Ang Bagong Pag-uulat ng 1099-DA ay Lumilikha ng Higit pang Sakit ng Ulo para sa mga Nagbabayad ng Buwis

Ang U.S. Infrastructure and Jobs Act pinasimulan ang mga panuntunan sa "pag-uulat ng broker". para sa mga sentralisadong palitan ng Crypto , na epektibong ginagawang mga seguridad ang mga digital na asset para sa mga layunin ng kinakailangan sa pag-uulat ng Seksyon 6045. Ang mga stock trading firm ay naglalabas ng mga tax form na 1099-Bs na may mga benta ng mga securities at capital gains at losses, kaya ang mga sentralisadong palitan ay gagawin ang parehong bagay para sa mga Crypto trade sa bagong Form 1099-DA. Ang Cash App at Robinhood Crypto, halimbawa, ay nag-isyu na ng mga Crypto trade sa 1099-Bs sa loob ng ilang taon.

Ang artikulong ito ay bahagi ng Gabay sa Buwis ng CoinDesk 2023. Si Kirk Phillips ay isang negosyante, Certified Public Accountant (CPA) at may-akda ng "The Ultimate Bitcoin Business Guide: For Entrepreneurs & Business Advisors."

Sa unang tingin, maaaring mukhang ang pag-uulat ng Crypto sa pamamagitan ng mga palitan ay nangangahulugan ng mas kaunting trabaho para sa nagbabayad ng buwis, ngunit ito ay kabaligtaran. Lumilikha ito ng malaking pasanin para sa mga sentralisadong palitan at binibigyan ang nagbabayad ng buwis ng mas mabigat na ehersisyo sa pag-uulat ng buwis sa Crypto . Ang mga nagbabayad ng buwis sa ibang mga rehimen na nagpapatupad ng katulad na mga patakaran ay magdaranas ng parehong kapalaran.

Maghukay tayo ng mas malalim at alamin kung bakit.

Ang boluntaryong sistema at pag-uulat ng impormasyon

Ang U.S. ay may boluntaryong sistema ng pagsunod sa buwis kung saan ang nagbabayad ng buwis ay may pananagutan sa pagkalkula at paghahain ng kanilang sariling mga buwis. Ang mga nagbabayad ng buwis ay nag-uulat ng dalawang uri ng impormasyon:

• Third-party na iniulat na impormasyon
• Iniulat ng sarili na impormasyon

Ang Internal Revenue Service ay tumutugma sa mga halagang iniulat ng mga ikatlong partido upang matiyak na pareho ang mga ito sa mga halagang iniulat ng nagbabayad ng buwis. Kasama sa mga third-party na form ng buwis ang mga W-2, 1099, 1098 at iba pa. Ang mga nagbabayad ng buwis ay nag-uulat sa sarili ng anumang kita, gastos, o bawas na hindi iniulat sa mga form ng third-party. Ang parehong mga paraan ng pag-uulat ay ganap na hiwalay hanggang ngayon.

Ang mga kalkulasyon ng buwis sa Crypto ay kadalasang ang 100% na sari-saring naiulat sa sarili, ngunit ang mga bagong panuntunan sa pag-uulat ng broker ay nagre-relegate sa mga nagbabayad ng buwis sa isang kumbinasyon ng third-party at self-reporting, at doon magsisimula ang problema. Pamamahalaan pa rin ng mga nagbabayad ng buwis ang kanilang buong pagtingin sa mga kalkulasyon ng buwis sa Crypto . Samantala, iuulat ng maraming palitan ang kanilang maliit na pagtingin sa Crypto landscape ng isang nagbabayad ng buwis, na hahayaan ang nagbabayad ng buwis na pagsama-samahin ang 1099-DA at malaman kung tama ang mga ito.

Ano ang inilarawan sa mga pahinang ito bilang "Ang Nakatutuwang Gawain ng Pagkalkula ng Mga Buwis sa Crypto” ay ang unang bakas na ang mga bagong panuntunan sa pag-uulat ay lilikha ng mas maraming sakit sa ulo ng buwis sa Crypto , hindi bababa. Ang mga nagbabayad ng buwis ay madaling makakapag-rack ng lima hanggang 10 beses na mas maraming wallet at exchange account kaysa sa stock trading at mga bank account habang kinakailangang lutasin ang isang web ng mga transaksyong Crypto na nasa loob.

Pag-uulat at pagkakasundo ng mga patibong

Karamihan sa mga provider ng Crypto tax software ay nag-deploy ng unibersal batayan sa gastos feature na nagtatapon ng lahat ng transaksyon sa isang bucket para sa mga layunin ng pagkalkula. ALICE (hindi niya tunay na pangalan!) ay nasa Crypto sa loob ng anim na taon at nakaipon ng pitong exchange account at 13 wallet. Pinagsasama-sama ng software ang lahat ng kanyang mga transaksyon mula 2018 hanggang sa kasalukuyang taon at gumagawa ng ONE kalkulasyon na parang ONE wallet lang ang ginagamit ALICE .

