Нова звітність 1099-DA створює ще більше головного болю для платників податків

Закон США про інфраструктуру та робочі місця запровадив правила «звітності брокера». для централізованих Крипто , що фактично перетворює цифрові активи на цінні папери для цілей вимог звітності Розділу 6045. Фірми, що займаються торгівлею акціями, видають податкові форми 1099-Bs з продажу цінних паперів, приросту капіталу та збитками, тому централізовані біржі робитимуть те саме для Крипто угод за новою формою 1099-DA. Наприклад, Cash App і Robinhood Крипто вже кілька років проводять Крипто операції на 1099-Bs.

Ця стаття є частиною Посібник з оподаткування CoinDesk 2023. Кірк Філліпс — підприємець, сертифікований громадський бухгалтер (CPA) і автор книги «The Ultimate Bitcoin Business Guide: For Entrepreneurs & Business Advisors».

На перший погляд може здатися, що звітність про Крипто біржами означає менше роботи для платників податків, але це навпаки. Це створює величезний тягар для централізованих бірж і обтяжує платника податків більш обтяжливою податковою звітністю Крипто . Платників податків в інших режимах, які впроваджують подібні правила, спіткає така ж доля.

Давайте копнемо глибше та дізнаємось, чому.

Система добровільності та інформаційної звітності

У США діє система добровільного дотримання податкового законодавства, згідно з якою платник податків несе відповідальність за розрахунок і подання власних податків. Платники податків повідомляють два види інформації:

• Інформація, надана третьою стороною
• Інформація, надана власноруч

Служба внутрішніх доходів порівнює суми, надані третіми сторонами, щоб переконатися, що вони збігаються з сумами, наданими платником податків. Податкові форми третіх сторін включають W-2s, 1099s, 1098s тощо. Платники податків самостійно звітують про будь-які доходи, витрати чи відрахування, які не зазначені в сторонніх формах. Обидва ці методи звітування досі були повністю окремими.

Розрахунок Крипто здебільшого складався з 100% власних звітів, але нові правила звітності брокерів відводять платників податків на поєднання сторонніх і власних звітів, і тут починається проблема. Платники податків, як і раніше, керуватимуть повним уявленням про розрахунки Крипто податків. Тим часом кілька бірж повідомлятимуть про свій крихітний погляд на Крипто платника податків, залишаючи платнику податків складати воєдино 1099-DA і з’ясувати, чи вони правильні.

Те, що описано на цих сторінках як "Неймовірне завдання розрахунку податків на Крипто” є першою підказкою, що нові правила звітності створять не менше, а більше головного болю з податку на Крипто . Платники податків можуть легко накопичити в п’ять-десять разів більше гаманців і біржових рахунків, ніж рахунки для торгівлі акціями та банківські рахунки, одночасно розплутуючи мережу Крипто транзакцій, які містяться в них.

Повідомлення та узгодження підводних каменів

Більшість постачальників програмного забезпечення для Крипто оподаткування розгорнули універсальне собівартість функція, яка скидає всі транзакції в одне відро для цілей обчислення. ALICE (її не справжнє ім’я!) займається Крипто шість років і накопичила сім біржових облікових записів і 13 гаманців. Програмне забезпечення змішує всі її транзакції з 2018 року до поточного року та робить ONE розрахунок, ніби ALICE використовує лише ONE гаманець.

Згідно з новими правилами, ALICE отримає сім 1099-DA на додаток до свого власного універсального розрахунку. ALICE більше не несе одноосібної відповідальності за свої розрахунки податку на Крипто , а натомість має вісім сторін, включаючи себе, які беруть участь у розрахунках.

ALICE роками розраховувала податки на Крипто та звітувала про них у формі 8949. Вона нехтує сімома 1099-DAs, тому що вона вже включила всі свої транзакції в поточну форму 8949. ALICE подає свою податкову декларацію, як зазвичай, і стає збентеженою, отримавши повідомлення IRS про те, що вона занизила дохід. Тепер ALICE повинна внести зміни до своєї податкової декларації та повідомити отриману інформацію в 1099-DAs.

Боб, з іншого боку, має вісім гаманців і чотири обмінні рахунки. Він повідомив про чотири 1099-DA у своїй податковій декларації та видалив транзакції для цих чотирьох бірж зі свого програмного забезпечення для Крипто . Боб подумав, що це розумне рішення, щоб уникнути подвійного підрахунку його обмінних транзакцій, але він T розумів, що дві біржі T повідомляють про вартість на основі 1099-DA. У результаті він завищив свій приріст капіталу та значно переплатив податків, ніж мав би.

Боб і ALICE натрапили на деякі з численних пасток 1099-DA. Тепер вони повинні пройти сувору вправу, щоб узгодити всі 1099-DA з власним універсальним розрахунком, щоб подвійно перевірити інформацію, яку біржі правильно повідомляють. Проблема управління податками на Крипто щойно посилилася. За відсутності ретельної звірки та перехресної перевірки платники податків в іншому випадку будуть подвійно підраховувати та/або опускати основу собівартості, а отже, занижувати або завищувати податкові зобов’язання. Давайте розглянемо деякі інші підводні камені 1099-DA.

