCX было аналогичным нарушению BuyUCoin.

«Они также скрывали свою налогооблагаемую стоимость и не платили GST с каждой транзакции, за которую получали комиссию», — сказал источник, и другие с ним согласились.

Кроме того, CoinDCX заявила, что предоставляет некоторые экспортные услуги, которые не облагаются налогом, однако на самом деле биржа вообще не осуществляла никакого экспорта.

CoinDCX заплатил 15,7 крор рупий в качестве налога плюс проценты в размере 1,4 крор рупий, что в общей сложности составило 17,1 крор рупий (около 2,2 млн долларов США). Они не заплатили никаких штрафов.

К 7 октября налоговые инспекторы добрались до офиса CoinSwitch Kuber, принадлежащего M/s Bitcipher Labs LLP, в индийском IT-центре Бангалоре. В начале 2021 года у CoinSwitch Kuber было 1 миллион индийских пользователей, но к концу года их число составило 14 миллионов, а объем транзакций вырос на 3500%.

«CoinSwitch — это другой случай», — сказал источник, непосредственно знакомый с ходом расследования.

«Они платили налоги с индийских транзакций. Однако они также принимали транзакции иностранцев, думая, что это экспорт услуг, который не облагается налогом. Они не принимали во внимание тот факт, что независимо от того, была ли это индийская или иностранная транзакция, они получали комиссию, и поэтому эта комиссия облагается налогом».

CoinSwitch Kuber заплатил налог и проценты в размере 12,7 крор рупий и проценты в размере 1 крор рупий на общую сумму 13,7 крор рупий (около 1,8 млн долларов США).

На следующий день, поскольку налоговая группа уже была в Бангалоре, они посетили офис UnoCoin, принадлежащий Unocoin Technologies Pvt. LTD. На платформе UnoCoin «торгуют более 1,5 миллиона человек», и компания позиционирует себя как «самую надежную Криптo биржу Индии».

UnoCoin платил налог на транзакционные сборы, но не тогда, когда они подстраивали курс покупки и продажи, чтобы сделать его конкурентоспособным. Они KEEP курс покупки немного выше среднего курса покупки, а курс продажи немного ниже среднего курса продажи. Они не платили GST на марже.

Они заплатили налог, проценты и штраф в размере 1,8 крор рупий, а также проценты в размере 1,1 крор рупий и штраф в размере 0,3 крор рупий, что в общей сложности составило 3,2 крор рупий (429 408 долларов США).

DGGI собрала в общей сложности 35,1 крор рупий (4,71 млн долларов США) с четырех Криптовалюта бирж. Сумма налога составила 31 крор рупий, но проценты, а в некоторых случаях и штрафы, были дополнительными в качестве самостоятельно признанных обязательств.

Тем временем региональное агентство Мумбаи, Налоговая служба по товарам и услугам и Центральная акцизная зона Мумбаи (CGST Mumbai Zone), сканировало имеющиеся у него налоговые документы, связанные с крупнейшей биржей Индии WazirX, которой управляет M/s Zanmai Labs Pvt Ltd.

WazirX имелобъявилчто его пользовательская база вырослав 10 раз в 2021 году до 10 миллионови зафиксировал объем торговли более 38 миллиардов долларов с начала года.

До 30 декабря, CGST Mumbai Zoneтвитнул еговыводы, налоговое нарушение на сумму 40,5 крор рупий (примерно 6 миллионов долларов США) и дополнительные 8,7 крор рупий в качестве процентов и штрафов на общую сумму 49,2 крор рупий (6,6 миллиона долларов США).

В своем заявлении WazirX сообщила, что «ежемесячно исправно выплачивает GST) на сумму в десятки крор».

«В интерпретации ONE из компонентов была неоднозначность, что привело к разному расчету уплаченного GST . Однако мы добровольно заплатили дополнительный GST , чтобы сотрудничать и соблюдать требования. Не было и нет намерения уклоняться от уплаты налогов. При этом мы твердо убеждены, что ясность регулирования — это насущная необходимость для индийской Криптo . Это также даст нам больше ясности в вопросах налогообложения, чтобы мы могли работать синхронно с законодателями и продолжать быть ответственным игроком отрасли», — говорится в заявлении.

Два агентства провели пять «инспекций», которые включали «полное сотрудничество» всех пяти бирж, более 100 сотрудников, по крайней мере в четырех городах в течение нескольких месяцев, чтобы взыскать 84,35 крор рупий (11,3 млн долларов США) налоговой задолженности без каких-либо существенных изъятий.

