Cosa significherà la convocazione dell'IRS per gli utenti di Coinbase

Daniel Winters, MS Taxation, è il proprietario di Global Tax Accountants ed è uno specialista nella tassazione Bitcoin e Criptovaluta .

In questo articolo di opinione, Winters analizza le implicazioni della recente ordinanza del tribunale che ha approvato una citazione dell'IRS per i dati degli utenti detenuti dall'exchange Bitcoin Coinbase.

Sono un contabile esperto in Bitcoin e Criptovaluta e T ho buone notizie: l'IRS sta per colpire duramente.

Sebbene l'IRSha emesso una guida nel marzo 2014, per quanto riguarda i redditi derivanti da Bitcoin e "valute virtuali" (termine utilizzato dall'IRS), non è stato introdotto alcun meccanismo di controllo per garantire che i redditi derivanti Bitcoin vengano effettivamente segnalati all'IRS.

Non essendo riuscito a creare un meccanismo di esecuzione, l'IRS sta adottando un approccio basato sulla forza bruta. La convocazione di John Doeautorizzatoil 30 novembre richiede che Coinbase fornisca registri completi delle transazioni di tutti gli utenti tra il 1° gennaio 2013 e il 31 dicembre 2015.

Se l'IRS riesce a costringere Coinbase a consegnare i propri archivi, si tratterebbe di una massiccia invasione della Privacy e di una colpevolezza per associazione. Non tutti i bitcoiner sono evasori fiscali: io stesso ho un account Coinbase e segnalo ogni satoshi.

La situazione ricorda quella della citazione in giudizio di John Doe emessa dall'IRS nel 2009 durante lo scandalo bancario offshore della UBS Bank.

UBS aveva aperto conti bancari svizzeri per nascondere centinaia di milioni di dollari appartenenti a cittadini statunitensi. Il segreto bancario svizzero è stato violato, UBS ha inviato una lista di nomi all'IRS e gli individui sono stati perseguiti.

Societàha pagato una multadi 780 milioni di dollari e alcuni americani con conti bancari UBS hanno pagato multe di milioni di dollari e sono andati in prigione.

In seguito a questo scandalo, il Congresso ha approvato il Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Questo obbliga tutti gli istituti finanziari non statunitensi a segnalare direttamente all'IRS il reddito e altre informazioni per i conti detenuti da cittadini statunitensi.

L'IRS dispone di un enorme database in cui raccogliere informazioni da migliaia di banche in tutto il mondo.

Qual è il significato della convocazione di John Doe?

Un documento del tribunale del 18 novembre 2016 conteneva una testimonianza dettagliata a sostegno dell'emissione della citazione.

Ecco il succo:

• L'IRS ha avviato un'indagine su cittadini statunitensi che hanno effettuato transazioni in una valuta virtuale convertibile nel periodo 2013-2015. Bitcoin è una valuta virtuale convertibile. Lo scopo dell'indagine è determinare le tasse corrette dovute per tali cittadini statunitensi.
• Ci sono dipendenti dell'IRS con un'eccellente e dettagliata conoscenza dell'intero ecosistema Bitcoin . Ciò include il mining di bitcoin, il trading di bitcoin su un exchange di valuta virtuale, la ricezione Bitcoin come pagamento per beni/servizi e ogni tipo di transazione intermedia.
• L'IRS T conosce l'identità delle persone che potrebbero aver evitato di pagare le tasse sulle transazioni in Bitcoin . La convocazione di John Doe creerebbe una classe di persone, quindi Coinbase dovrebbe fornire informazioni su quell'intera classe.
• L'agente dell'IRS che ha redatto la dichiarazione è estremamente esperto in materia di accordi offshore per evitare di pagare le tasse. Lavora nell'Offshore Compliance Initiative, un programma dell'IRS il cui scopo è trovare i contribuenti che hanno nascosto denaro offshore ed evitato di pagare le tasse. L'agente è ora incaricato di trovare i contribuenti che hanno utilizzato Bitcoin per evitare di pagare le tasse. Le sue responsabilità non si limitano a indagare solo sulle strutture offshore.
• L'agente dell'IRS è stato coinvolto nella verifica di un singolo contribuente in merito ad accordi offshore per evadere le tasse. Il contribuente ha ammesso di aver utilizzato Bitcoin per evadere le tasse.
• L'agente dell'IRS è stato anche coinvolto nella verifica di due contribuenti aziendali, ognuno dei quali aveva un fatturato annuo di diversi milioni di dollari e aveva conti presso Coinbase. I contribuenti hanno acquistato e venduto Bitcoin e hanno dichiarato il loro reddito in modo insufficiente. La verifica dell'IRS non è andata bene per i contribuenti. L'IRS ha negato le detrazioni, il che significa che il reddito è aumentato. Non è stato dichiarato nella dichiarazione, ma in questa situazione l'IRS costringerà il contribuente a pagare tasse aggiuntive sul reddito che non è stato dichiarato.

Come fa l'IRS a sapere dei tuoi guadagni in Bitcoin ?

La maggior parte dei tipi di reddito vengono segnalati direttamente all'IRS. Le vendite di azioni vengono segnalate sul modulo 1099-B e gli stipendi sul modulo W-2. Se dimentichi di includere un 1099 nelle tue tasse, l'IRS ti invierà una lettera in cui ti chiederà di pagare le tasse sul reddito non segnalato.

Tuttavia, Bitcoin è una rete decentralizzata peer-to-peer che ci consente di scambiare valore tra indirizzi sulla rete Bitcoin . L'Internal Revenue Service non riceve un feed di dati dalle transazioni sulla rete Bitcoin .