Sa ilalim ng mga bagong panuntunan, makakatanggap ALICE ng pitong 1099-DA bilang karagdagan sa kanyang sariling pangkalahatang pagkalkula. ALICE ay hindi na tanging responsable para sa kanyang mga pagkalkula ng buwis sa Crypto at sa halip ay may walong partido, kabilang ang kanyang sarili, sa pagsasanay sa pagkalkula.

ALICE ay nagkalkula at nag-uulat sa sarili ng kanyang mga buwis sa Crypto sa Form 8949 sa loob ng maraming taon. Binabalewala niya ang pitong 1099-DA dahil isinama na niya ang lahat ng kanyang mga transaksyon sa kasalukuyang Form 8949. Nag-file ALICE ng kanyang tax return gaya ng dati at nalilito pagkatapos makatanggap ng IRS notice na nagsasabing hindi siya naiulat na kita. Ngayon dapat baguhin ALICE ang kanyang tax return at iulat ang impormasyon na natanggap sa 1099-DAs.

Si Bob, sa kabilang banda, ay may walong wallet at apat na exchange account. Iniulat niya ang apat na 1099-DA sa kanyang tax return at tinanggal ang mga transaksyon para sa apat na palitan mula sa kanyang Crypto tax software. Naisip ni Bob na ito ay isang matalinong solusyon upang maiwasan ang dobleng pagbibilang ng kanyang mga transaksyon sa palitan, ngunit T niya napagtanto na dalawa sa mga palitan ang T nag-ulat ng batayan ng gastos sa 1099-DA. Bilang resulta, pinalaki niya ang kanyang mga natamo sa kapital at labis na nagbabayad ng higit na buwis kaysa sa dapat niyang bayaran.

Sina Bob at ALICE ay unang tumakbo sa ilan sa maraming 1099-DA pitfalls. Ngayon ay dapat silang dumaan sa isang mahigpit na ehersisyo upang ipagkasundo ang lahat ng 1099-DA sa kanilang sariling pangkalahatang pagkalkula upang i-double-check ang mga palitan ng wastong iniulat na impormasyon. Ang hamon ng pamamahala ng mga buwis sa Crypto ay pinalaki. Sa kawalan ng masusing pagkakasundo at cross-checking na ehersisyo, ang mga nagbabayad ng buwis ay magdodoble count at/o mag-aalis ng cost basis at samakatuwid ay magpapaliit o mag-overstate ng mga pananagutan sa buwis. Tingnan natin ang ilang iba pang 1099-DA pitfalls.

Gastos na batayan gotchas

Ang mga nagbabayad ng buwis sa US ay maaaring gumamit ng FIFO, first in first out, o partikular na pagkakakilanlan para sa mga pamamaraan ng Crypto cost-basis tulad ng mga securities sales. Ang FIFO ay simpleng paraan ng pagsubaybay kung saan ang pinakalumang Crypto na binili ay itinuturing na unang Crypto na nabenta at ang partikular na pagkakakilanlan ay nagpapahintulot sa mga nagbabayad ng buwis na pumili ng isang partikular na batch ng Crypto na ibebenta bago ito ibenta.

Sa legacy Finance, ang isang nagbabayad ng buwis ay maaaring magbigay ng abiso sa kanilang securities broker na gumamit ng partikular na pagkakakilanlan at pagkatapos ay turuan ang broker kung aling buwisan ang mga securities na ibebenta. Ang partikular na pagkakakilanlan T gumagana sa ganitong paraan sa Crypto dahil ang parehong palitan at Crypto tax software ay T nagbibigay ng anumang mga mekanismo ng pagkilala sa pre-sale. Nangangahulugan ito na ang mga palitan ay magiging default sa pagbibigay ng FIFO-only cost basis sa 1099-DAs.

Samantala, ang mga nagbabayad ng buwis ay gumagamit ng ilang mga paraan ng paraan ng gastos, maraming iba pang mga paraan na itinuturing na ibinebenta ang Crypto para sa mga layunin ng buwis, bilang mga proxy para sa partikular na pagkakakilanlan dahil ang batayan ng gastos sa pagkalkula ay "natukoy" pagkatapos ng pagbebenta sa halip na bago. Gayunpaman, kung ang mga palitan ay nag-uulat sa batayan ng FIFO at ang nagbabayad ng buwis ay gumagamit ng tiyak na pagkakakilanlan, kung gayon ang pagkakasundo sa pagitan ng dalawa ay magiging imposible. Ito ay naglalarawan kung paano magiging doble ang pagbibilang at/o aalisin ang batayan ng gastos dahil ang mga nagbabayad ng buwis at mga palitan ay gumagamit ng hindi pare-parehong mga pamamaraan ng batayan ng gastos.

