L'IRS ha violato la "Carta dei diritti del contribuente" con le lettere Cripto del 2019: Watchdog

Gli utenti Criptovaluta negli Stati Uniti ricordano il 26 luglio 2019 come il giorno in cui l'Internal Revenue Service (IRS) è uscito allo scoperto. Ora si scopre che l'agenzia potrebbe aver colpito sotto la cintura.

Quel giorno, per la prima volta nella sua storia, l'IRS chiese a migliaia di contribuenti detentori di valuta virtuale di confessare i guadagni non dichiarati derivanti dal trading Cripto .

"Abbiamo informazioni" sui tuoi conti in Criptovaluta , l'agenzia ha avvertito questi presunti contribuenti che evadono le tasse in una cosiddetta "lettera soft" che ha assunto una linea stranamente dura per essere un invio di massa a favore della conformità. Cosa fossero queste "informazioni" o come l'IRS le avesse ottenute è rimasto inspiegato da Lettera 6173.

Più chiaro era questo: se questi contribuenti non avessero ripresentato le loro dichiarazioni dei redditi, non avessero affrontato le apparenti discrepanze Cripto o, se si fossero ritenuti già in regola, non avessero spiegato meticolosamente come e perché in una risposta giurata, la lettera avvisava che avrebbero potuto essere deferiti a "un esame", ovvero a una verifica.

Le lettere non SPELL a questi contribuenti che non erano ancora sotto esame da parte dell'IRS. America's Taxman voleva delle risposte, e le voleva entro 30 giorni o meno.

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Quasi un anno dopo, il Taxpayer Advocate Service dell’agenzia sostiene che la lettera ha violato il Taxpayer Bill of Rights, adottato dall’IRS sotto pressione del Congresso.

La controversia poco notata sulla Lettera 6173 fa parte di una lotta emergente sui diritti codificati presumibilmente garantiti a ogni contribuente federale negli Stati Uniti. Arriva anche mentre l'IRS organizza una campagna distinta ma intimamente correlata per far rispettareCriptovalutaconformità fiscale in tutti isettori dello spazio Criptovaluta .

Una lettera non proprio tenera

Nel 2014, l'IRS ha adottato 10 garanzie simili al Bill of Rights della Costituzione degli Stati Uniti nel tentativo di educare e proteggere un pubblico statunitense scettico sul fatto di avere diritti di fronte all'IRS, secondo WeiserMazars LLP https://mazarsusa.com/ledger/irs-unveils-taxpayer-bill-of-rights/.Carta dei diritti del contribuenteè codificato nelCodice delle entrate interne.

Secondo Erin M. Collins, National Taxpayer Advocate, un ufficio indipendente all'interno dell'IRS che combina i ruoli di difensore civico e di difensore pubblico, la lettera 6173 ha violato tali diritti.

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"Il Codice, il Congresso e l'IRS hanno ripetutamente riconosciuto i diritti e le protezioni dei contribuenti, e questa lettera non solo non li fornisce, ma li indebolisce", ha scritto Collins nel suo "Rapporto sugli obiettivi del 2021 al Congresso," pubblicato il 29 giugno. Collins è a capo del team di circa 2.000 avvocati indipendenti dell'IRS.

La lettera sulla valuta virtuale ha infranto due principi dellaCarta dei diritti del contribuente – il diritto alla Privacy e il diritto di essere informati – quando ha ordinato ai contribuenti che non erano sottoposti a verifica di presentare all’IRS informazioni simili a quelle di un controllo, ha sostenuto.

Il Codice, il Congresso e l’IRS hanno ripetutamente riconosciuto i diritti e le protezioni dei contribuenti, e questa lettera non solo non li fornisce, ma li indebolisce.

Tra le richieste della Lettera 6173: l'intera cronologia di trading Cripto del contribuente; una "dichiarazione di fatti"; una spiegazione di come hanno ripulito i loro libri contabili Cripto ; e copie dei documenti fiscali dal 2013 al 2017, anche se la prescrizione limita il numero di anni revisionabili a tre. I destinatari avevano 30 giorni per presentare il pacchetto giurato "sotto pena di falsa testimonianza", si legge nella lettera.

L'IRS e il Taxpayer Advocate Service non hanno risposto alle singole richieste di commento. Ma gli esperti fiscali intervistati da CoinDesk hanno generalmente concordato con la valutazione della lettera da parte di Collins.

"Sembra un po' minaccioso", ha detto Mark Mazur, direttore dell'Urban-Brookings Tax Politiche Center. "Di solito, secondo la mia esperienza, le lettere soft sono più soft in quanto le scadenze sono, sai, indefinite, in futuro o qualcosa del genere. Ma ONE sembra un po' più dura".