Pertanto, l'IRS può ricevere informazioni in tre modi:

• Il sistema d'onore. Questo è il metodo principale per segnalare le transazioni Bitcoin . I miei clienti e io esaminiamo le transazioni Bitcoin/ Criptovaluta e presentiamo le dichiarazioni dei redditi per segnalare tali transazioni.
• In base all'avviso di marzo 2014, i pagamenti in Bitcoin a appaltatori o dipendenti devono essere segnalati sui moduli 1099 e W-2. L'azienda deve convertire l'importo in BTC in USD utilizzando il tasso di cambio in vigore per quel giorno. Le transazioni in Bitcoin non vengono segnalate separatamente, l'IRS vuole solo l'importo in USD.
• Le aziende che gestiscono le rampe di accesso all'ecosistema Bitcoin inviano informazioni all'IRS.

Per molti utenti Bitcoin negli Stati Uniti, Coinbase è la loro rampa di accesso. Sebbene gli utenti di Coinbase possano generare report che elencano le loro transazioni Bitcoin ed eseguire un report per eventuali guadagni o perdite in conto capitale, a mia conoscenza Coinbase non presenta i moduli 1099 all'IRS per segnalare guadagni o perdite dalle transazioni Bitcoin .

Poiché Coinbase è un processore di pagamento che converte Bitcoin in USD, emette il Modulo 1099-K per i commercianti che hanno più di $ 20.000 di vendite lorde e più di 200 transazioni in un dato anno. Il Modulo 1099-K è utilizzato anche da altri processori di pagamento come Amazon o Paypal.

Pertanto, Coinbase sta compilando i moduli 1099-K per i commercianti con transazioni superiori alla soglia, ma non sta compilando i moduli 1099 per le transazioni dei singoli utenti.

Questo ci riporta al sistema basato sulla fiducia, e l'IRS ha deciso che il sistema basato sulla fiducia T è abbastanza valido per Bitcoin.

Cosa significa questo per me?

Coinbase ha intenzione di opporsi alla citazione di John Doe. Se costretta a ottemperare, Coinbase fornirà i dati sulle transazioni degli utenti dal 2013 al 2015.

Se gli avvocati concludono un accordo e Coinbase finisce per fornire informazioni solo per gli utenti con transazioni superiori a una certa soglia, l'IRS non rivelerà la soglia. Ovviamente, l'IRS vuole spaventare le persone affinché dichiarino volontariamente tutti i loro guadagni in Bitcoin .

Mi dispiace, ti avevo avvisato che T erano buone notizie.

Se hai avuto un account Coinbase nel 2013, 2014 e 2015 e hai dichiarato correttamente i tuoi guadagni in Bitcoin , non hai nulla di cui preoccuparti.

Se non hai dichiarato i profitti derivanti dalle tue transazioni Coinbase durante quel periodo, potresti avere un problema serio.

Supponendo che Coinbase fornisca lo storico delle transazioni, l'IRS potrebbe utilizzare tali informazioni per verificare le tue tasse e confermare che hai segnalato le tue transazioni in Bitcoin .

Potresti non essere informato se i tuoi dati vengono inviati all'IRS e potresti scoprirlo solo quando ricevi una lettera sgradevole dall'IRS che ti chiede di pagare le tasse dovute sul reddito generato Bitcoin .

Per evitare questa situazione, potresti voler considerare di presentare dichiarazioni dei redditi modificate per segnalare qualsiasi reddito in Bitcoin che non è stato precedentemente segnalato. Dovresti contattare il tuo consulente fiscale se vuoi discutere delle tue circostanze individuali.

Cosa direbbe Friedrich Hayek?

In conclusione, forse dovremmo considerare la citazione in giudizio dell'IRS anche da un'altra prospettiva.

Hayek previde l'emergere di valute private che avrebbero potuto competere con le tradizionali valute fiat emesse dai governi sovrani.

Oggi abbiamo il Bitcoin, fondato sul principio secondo cui ognuno di noi può essere la propria banca e custodire la propria ricchezza sotto forma di bitcoin.

È facile lanciare bitcoin in giro per il mondo, ma non è facile tracciare le nostre transazioni a fini fiscali. Sfortunatamente, occuparsi delle tasse fa parte della responsabilità finanziaria di essere la nostra banca.

Qualcuno dirà senza dubbio che l'IRS è minacciato dal Bitcoin, che il governo vuole controllare la Criptovaluta perché potrebbe far crollare il sistema bancario a riserva frazionaria.

T lo so, ma ONE cosa è certa: non c'è niente di certo nella vita, tranne la morte e le tasse!

Disclaimer:Non sono un avvocato. Ho un Master in Tassazione e possiedouno studio di contabilità specializzato in Bitcoin e valute virtuali. Ho scritto un corso per CPA su Bitcoin e tasse e ho una buona comprensione di come l'IRS tratta le transazioni Bitcoin .

Tuttavia, questo post NON è un consiglio legale, né costituisce un consiglio in merito alla tua situazione fiscale personale. Ai sensi della circolare 230 dell'IRS, non sono responsabile per le posizioni che assumi nella tua dichiarazione dei redditi, a meno che non abbia preparato e firmato tale dichiarazione. Per un'analisi dettagliata della tua situazione fiscale, consulta il tuo consulente fiscale.

Parti di questo articolo sono state originariamente pubblicate in un post su Medium, che può essere trovatoQui.

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