O que a intimação do IRS significará para os usuários da Coinbase

Daniel Winters, MS Taxation, é proprietário da Global Tax Accountants e especialista em tributação de Bitcoin e Criptomoeda .

Neste artigo de opinião, Winters explora as ramificações da recente ordem judicial que aprovou uma intimação do IRS para registros de usuários mantidos pela exchange de Bitcoin Coinbase.

Sou contador de Bitcoin e Criptomoeda e T tenho boas notícias: o martelo do IRS está chegando.

Embora o IRSorientação emitida em março de 2014, sobre a renda proveniente de Bitcoin e "moedas virtuais" (termo do IRS), não houve nenhum mecanismo de execução para garantir que a renda proveniente de Bitcoin seja realmente declarada ao IRS.

Tendo falhado em criar um mecanismo de execução, o IRS está adotando uma abordagem de força bruta. A intimação de John Doeautorizadoem 30 de novembro exige que a Coinbase forneça registros completos de transações para todos os usuários entre 1º de janeiro de 2013 e 31 de dezembro de 2015.

Se o IRS conseguir forçar a Coinbase a entregar seus registros, isso seria uma invasão massiva de Política de Privacidade e culpa por associação. Nem todos os bitcoiners são sonegadores de impostos – eu mesmo tenho uma conta na Coinbase e relato cada satoshi.

A situação lembra a intimação de John Doe emitida pelo IRS em 2009 durante o escândalo bancário offshore do UBS Bank.

O UBS havia criado contas bancárias na Suíça para esconder centenas de milhões de dólares pertencentes a cidadãos dos EUA. O sigilo bancário suíço foi quebrado, o UBS enviou uma lista de nomes ao IRS, e indivíduos foram processados.

UBSpagou uma multade US$ 780 milhões e alguns americanos com contas bancárias no UBS pagaram multas de milhões e foram para a prisão.

Após esse escândalo, o Congresso aprovou o Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Isso força todas as instituições financeiras não americanas a reportar diretamente ao IRS a renda e outras informações de contas mantidas por cidadãos americanos.

O IRS tem um enorme banco de dados para reunir informações de milhares de bancos ao redor do mundo.

Qual é o significado da intimação de John Doe?

Um documento judicial de 18 de novembro de 2016 continha depoimentos detalhados em apoio à emissão da intimação.

Aqui está o resumo:

• O IRS iniciou uma investigação de pessoas dos Estados Unidos que conduziram transações em uma moeda virtual conversível durante 2013 a 2015. Bitcoin é uma moeda virtual conversível. O propósito da investigação é determinar os impostos corretos devidos para essas pessoas dos EUA.
• Há funcionários do IRS com conhecimento excelente e detalhado de todo o ecossistema Bitcoin . Isso inclui mineração de bitcoins, negociação de bitcoins em uma bolsa de moeda virtual, recebimento de Bitcoin como pagamento por bens/serviços e todo tipo de transação entre eles.
• O IRS T sabe a identidade das pessoas que podem ter evitado pagar impostos sobre transações de Bitcoin . A intimação de John Doe criaria uma classe de pessoas, então a Coinbase precisaria fornecer informações sobre toda essa classe.
• O agente do IRS que escreveu a declaração é extremamente experiente em relação a acordos offshore para evitar o pagamento de impostos. Ele trabalha na Offshore Compliance Initiative, um programa do IRS cujo objetivo é encontrar contribuintes que esconderam dinheiro offshore e evitaram pagar seus impostos. O agente agora é designado para encontrar contribuintes que usaram Bitcoin para evitar o pagamento de impostos. Suas responsabilidades não se limitam a investigar apenas estruturas offshore.
• O agente do IRS estava envolvido na auditoria de um contribuinte individual sobre acordos offshore para evitar impostos. O contribuinte admitiu usar Bitcoin para evitar pagar impostos.
• O agente do IRS também estava envolvido na auditoria de dois contribuintes corporativos, cada um dos quais tinha receitas anuais de vários milhões de dólares e tinha contas na Coinbase. Os contribuintes compraram e venderam Bitcoin e subnotificaram sua renda. A auditoria do IRS não foi boa para os contribuintes. O IRS negou deduções, o que significa que a renda foi aumentada. Não foi declarado na declaração, mas nesta situação o IRS forçará o contribuinte a pagar impostos adicionais sobre a renda que não foi declarada.

Como o IRS sabe sobre sua renda em Bitcoin ?

A maioria dos tipos de renda é declarada diretamente ao IRS. As vendas de ações são declaradas no formulário 1099-B, e os salários são declarados no formulário W-2. Se você esquecer de incluir um 1099 em seus impostos, o IRS lhe enviará uma carta exigindo que você pague imposto sobre a renda não declarada.

No entanto, o Bitcoin é uma rede descentralizada, peer-to-peer, que nos permite trocar valores entre endereços na rede Bitcoin . O Internal Revenue Service não recebe um feed de dados de transações na rede Bitcoin .

