Ce que la convocation de l'IRS signifie pour les utilisateurs de Coinbase

Daniel Winters, MS Taxation, est le propriétaire de Global Tax Accountants et un spécialiste de la fiscalité du Bitcoin et des Cryptomonnaie .

Dans cet éditorial, Winters explore les ramifications de la récente ordonnance du tribunal approuvant une assignation par l'IRS pour les dossiers d'utilisateurs détenus par la bourse Bitcoin Coinbase.

Je suis comptable spécialisé dans le Bitcoin et les Cryptomonnaie , et je n'ai T de bonnes nouvelles : le marteau de l'IRS va tomber.

Bien que l'IRSa publié des directives En mars 2014, concernant les revenus provenant du Bitcoin et des « monnaies virtuelles » (terme de l'IRS), il n'y a eu aucun mécanisme d'application pour garantir que les revenus du Bitcoin soient effectivement déclarés à l'IRS.

Faute d'avoir créé un mécanisme d'application, l'IRS adopte une approche brutale. L'assignation à comparaître de John Doeautoriséle 30 novembre, Coinbase exige que lui soient fournis des relevés complets des transactions de tous les utilisateurs entre le 1er janvier 2013 et le 31 décembre 2015.

Si l'IRS réussit à contraindre Coinbase à lui communiquer ses données, cela constituerait une atteinte massive à la Politique de confidentialité et un sentiment de culpabilité par association. Tous les utilisateurs de bitcoins ne sont pas des fraudeurs fiscaux : j'ai moi-même un compte Coinbase et je déclare chaque satoshi.

La situation rappelle l’assignation à comparaître de John Doe émise par l’IRS en 2009 lors du scandale bancaire offshore de la banque UBS.

UBS avait ouvert des comptes bancaires suisses pour dissimuler des centaines de millions de dollars appartenant à des citoyens américains. Le secret bancaire suisse ayant été percé, UBS a transmis une liste de noms à l'IRS, et des personnes ont été poursuivies.

UBSpayé une amendede 780 millions de dollars et certains Américains possédant des comptes bancaires UBS ont payé des amendes de plusieurs millions et sont allés en prison.

Suite à ce scandale, le Congrès a adopté la loi sur la conformité fiscale des comptes étrangers (FATCA). Celle-ci oblige toutes les institutions financières non américaines à déclarer directement à l'IRS les revenus et autres informations des comptes détenus par des citoyens américains.

L'IRS dispose d'une énorme base de données pour recueillir des informations auprès de milliers de banques à travers le monde.

Quelle est la signification de la convocation de John Doe ?

Un document judiciaire du 18 novembre 2016 contenait des témoignages détaillés à l’appui de la délivrance de la convocation.

Voici l’essentiel :

• L'IRS a ouvert une enquête sur des Américains ayant effectué des transactions en monnaie virtuelle convertible entre 2013 et 2015. Le Bitcoin est une monnaie virtuelle convertible. L'objectif de l'enquête est de déterminer le montant exact des impôts dus par ces Américains.
• Les employés de l'IRS possèdent une connaissance approfondie de l'ensemble de l'écosystème Bitcoin . Cela comprend le minage de bitcoins, leur échange sur une plateforme d'échange de devises virtuelles, la réception de Bitcoin en paiement de biens et de services, et tous les types de transactions intermédiaires.
• L'IRS T l'identité des personnes qui auraient pu éviter de payer des impôts sur des transactions en Bitcoin . L'assignation à comparaître de John Doe créerait une catégorie de personnes, et Coinbase devrait alors fournir des informations sur cette catégorie entière.
• L'agent de l'IRS qui a rédigé la déclaration possède une solide expérience des dispositifs offshore visant à éviter de payer des impôts. Il travaille au sein de l'Offshore Compliance Initiative, un programme de l'IRS dont l'objectif est de retrouver les contribuables qui ont dissimulé de l'argent à l'étranger et éludé leurs impôts. Il est désormais chargé de retrouver les contribuables qui ont utilisé des Bitcoin pour éviter de payer des impôts. Ses responsabilités ne se limitent pas à enquêter sur les structures offshore.
• L'agent de l'IRS a participé à l'audit d'un contribuable concernant des dispositifs offshore visant à éviter l'impôt. Le contribuable a admis avoir utilisé des Bitcoin pour échapper à l'impôt.
• L'agent de l'IRS a également participé à l'audit de deux sociétés contribuables, chacune réalisant un chiffre d'affaires annuel de plusieurs millions de dollars et possédant des comptes chez Coinbase. Les contribuables achetaient et vendaient des Bitcoin et sous-déclaraient leurs revenus. L'audit de l'IRS s'est avéré défavorable aux contribuables. L'IRS a refusé les déductions, ce qui a entraîné une augmentation des revenus. Cela n'était pas mentionné dans la déclaration, mais dans ce cas, l'IRS obligera le contribuable à payer des impôts supplémentaires sur les revenus non déclarés.

Comment l'IRS connaît-il vos revenus en Bitcoin ?

La plupart des revenus sont déclarés directement à l'IRS. Les ventes d'actions sont déclarées sur le formulaire 1099-B et les salaires sur le formulaire W-2. Si vous oubliez d'inclure un formulaire 1099 dans votre déclaration d'impôts, l'IRS vous enverra une lettre vous demandant de payer l'impôt sur les revenus non déclarés.

Cependant, Bitcoin est un réseau décentralisé de pair à pair qui permet l'échange de valeurs entre adresses sur le réseau Bitcoin . L'Internal Revenue Service (IRS) ne reçoit pas de données sur les transactions effectuées sur le réseau Bitcoin .