Основні витрати

Платники податків США можуть використовувати FIFO, першим прибув, першим вийшов, або спеціальну ідентифікацію для Крипто методів на основі витрат, як і продаж цінних паперів. FIFO — це просто метод відстеження, коли найстаріша придбана Крипто вважається першою проданою Крипто , а конкретна ідентифікація дозволяє платникам податків вибрати конкретну партію Крипто для продажу перед її продажем.

У традиційному Фінанси платник податків може повідомити свого брокера з цінних паперів про використання спеціальної ідентифікації, а потім вказати брокеру, яку податкову партію цінних паперів продати. Конкретна ідентифікація T працює таким чином у Крипто , оскільки ні біржі, ні програмне забезпечення для оподаткування Крипто T надають жодних механізмів ідентифікації перед продажем. Це означає, що біржі за замовчуванням нададуть лише вартість FIFO на основі 1099-DA.

У той же час платники податків використовують кілька методів витрат, численні інші способи, за допомогою яких Крипто вважається проданою для цілей оподаткування, як проксі для конкретної ідентифікації, оскільки база витрат у розрахунку «ідентифікується» після продажу, а не раніше. Тим не менш, якщо біржі звітують на основі FIFO, а платник податків використовує конкретну ідентифікацію, узгодження між ними буде неможливим. Це ілюструє, як базис витрат буде подвійно врахований та/або опущений, оскільки платники податків та біржі використовують непослідовні методи базису витрат.

Відстеження вартості на основі кожного гаманця та обміну допоможе процесу узгодження, але T обходиться без власних проблем. Кілька постачальників програмного забезпечення для Крипто , таких як Cointracker і Bitwave, розгортають відстеження кожного гаманця та біржі, а деякі вже мають ці функції.

ALICE постійно використовує метод FIFO на основі витрат і хоче узгодити свої 1099-DAs, щоб перевести своє програмне забезпечення для Крипто з універсального на відстеження кожного гаманця. Вона здивована тим, що отримувала різні прибутки та збитки для кожного податкового року, але її новий CPA пояснює, що розрахунки йдуть із 2018 року, а метод кожного гаманця перераховує те, що вже було обчислено за попередні роки. Крипто програмне забезпечення має заблокувати основу витрат, наприклад, наприкінці 2022 року, щоб перехід до відстеження кожного гаманця уникав дилеми подвійного підрахунку та/або пропусків.

Як уникнути майбутніх проблем

Незрозуміло, як біржі збираються керувати клієнтською базою та відстеженням даних, оскільки звітність 1099-DA наразі відкладена до опублікування остаточних правил. ONE ясно, однак – будуть відмінності, і платники податків матимуть додаткову роботу, щоб правильно скоригувати прибутки та збитки у своїх податкових деклараціях. Форма 8949, яка використовується для звітування про всі Крипто операції, містить коди коригування для вирішення неправильно повідомленої бази та інших проблем. Однак це легше сказати, ніж зробити. На додаток до звичайних головних болів щодо податку на Крипто , платники податків повинні відстежувати різниці у звірці 1099-DA, розраховувати коригування та з’ясовувати звітність, щоб остаточні прибутки та збитки були правильними. Є також багато інших проблем, які занадто численні, щоб згадувати тут.

Боб, деген з децентралізованих Фінанси (DeFi), хоче уникнути головоломок 1099-DA і вирішив використовувати свої централізовані біржі як стейблкоїни лише для включення та виключення, а також використовувати протоколи DeFi для всієї іншої Крипто діяльності. Його 1099-DAs відображатиме лише продажі стейблкойнів із прибутками та збитками, по суті, нульовими, таким чином усуваючи звірку та коригування. Боб збирається мінімізувати перекази між біржами, щоб діяльність KEEP якомога більш автономною. Він також розглядає можливість відкриття нових біржових рахунків для контейнеризації нових угод і бази витрат, коли нарешті буде випущено 1099-DA.

Нам потрібно, щоб управління податками на Крипто стало легшим, а не складнішим. Ідеальним компромісом для остаточних правил звітності брокера було б скасування вимоги звітності на основі витрат, щоб усунути більшість головних болів узгодження на основі витрат. Тоді платникам податків доведеться мати справу лише з узгодженням звітних надходжень від угод.

На щастя, затримка з 1099-DA дасть більше часу біржам для розробки кращої звітності, постачальникам програмного забезпечення для Крипто оподаткування для розробки більш корисних функцій відстеження, а платникам податків для визначення стратегії мінімізації головного болю. IRS шукатиме коментарі громадськості щодо запропонованих положень щодо впровадження правил звітності брокерів згідно з Оголошенням 2023-2. Висловіть свою Погляди та додайте коментарі.