Алгоритмы

Эта сумма в 84,35 крор рупий была накоплением налогов, причитающихся по август 2021 года, и основана на расчетах данных самих Криптовалюта бирж. Алгоритмы бирж еще не собрали полные данные обо всех транзакциях, имеющих отношение к этому вопросу, и еще не определили сумму налога, подлежащую уплате, на основе их неправильного толкования закона, намеренного или нет.

Все биржи самостоятельно оценили сумму своей задолженности по состоянию на август 2021 года и выплатили проценты, а в некоторых случаях и штрафы на основе этих цифр.

«Торговля ведется так быстро, что биржам сложно определить собственный налогооблагаемый доход», — сообщили источники.

Неопределенность или преднамеренное уклонение

Сидхарт Согани, основатель и генеральный директор организации по исследованию Криптовалюта Crebaco, заявил, что цифра в 84,35 крор не имеет никакого смысла.

«В отсутствие нормативных актов прямые и косвенные налоги взимаются на основе предположений. Без четких указаний вы не узнаете, кто прав. Департамент GST должен сделать это более ясным», — сказал Согани.

Не все с этим согласны.

ONE человек, глубоко погруженный в индийскую Криптo , пожелавший остаться анонимным из-за потенциальных партнерств с Криптo , сказал, что «это было скорее преднамеренное уклонение от ответа, чем двусмысленность, основанная на интерпретации».

Для обмена, предполагающего прямую двусмысленность при выплате налоговых задолженностей и штрафов, это выглядит неискренним. Даже если обмены имеют преимущество сомнения, что они неправильно поняли закон, их толкование, по-видимому, является как удобным, так и несоразмерным, предположили правительственные и юридические эксперты.

«Возможно, придется подождать принятия законодательства о Криптo , но в законе абсолютно четко прописаны налоговые последствия для услуг, предоставляемых путем содействия торговле Криптo », — сообщил источник в правительстве.

«Никакого умышленного уклонения. Это чисто вопрос толкования», — сказал Раджат Миттал, юрист Верховного суда, занимающийся вопросами налогообложения более десяти лет и глубоко интересующийся криптосферой. Миттал написал в Twitterвся веткао «проверках».

«Уплата налога, процентов и штрафа не была признанием вины. Это было сделано потенциально для того, чтобы избежать уведомления о причинах, которое не только затянуло бы дело, но и заставило бы их столкнуться с потенциальным штрафом в размере 100% вместо 15%, не говоря уже о гневе налоговых органов», — сказал Миттал.

Источники, непосредственно осведомленные о проверках, полагают, что биржи пытались намеренно уклониться от уплаты налогов, но не обязательно для получения прибыли. Вместо этого эти люди считают, что стартапы попали в идеальный шторм, сосредоточившись на построении своего бизнеса для удовлетворения потребностей венчурных капиталистов, добавления клиентов, неадекватного налогового бэкграунда молодых основателей и небрежного отношения к сложному характеру налоговых расчетов, пока ожидаются нормативные акты.

«В ходе предварительной проверки вы T узнаете, является ли налогоплательщик честным или имеет недобросовестные намерения», — сказал источник, непосредственно знакомый с ситуацией. «Расследование все еще продолжается. Но на первый взгляд это выглядит преднамеренным. Невероятно, что с венчурным капиталом, большими юридическими командами и IT-экспертами это могло произойти. Они знали, что делают».

Представитель WazirX объяснил, что необходима ясность в классификации комиссий, получаемых за монеты, а также требуется лучшее понимание различных уровней налогообложения в индустрии Криптo .

«Даже отраслевые органы считают, что позиция налогового департамента оправдана», посколькусообщилипо версии Economic Times.

«Это абсолютно ясно. Биржи пытались уклониться от уплаты налогов, чтобы получить прибыль. Не может быть никакой другой логической причины для такой удобной интерпретации», — сказал Виджай Пал Далмия, адвокат, который первым обратился в Верховный суд Индии в 2017 году с требованием полного запрета криптовалют.

С другой стороны, «зачем индийским Криптo биржам, наслаждающимся бурно развивающимся сектором, идти на такой неоправданный риск ради такой крошечной прибыли?» — задается вопросом Миттал.

Они прекрасно осознают потенциальную угрозу, с которой они могут столкнуться со стороны недружелюбных регулирующих органов и правительства, которое, как сообщается, уже приняло решение запретить частные криптовалюты, сказал Миттал. Потенциал будущего роста намного перевешивает ненужный риск в этом случае.

Источник в правительстве полагает, что их действия окажут сдерживающее воздействие, и другие Криптo биржи последуют примеру и выплатят неуплаченные налоги.

Хотя налоговые органы признали, что другие Криптo платформы находятся в поле их зрения, они не назвали количество платформ, которые они рассматривают для «проверки».