Налоговая служба США нарушила «Билль о правах налогоплательщиков» с помощью Криптo -писем 2019 года: сторожевой пес

Пользователи Криптовалюта в США помнят 26 июля 2019 года как день, когда Служба внутренних доходов (IRS) выступила с решительным заявлением. Теперь выясняется, что агентство, возможно, нанесло удар ниже пояса.

В тот день впервые в своей истории Налоговая служба США потребовала от тысяч налогоплательщиков, владеющих виртуальными валютами, признаться в получении незадекларированной прибыли от торговли Криптo .

«У нас есть информация» о ваших Криптовалюта счетах, предупредило агентство этих, предположительно, нарушающих налоги налогоплательщиков в так называемом «мягком письме», которое заняло странно жесткую позицию, поскольку было массовой рассылкой, способствующей соблюдению налоговых требований. Что это была за «информация» или как IRS ее получила, осталось необъясненным Письмо 6173.

Более ясно было следующее: если эти налогоплательщики не подадут повторно свои налоговые декларации, не устранят очевидные несоответствия в Криптo или, если они считают, что уже соблюдают требования, не объяснят подробно, как и почему, в письменном ответе под присягой, письмо предупреждало, что их могут направить на «проверку» — аудит.

В письмах не было SPELL , что налогоплательщикам еще не сообщили, что они находятся под проверкой IRS. Налоговая служба Америки хотела получить ответы – и хотела получить их в течение 30 дней или меньше.

Криптo и налоги 2020: в среду в этом году истекает срок подачи налоговых деклараций американцами, а обязательства пользователей Криптовалюта запутаны как никогда. В этой серии статей рассматриваются сложные проблемы, с которыми сталкиваются инвесторы в цифровые активы. Читать дальше:Даже Налоговая служба США признает, что некоторые правила налогообложения Криптo «неидеальны»Налоги на Криптo : все еще в замешательстве после всех этих летВладельцы криптовалют могут жертвовать Криптo на благотворительность, чтобы минимизировать налоговые выплатыПосмотреть наФлипборд

Почти год спустя Служба адвокатов налогоплательщиков этого агентства утверждает, что это письмо нарушает Билль о правах налогоплательщиков, принятый Налоговой службой США под давлением Конгресса.

Малозаметный спор по поводу Письма 6173 является частью начинающейся борьбы за кодифицированные права, предположительно гарантированные каждому федеральному налогоплательщику в Соединенных Штатах. Это также происходит, когда IRS разворачивает отдельную, но тесно связанную кампанию по обеспечению соблюденияКриптовалютасоблюдение налогового законодательства во всехсекторы Криптовалюта пространства.

Не очень мягкое письмо

По данным WeiserMazars LLPhttps://mazarsusa.com/ledger/irs-unveils-taxpayer-bill-of-rights/, в 2014 году Налоговая служба США приняла 10 гарантий, подобных Биллю о правах, предусмотренных Конституцией США, в попытке просветить и защитить общественность США, скептически относящуюся к наличию у них каких-либо прав перед Налоговой службой США.Билль о правах налогоплательщикакодифицирован вНалоговый кодекс.

По словам Эрин М. Коллинз, Национального адвоката налогоплательщиков, независимого органа в составе Налоговой службы США, который совмещает функции омбудсмена и государственного защитника, Письмо 6173 грубо попирает эти права.

Читать дальше: Налоговая служба США (IRS) привлекает подрядчиков для проверки налоговых деклараций Криптo

«Кодекс, Конгресс и Налоговая служба США (IRS) неоднократно признавали права и защиту налогоплательщиков, а это письмо не только не обеспечивает их — оно подрывает их», — написала Коллинз в своей «Отчет Конгрессу о целях на 2021 год», опубликовано 29 июня. Коллинз возглавляет команду независимых адвокатов IRS, насчитывающую около 2000 человек.

Письмо о виртуальной валюте разбило вдребезги два принципаБилль о правах налогоплательщика – право на Политика конфиденциальности и право на получение информации – когда оно предписывало налогоплательщикам, не подлежащим проверке, предоставлять в Налоговую службу США (IRS) информацию, похожую на проверку, утверждала она.

Кодекс, Конгресс и Налоговая служба США (IRS) неоднократно признавали права и защиту налогоплательщиков, а это письмо не только не обеспечивает их, но и подрывает.

Среди требований Письма 6173: вся история торговли Криптo налогоплательщика; «изложение фактов»; объяснение того, как они очистили свои Криптo книги; и копии налоговых документов с 2013 по 2017 год, хотя срок исковой давности ограничивает количество проверяемых лет тремя. У получателей было 30 дней, чтобы подать заверенный пакет «под страхом наказания за лжесвидетельство», говорится в письме.

IRS и Taxpayer Advocate Service не ответили на индивидуальные запросы о комментариях. Но налоговые эксперты, опрошенные CoinDesk , в целом согласились с оценкой письма Коллинзом.