Par conséquent, l’IRS peut recevoir des informations de trois manières :

• Le système d'honneur. C'est la principale méthode de déclaration des transactions en Bitcoin . Mes clients et moi-même examinons les transactions en Bitcoin et Cryptomonnaie et remplissons nos déclarations fiscales pour les déclarer.
• Conformément à l'avis de mars 2014, les paiements en Bitcoin aux sous-traitants ou aux employés doivent être déclarés sur les formulaires 1099 et W-2. L'entreprise doit convertir le montant en BTC en dollars américains au taux de change en vigueur à ce jour. Les transactions en Bitcoin ne sont pas déclarées séparément ; l'IRS souhaite uniquement le montant en dollars américains.
• Les entreprises qui exploitent les rampes d’accès à l’écosystème Bitcoin envoient des informations à l’IRS.

Pour de nombreux utilisateurs de Bitcoin aux États-Unis, Coinbase est leur porte d'entrée. Bien que les utilisateurs de Coinbase puissent générer des rapports listant leurs transactions en Bitcoin et générer un rapport sur les plus-values ​​ou moins-values, à ma connaissance, Coinbase ne dépose pas de formulaire 1099 auprès de l'IRS pour déclarer les gains ou pertes liés aux transactions en Bitcoin .

Coinbase étant un processeur de paiement convertissant les Bitcoin en dollars américains, il délivre le formulaire 1099-K aux commerçants réalisant un chiffre d'affaires brut supérieur à 20 000 $ et plus de 200 transactions par an. Ce formulaire est également utilisé par d'autres processeurs de paiement tels qu'Amazon ou PayPal.

Ainsi, Coinbase dépose les formulaires 1099-K pour les commerçants dont les transactions dépassent le seuil, mais ne dépose pas les formulaires 1099 pour les transactions des utilisateurs individuels.

Cela nous ramène au système d’honneur, et l’IRS a décidé que le système d’honneur n’était T assez bon pour le Bitcoin.

Qu'est-ce que cela signifie pour moi ?

Coinbase prévoit de contester la convocation de John Doe. Si elle est contrainte de se conformer, Coinbase fournira les données relatives aux transactions des utilisateurs pour la période 2013-2015.

Si les avocats parviennent à un accord et que Coinbase finit par ne fournir des informations que pour les utilisateurs dont les transactions dépassent un certain seuil, l'IRS ne révélera pas ce seuil. De toute évidence, l'IRS cherche à effrayer les gens et à les inciter à déclarer volontairement tous leurs revenus en Bitcoin .

Désolé, je vous avais prévenu que ce n'était T une bonne nouvelle.

Si vous aviez un compte Coinbase en 2013, 2014 et 2015 et que vous avez déclaré avec précision vos revenus en Bitcoin , vous n'avez rien à craindre.

Si vous n’avez pas déclaré les revenus de vos transactions Coinbase au cours de cette période, vous pourriez avoir un sérieux problème.

En supposant que Coinbase fournisse des historiques de transactions, l'IRS pourrait alors utiliser ces informations pour vérifier vos impôts et confirmer que vous avez déclaré vos transactions Bitcoin .

Il se peut que vous ne soyez pas informé si vos dossiers sont envoyés à l'IRS et que vous ne le découvriez que lorsque vous recevrez une lettre désagréable de l'IRS exigeant le paiement de l'impôt dû sur les revenus en Bitcoin .

Pour éviter cette situation, vous pouvez envisager de déposer des déclarations de revenus modifiées afin de déclarer tout revenu en Bitcoin non déclaré précédemment. Contactez votre conseiller fiscal pour discuter de votre situation personnelle.

Que dirait Friedrich Hayek ?

En conclusion, nous devrions peut-être également considérer l’assignation à comparaître de l’IRS sous un autre angle.

Hayek a prédit l’émergence de monnaies privées qui concurrenceraient les monnaies fiduciaires traditionnelles émises par les gouvernements souverains.

Aujourd’hui, nous avons le Bitcoin, fondé sur la proposition selon laquelle nous pouvons tous être notre propre banque et être responsables du stockage de notre propre richesse sous forme de Bitcoins.

Il est facile de transférer des bitcoins à travers le monde, mais il est plus difficile de suivre nos transactions à des fins fiscales. Malheureusement, gérer ses impôts fait partie de la responsabilité financière de sa propre banque.

Certains diront sans doute que l’IRS est menacé par le Bitcoin, que le gouvernement veut contrôler la Cryptomonnaie parce qu’il pourrait faire tomber le système bancaire à réserves fractionnaires.

Je ne sais T , mais une chose est sûre : il n'y a rien de certain dans la vie, à part la mort et les impôts !

Clause de non-responsabilité:Je ne suis pas avocat. Je suis titulaire d'une maîtrise en fiscalité et je possèdeun cabinet comptable Spécialisé dans le Bitcoin et les monnaies virtuelles. J'ai rédigé une formation pour les experts-comptables sur le Bitcoin et les impôts et je comprends bien le traitement des transactions en Bitcoin par l'IRS.

Néanmoins, cet article ne constitue PAS un avis juridique ni un conseil concernant votre situation fiscale personnelle. Conformément à la circulaire 230 de l'IRS, je ne suis pas responsable des positions que vous prenez dans votre déclaration de revenus, sauf si je l'ai préparée et signée. Pour une analyse détaillée de votre situation fiscale, veuillez consulter votre conseiller fiscal.

Des extraits de cet article ont été initialement publiés dans un article sur Medium, que vous pouvez trouverici.

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