Почему Криптo должна изменить налоговое изменение раздела 6050i, а не бороться с ним

На прошлой неделе закон о наличных деньгах, которому уже четыре десятилетия, был изменен с целью включения Криптовалюта. Глубоко в тысячестраничном законопроекте президента Байдена об инфраструктуре была зарыта поправка к загадочному разделу Налогового кодекса США, который устанавливает требования к отчетности по платежам, совершаемым наличными. Определение «наличных» было изменено с целью включения Криптo. Вместо того чтобы праздновать ратификацию закона о Криптo, многие в Криптовалюта сообществе впадают в ярость.

На протяжении столетий формировался большой свод законов, касающихся исключительно наличных денег.

JP Koning, обозреватель CoinDesk , работал исследователем акций в канадской брокерской фирме и финансовым писателем в крупном канадском банке. Он ведет популярный блог Moneyness.

ONE из старейших законов общества, касающихся наличных денег, — это законное платежное средство. Другие древние законы касаются подделок. Более новый закон, ONE в 18 веке, гласит, что «валюта не может отслеживаться». Если украденная банкнота невинно принята торговцем, торговец оставляет ее KEEP . Однако украденные товары должны быть возвращены их первоначальному владельцу.

Более поздние законы, регулирующие наличные деньги, как правило, определяют требования к должной осмотрительности и отчетности. С 1970 года банки США обязаны предоставлять отчеты о валютных операциях для депозитов или снятий наличных свыше 10 000 долларов.

В этой чаще законов, регулирующих наличные деньги, Сатоши Накамото дал старт новой «электронной денежной системе». С тех пор появилось множество других денежных систем, вдохновленных биткоином, включая Ethereum, Dogecoin и Tether.

Фанаты этих систем провели последнее десятилетие, требуя легитимности для мейнстрима. «Bitcoin исправит это!» — говорят они. И эта легитимация, похоже, происходит. Использование растет. В некоторых случаях Криптo стала мейнстримом.

Но вторая половина обретения легитимности — это интеграция с корпусом существующих законов. Электронные деньги каким-то образом должны быть вплетены в наши вековые правила о наличных деньгах, монетах и других платежных средствах на предъявителя.

Именно на этом этапе процесса легитимации многие сторонники Криптовалюта , которые жаждали статуса мейнстримных денег для своих токенов, внезапно упираются. Легитимация также подразумевает, ой... дополнительные обязанности?

Именно это «возражение» и происходит с недавней поправкой к разделу 6050i Налогового кодекса США, включающей Криптo, принятой на прошлой неделе в рамках Закон об инвестициях в инфраструктуру и рабочих местах.

Краткое объяснение раздела 6050i

На первый взгляд, поправка дает сторонникам Криптовалюта легитимность, которую они всегда жаждали. Криптовалюта включается в определение наличных денег наряду с банкнотами и монетами.

Однако классификация как наличных денег влечет за собой сопутствующий набор обременений. Раздел 6050i налагает требования отчетности на пользователей наличных денег, с которыми T сталкиваются пользователи безналичных денег. Например, если вы являетесь владельцем ювелирного магазина, и кто-то покупает у вас ювелирные изделия на сумму 10 000 долларов, используя банкноты, вам необходимо сообщить об их покупке. Но не так, если они платят дебетовой картой. Именно эти новые требования вызывают недовольство поклонников Криптовалюта .

Давайте рассмотрим закон BIT .

Раздел 6050i требует, чтобы лица, занимающиеся «торговлей или бизнесом», собирали информацию о тех, кто совершает покупки на сумму свыше 10 000 долларов США, используя банкноты и монеты. Они должны сообщать эту информацию, заполняя форму 8300 и отправляя ее в IRS или в Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN). Форму 8300 также необходимо заполнять, когда покупки совершаются с использованием кассовых чеков, денежных переводов или дорожных чеков.

А теперь, с поправкой, покупка свыше 10 000 долларов, сделанная с использованием Bitcoin или любых других видов Криптo , также потребует Форму 8300. Однако изменения вступают в силу T сразу. Отчетность T станет обязательной до 1 2024 года.

Законодатели ввели требование о предоставлении формы 8300 в 1984 году, почти 40 лет назад.

Мотивирующей идеей было решение проблемы уклонения от уплаты налогов и отмывания доходов, полученных преступным путем. Перемещение преступно полученных наличных в банковскую систему уже было направлено в 1970 году, когда банки потребовали сообщать о снятии или внесении наличных на сумму 10 000 долларов. Но преступники также могут отмывать грязные деньги, покупая товары и услуги, например, автомобили или недвижимость. И поэтому требование формы 8300, которое распространяет обязанности по отчетности на предприятия, принимающие наличные, воплотилось в жизнь.

Для Криптo исключений нет

Пользователи Криптовалюта могут не любить эту поправку, но требование отчетности по форме 8300 для криптовалют является вполне разумным расширением закона. Применение закона к наличным деньгам должно быть технологически нейтральным. То есть, независимо от формы или носителя, на котором они представлены, наличные деньги есть наличные деньги — с ними следует обращаться одинаково. Если ТеслаДилеры обязаны сообщать о покупках Tesla, совершенных за банкноты, то же самое они должны делать и с Bitcoin.

Однако я согласен с некоторыми критическими замечаниями, высказанными членами Криптовалюта сообщества в отношении поправки к 6050i, особенно с теми, которые высказали Авраам Сазерленд, внештатный профессор юридического факультета Университета Вирджинии и советник Proof of Stake Alliance. Хотя поправка уже принята, она, вероятно, заслуживает пересмотра.