«Это звучит немного зловеще», — сказал Марк Мазур, директор Центра налоговой Политика Urban-Brookings. «Обычно, по моему опыту, мягкие письма мягче в том смысле, что сроки, знаете ли, неопределенные — в будущем или что-то в этом роде. Но это ONE кажется немного жестче».

Коллинз назвала эту зловещую жесткость «тревожной» в своем отчете Конгрессу. Письмо 6173 «кажется угрозой, направленной на налогоплательщиков, которые считают, что они послушны», сказала она и определила его как часть более широкой схемы использования IRS мягких писем для «обхода» проверок и предоставляемой ими процессуальной защиты.

Она попросила IRS удалить требования, похожие на экзамен, из письма 6173 и второго не связанного с ним мягкого письма на том основании, что они нарушают право законопослушных налогоплательщиков на Политика конфиденциальности и право на получение информации. IRS отказала.

Ничего личного.

Наблюдатели, знакомые с ситуацией, сообщили CoinDesk, что мягкое письмо Налоговой службы США вряд ли было целенаправленной атакой на пользователей Криптo .

Письмо 6173 было лишь самым агрессивным вариантом из трех типов мягких писем, которые Налоговая служба США (IRS) разослала более 10 000 подозреваемых держателей Криптo летом 2019 года, но единственным вариантом, который включал явные требования о предоставлении доказательств (IRS не предоставила подробную информацию о том, сколько писем каждого типа было отправлено).

На самом деле Роджер Браун, бывший юрист IRS, который сейчас возглавляет отделы регулирования в фирме Lukka, специализирующейся на налогообложении Криптo , предположил, что агентство на самом деле пыталось обучить держателей Криптo правилам соблюдения законодательства, прежде чем ситуация ухудшится.

«В IRS подумали: «Я делаю вам одолжение, потому что вместо того, чтобы предъявлять вам очень серьезные обвинения и выписывать уведомление о том, что вы должны мне эти деньги, я помогаю вам выполнить требования»», — сказал он.

Читать дальше: Владельцы Криптo по-прежнему сталкиваются с проблемами при отчетности по налоговым обязательствам, показал опрос сертифицированных бухгалтеров

Одной из причин, по которой такие льготы вообще необходимы, является общая несовместимость налоговой системы с Рынки Криптовалюта . Она начала определять свое отношение к этому пространству только в 2014 году.

Мазур, эксперт по налоговой Политика , работал в Министерстве финансов, когда оно выпустило руководство по налогообложению Криптовалюта в 2014 году, которое, по его признанию, имело довольно ограниченную сферу применения.

Руководство 2014 года «T сделало ничего, кроме того, что сказало: «Покупка и продажа виртуальной валюты приводит к прибыли или убыткам». Это доход. И затем аналогия была с торговлей физическими товарами», - сказал он.

Но эта аналогия не учитывала разнообразие типов инвестиций, результатов, возможностей и новшеств, которые широко распространены в Криптo , но полностью отсутствуют на традиционных Рынки, таких как хардфорки и эйрдропы. Прошло пять лет, прежде чем IRS выпустил второе, более обширное руководство(спустя два месяца после Письма 6173).

Добавьте к этому более простой факт, что Криптo могут быстро запутаться в документации, перемещая свои криптовалюты между биржами и кошельками, создавая сложности, в которых даже самому опытному хранителю записей может быть трудно Социальные сети, сказал Браун. Это, а также развивающаяся природа пространства, делает подход «мягкого прикосновения, мягкого письма» еще более важным.

Но жесткий язык письма по отношению к послушным налогоплательщикам становится еще более озадачивающим, если читать его через эту призму. Резкость уведомления размыла грань между мягким расследованием и проверками, сказал Браун.

Что дальше?

В своем отчете Конгрессу Коллинз заявила, что Служба защиты прав налогоплательщиков «продолжит работать с» Налоговой службой США (IRS) над устранением подобных требований из мягких писем, даже несмотря на то, что агентство уже отклоняло такие запросы.

Налогоплательщики, получившие письмо 6173 и еще не осуществившие расчет, могут привести доводы Коллинза в качестве доказательства в суде, сказал Мазур.

«Это может потенциально привести к судебному разбирательству со стороны налогоплательщиков, которые, если у них возникнет спор с Налоговой службой США из-за невыполнения Request , изложенного в этом письме, могут сказать: «О нет, это письмо является нарушением Билля о правах налогоплательщиков»».

Читать дальше: Криптo саммит IRS был посвящен обмену идеями, а не налоговым рекомендациям

Между тем, «невероятно оруэлловское» требование в письме о предоставлении доказательств под присягой может оставить добросовестных налогоплательщиков чувствовать себя в ловушке, считает Джерри Брито, исполнительный директор некоммерческой организации по защите Криптo Coin Center.

«Вы подали налоговую декларацию [и] уже подписались под страхом наказания за лжесвидетельство, что предоставленная вами информация была точной», — сказал он. «Так что эта вторая, как бы из ниоткуда, необязательная, но как бы подразумеваемая угроза «ну, если вы T подадите это, ну, что вы сигнализируете», просто ставит налогоплательщика в тупик».