Portanto, a Receita Federal pode receber informações de três maneiras:

• O sistema de honra. Este é o principal método para relatar transações de Bitcoin . Meus clientes e eu revisamos transações de Bitcoin/ Criptomoeda e arquivamos declarações de imposto de renda para relatar essas transações.
• De acordo com o Aviso de março de 2014, os pagamentos em Bitcoin para contratados ou funcionários devem ser relatados nos formulários 1099 e W-2. A empresa deve converter o valor em BTC para USD usando a taxa de câmbio efetiva para aquele dia. As transações de Bitcoin não são relatadas separadamente, o IRS quer apenas o valor em USD.
• As empresas que operam as entradas para o ecossistema Bitcoin enviam informações ao IRS.

Para muitos usuários de Bitcoin nos EUA, a Coinbase é sua rampa de acesso. Embora os usuários da Coinbase possam gerar relatórios listando suas transações de Bitcoin e executar um relatório para quaisquer ganhos ou perdas de capital, até onde sei, a Coinbase não arquiva formulários 1099 com o IRS para relatar ganhos ou perdas de transações de Bitcoin .

Como a Coinbase é uma processadora de pagamentos, convertendo Bitcoin para USD, eles emitem o Formulário 1099-K para comerciantes que têm mais de $ 20.000 em vendas brutas e mais de 200 transações em um determinado ano. O Formulário 1099-K também é usado por outros processadores de pagamento, como Amazon ou Paypal.

Portanto, a Coinbase está arquivando formulários 1099-K para comerciantes com transações acima do limite, mas não está arquivando 1099s para as transações de usuários individuais.

Isso nos traz de volta ao sistema de honra, e o IRS decidiu que o sistema de honra T é bom o suficiente para o Bitcoin.

O que isso significa para mim?

A Coinbase planeja lutar contra a intimação de John Doe. Se forçada a obedecer, a Coinbase fornecerá dados sobre transações de usuários de 2013 a 2015.

Se os advogados fizerem um acordo e a Coinbase acabar fornecendo informações apenas para usuários com transações acima de um certo limite, o IRS não revelará o limite. Obviamente, o IRS quer assustar as pessoas para que voluntariamente relatem toda a sua renda de Bitcoin .

Desculpe, eu avisei que isso T era uma boa notícia.

Se você teve uma conta na Coinbase em 2013, 2014 e 2015 e relatou corretamente sua renda em Bitcoin , não precisa se preocupar com nada.

Se você não declarou a renda de suas transações na Coinbase durante esse período, bem, você pode ter um problema sério.

Supondo que a Coinbase forneça históricos de transações, o IRS poderia usar essas informações para auditar seus impostos e confirmar que você relatou suas transações de Bitcoin .

Você pode não ser informado se seus registros forem enviados ao IRS e pode descobrir isso somente quando receber uma carta desagradável do IRS exigindo o pagamento do imposto devido sobre a renda do Bitcoin .

Para evitar essa situação, você pode querer considerar preencher declarações de imposto de renda corrigidas para relatar qualquer renda de Bitcoin que não tenha sido relatada anteriormente. Você deve entrar em contato com seu consultor fiscal se quiser discutir suas circunstâncias individuais.

O que Friedrich Hayek diria?

Concluindo, talvez devêssemos também analisar a intimação do IRS de outra perspectiva.

Hayek previu o surgimento de moedas privadas que competiriam com as moedas fiduciárias tradicionais emitidas por governos soberanos.

Hoje temos o Bitcoin, fundado na proposição de que todos nós podemos ser nosso próprio banco e ser responsáveis ​​por armazenar nossa própria riqueza na forma de Bitcoins.

É fácil arremessar bitcoins pelo mundo, mas não é fácil rastrear nossas transações para fins fiscais. Infelizmente, lidar com impostos é parte da responsabilidade financeira de sermos nosso próprio banco.

Algumas pessoas, sem dúvida, dirão que o IRS está ameaçado pelo Bitcoin, que o governo quer controlar a Criptomoeda porque ela poderia derrubar o sistema bancário de reserva fracionária.

T sei, mas uma coisa é certa: não há nada certo na vida além da morte e dos impostos!

Isenção de responsabilidade:Não sou advogado. Tenho mestrado em tributação e possuouma empresa de contabilidade especializado em Bitcoin e moedas virtuais. Escrevi um curso para CPAs sobre Bitcoin e Impostos e tenho um bom entendimento de como o IRS trata transações de Bitcoin .

No entanto, esta publicação NÃO é um conselho jurídico, nem constitui um conselho sobre sua situação fiscal pessoal. De acordo com a Circular 230 do IRS, não sou responsável por nenhuma posição que você tome em sua declaração de imposto de renda, a menos que eu tenha preparado e assinado essa declaração de imposto de renda. Para uma análise detalhada de sua situação fiscal, consulte seu consultor fiscal.

Partes deste artigo foram publicadas originalmente em uma postagem no Medium, que pode ser encontradaaqui.

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