Вот несколько предложений.

Главной слабостью является то, как Криптo была включена в определение наличных денег в разделе 6050i.

При определении того, что следует определять как наличные деньги, закон использует всеобъемлющий термин «цифровые активы». Он определяет цифровой актив как «любое цифровое представление стоимости, которое записано в криптографически защищенном распределенном реестре».

Но как отмечает Сазерленд — и я с этим согласен — «цифровые активы» — это слишком широкая категория. Невзаимозаменяемый токен (NFT) сильно отличается от централизованной стабильной монеты, такой как USD Coin. Bitcoin — это T то же самое, что регуляторы называют LTDA, или законными платежными цифровыми активами (т. е. цифровой валютой центрального банка на основе блокчейна). Dogecoin и DAI также не равны. Тем не менее, если поместить их всех в одну категорию, они все стали «наличными» в глазах 6050i.

Цифровые активы T следует объединять, потому что они T функционируют одинаково. Некоторые цифровые активы больше похожи на наличные, чем другие. Некоторые больше похожи на имущество или предметы коллекционирования.

Лучшим способом решения этой проблемы было бы разбить категорию «цифровые активы» на три типа: стабильные цифровые активы (стейблкоины и LTDA), нестабильные взаимозаменяемые монеты (Bitcoin, эфир, Dogecoin и ETC.) и нестабильные невзаимозаменяемые монеты (NFT). Денежный порог для запуска требования отчетности по форме 8300, в настоящее время установленный на уровне фиксированных 10 000 долларов США, должен быть индексирован по типу цифрового актива.

Чем более «денежный» цифровой актив — т. е. чем больше он используется в качестве средства обмена — тем больше вероятность, что он будет полезен для перемещения доходов от преступной деятельности. Покупки, совершенные с использованием этих активов, должны иметь самые низкие и самые строгие пороги. Чем менее цифровой актив похож на деньги, тем выше порог.

Стабильные цифровые активы, такие как стейблкоины, с наибольшей вероятностью будут использоваться для платежей, и поэтому должны столкнуться с таким же порогом отчетности в $10 000, как и наличные деньги. Можно утверждать, что стейблкоины заслуживают даже более высокого и свободного порога, чем наличные деньги, скажем, $30 000, поскольку блокчейны обеспечивают определенную степень прослеживаемости — наличные деньги и чеки кассира T.

Порог для платежей, совершаемых с использованием нестабильных взаимозаменяемых активов, таких как Bitcoin, должен быть еще выше, скажем, $50 000. Это связано с тем, что их волатильность делает их менее подходящими для платежей, и поэтому риск отмывания денег, который они представляют, ниже, чем у наличных или стабильных цифровых активов.

Наконец, платежи с нестабильными невзаимозаменяемыми активами, такими как NFT, вообще не должны включаться в категорию «цифровые активы». Если они включены, то должны подпадать под еще более высокий потолок, скажем, 100 000 долларов.

Я использую эти пороги только в иллюстративных целях. Я пытаюсь донести, что некоторая комбинация исключений и ступенчатых порогов отчетности будет представлять собой более справедливый способ включения цифровых активов в сферу 6050i.

Основные проблемы с соблюдением требований также возникнут в сфере децентрализованных Финансы, или DeFi. Раздел 6050i применяется к «лицам», занимающимся торговлей. Но является ли действительно децентрализованный протокол лицом? Можно ли обязать смарт-контракт, который принимает депозит в размере 100 000 долларов США в USDC , подавать форму 8300 в FinCEN?

Я бы предложил, чтобы подлинно децентрализованный протокол был исключен из определения лица в законе. Но фальшиво децентрализованные протоколы — те протоколы, которые контролируются лицом или корпорацией — должны быть обязаны отчитываться.

Регулируемые протоколы DeFi (например, Swarm Рынки) также будут освобождены от требований формы 8300. Как и их пользователи. Эти закрытые протоколы пытаются узнать, кто использует их протокол, поэтому требование формы 8300 будет излишним.

Пользователи DeFi, которые регулярно получают цифровые активы от отправителей через посредничество действительно децентрализованных протоколов, например, децентрализованных бирж, также могут столкнуться с требованиями отчетности. Соблюдение требований будет затруднено, поскольку получатель не может быть связан с отправителем. Более высокие пороговые значения для нестабильных цифровых активов, таких как Ether, помогут снизить нагрузку по отчетности. Разработчики децентрализованных протоколов могут рассмотреть возможность разработки 6050iинструменты соответствиякоторые связывают получателей с первоначальным источником средств.

Наконец, стейблкоины могут помочь с соблюдением требований. До сих пор централизованные эмитенты стейблкоинов, такие как Tether и USD Coin, придерживались невмешательства в идентификацию владельцев стейблкоины. Если бы они приняли всеобщую проверку клиентов, то только известные стороны могли бы владеть стейблкоинами. Это избавило бы пользователей DeFi от постоянной суеты с отправкой форм 8300.

Наслаждение плодами легитимации означает несение юридической ответственности, которая приходит с этой легитимацией. Но в то же время, ONE также надеяться, что законодатели лучше справятся с включением Криптo в раздел 9050i, чем их текущая версия. Отчетность о покупках, совершенных с использованием Криптo, вступит в силу T раньше 2024 года. У нас есть несколько лет, чтобы решить эту проблему.