Collins ha definito quella minacciosa durezza "inquietante" nel suo rapporto al Congresso. La lettera 6173 "sembra essere una minaccia rivolta ai contribuenti che credono di essere in regola", ha affermato, e l'ha identificata come parte di un modello più ampio dell'IRS che usa lettere soft per "aggirare" gli esami e le protezioni procedurali che offrono.

Ha chiesto all'IRS di rimuovere le richieste di tipo esame dalla Lettera 6173 e da una seconda lettera soft non correlata, sostenendo che violavano il diritto alla Privacy e il diritto a essere informati dei contribuenti conformi. L'IRS ha rifiutato.

Niente di personale

Osservatori a conoscenza del settore hanno dichiarato a CoinDesk che è improbabile che la soft letter dell'IRS fosse un attacco mirato agli utenti Cripto .

La lettera 6173 era solo la variante più aggressiva di un trio di tipologie di lettere soft che l'IRS ha inviato a più di 10.000 presunti detentori Cripto nell'estate del 2019, ma era anche l'unica variante che includeva richieste esplicite di prove (l'IRS non ha fornito una ripartizione di quante lettere di ciascun tipo fossero state inviate).

In effetti, Roger Brown, ex avvocato dell'IRS che ora dirige gli affari normativi per la società di Cripto Lukka, ha ipotizzato che l'agenzia stesse in realtà cercando di educare i detentori Cripto sulla conformità prima che la situazione peggiorasse.

"L'IRS ha pensato, 'Ti sto facendo un favore perché invece di venire da te con un'accusa molto seria, un avviso in cui dici che mi devi questi soldi, ti sto aiutando a rispettare la legge'", ha detto.

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Parte del motivo per cui tali favori sarebbero necessari è l'incompatibilità generale del sistema fiscale con i Mercati Criptovaluta . Ha iniziato a definire il suo trattamento dello spazio solo nel 2014.

Mazur, esperto Politiche fiscale, lavorava presso il Dipartimento del Tesoro quando quest'ultimo emanò le sue linee guida fiscali Criptovaluta nel 2014, la cui portata, a suo dire, era piuttosto limitata.

La guida del 2014 "T ha fatto molto di più che dire, 'acquistare e vendere valuta virtuale porta a guadagni o perdite'. È un reddito. E poi l'analogia era come fare trading di materie prime fisiche", ha detto.

Ma questa analogia non è riuscita a spiegare la diversità di tipologie di investimento, risultati, potenzialità e novità che dilagano nello spazio Cripto ma sono del tutto assenti nei Mercati tradizionali, come hard fork e air drop. Sono passati cinque anni prima che l'IRS ha pubblicato la sua seconda guida più espansiva(due mesi dopo la Lettera 6173).

A ciò si aggiunga il fatto più semplice che i trader Cripto possono rapidamente pasticciare con la documentazione mentre spostano le loro criptovalute tra exchange e wallet, creando complessità che persino il più abile custode dei registri potrebbe avere difficoltà a Seguici, ha affermato Brown. Questo, unito alla natura emergente dello spazio, rende un approccio soft-touch, soft-letter ancora più importante.

Ma il linguaggio duro della lettera nei confronti dei contribuenti conformi diventa ancora più sconcertante se letto attraverso questa lente. La durezza dell'avviso ha offuscato il confine tra indagine soft ed esami, ha detto Brown.

Cosa c'è dopo?

Collins ha affermato nel suo rapporto al Congresso che il Taxpayer Advocate Service “continuerà a lavorare con” l’IRS per eliminare questo tipo di richieste dalle lettere soft, anche se l’agenzia ha già rifiutato tali richieste.

I contribuenti che hanno ricevuto la Lettera 6173 e che non hanno ancora raggiunto un accordo potrebbero portare l'argomentazione di Collins come prova in tribunale, ha affermato Mazur.

"Potrebbe potenzialmente dare origine a contenziosi da parte dei contribuenti che, se fossero in controversia con l'IRS per non aver soddisfatto la Request contenuta in questa lettera, potrebbero dire: 'Oh no, questa lettera viola la Carta dei diritti del contribuente'".

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Nel frattempo, la richiesta "incredibilmente orwelliana" di prove giurate contenuta nella lettera potrebbe far sentire intrappolati i contribuenti obbedienti, ha affermato Jerry Brito, direttore esecutivo dell'organizzazione non-profit per la difesa Cripto Coin Center.

"Hai presentato una dichiarazione dei redditi [e] hai già firmato sotto pena di spergiuro che le informazioni che hai fornito erano accurate", ha detto. "Quindi questa seconda, in un certo senso inaspettata, non richiesta ma in un certo senso implicita minaccia di 'beh, se T lo presenti, beh, cosa stai segnalando', mette semplicemente il contribuente in un circolo vizioso".