Ang pagsubaybay sa cost-basis sa isang per-wallet at exchange basis ay makakatulong sa proseso ng pagkakasundo ngunit T darating nang walang sariling mga isyu. Maraming provider ng Crypto tax software, tulad ng Cointracker at Bitwave, ang naglalabas ng per-wallet at exchange tracking at ang ilan ay mayroon nang mga feature na ito.

Patuloy na ginagamit ALICE ang FIFO cost basis method at gustong i-reconcile ang kanyang 1099-DAs kaya inilipat niya ang kanyang Crypto software mula sa unibersal patungo sa per-wallet tracking. Nagulat siya na makakuha ng iba't ibang mga pakinabang at pagkalugi para sa bawat taon ng buwis, ngunit ipinaliwanag ng kanyang bagong CPA na ang mga kalkulasyon ay bumalik sa 2018 at ang bawat-wallet na paraan ay muling pagkalkula kung ano ang nakalkula na sa mga nakaraang taon. Dapat i-lock down na batayan ng gastos ang Crypto software sa katapusan ng 2022, halimbawa, upang maiiwasan ng paglilipat sa bawat pagsubaybay sa wallet ang dilemma ng dobleng pagbibilang at/o mga pagtanggal.

Paano maiiwasan ang mga Isyu sa hinaharap

Hindi malinaw kung paano pamamahalaan ng mga palitan ang batayan ng customer at pagsubaybay sa data dahil kasalukuyang ipinagpaliban ang pag-uulat ng 1099-DA hanggang sa maibigay ang mga panghuling regulasyon. ONE bagay ang malinaw, gayunpaman – magkakaroon ng mga pagkakaiba at ang mga nagbabayad ng buwis ay magkakaroon ng karagdagang trabaho upang wastong ayusin ang mga nadagdag at pagkalugi sa kanilang mga tax return. Ang Form 8949, na ginamit upang iulat ang detalye ng lahat ng Crypto trade, ay may mga adjustment code upang harapin ang maling naiulat na batayan at iba pang mga isyu. Gayunpaman, ito ay mas madaling sabihin kaysa gawin. Bilang karagdagan sa normal na pananakit ng ulo ng buwis sa Crypto , dapat na subaybayan ng mga nagbabayad ng buwis ang mga pagkakaiba sa pagkakasundo ng 1099-DA, kalkulahin ang mga pagsasaayos at alamin ang pag-uulat upang tama ang mga huling pakinabang at pagkalugi. Marami ring ibang isyu na napakarami para banggitin dito.

Si Bob, isang decentralized Finance (DeFi) degen, ay gustong iwasan ang 1099-DA conundrums at nagpasya na gamitin ang kanyang mga sentralisadong palitan bilang stablecoin-only on- and off-ramp at gumamit ng mga DeFi protocol para sa lahat ng iba pa niyang aktibidad sa Crypto . Ang kanyang mga 1099-DA ay magpapakita lamang ng mga benta ng stablecoin na may mga pakinabang at pagkalugi na mahalagang zero, kaya inaalis ang pagsasaayos at pagsasaayos na ehersisyo. Babawasan ni Bob ang mga paglilipat sa pagitan ng mga palitan upang KEEP ang aktibidad bilang self-contained hangga't maaari. Isinasaalang-alang din niya ang pagbubukas ng mga bagong exchange account upang i-container ang mga bagong trade at cost basis kapag naibigay na sa wakas ang mga 1099-DA.

Kailangan namin ng Crypto tax management para maging mas madali, hindi mas mahirap. Ang mainam na kompromiso para sa panghuling mga panuntunan sa pag-uulat ng broker ay ang pag-aalis ng cost basis na kinakailangan sa pag-uulat upang maalis ang karamihan sa mga sakit sa pagkakasundo sa batayan ng gastos. Pagkatapos ang mga nagbabayad ng buwis ay kailangan lamang na makitungo sa pag-reconcile ng mga naiulat na nalikom mula sa mga kalakalan.

Sa kabutihang palad, ang pagkaantala sa 1099-DA ay magbibigay ng mas maraming oras para sa mga palitan upang bumuo ng mas mahusay na pag-uulat, mga Crypto tax software provider upang bumuo ng mas kapaki-pakinabang na mga feature sa pagsubaybay at mga nagbabayad ng buwis upang mag-strategize ng mga paraan upang mabawasan ang pananakit ng ulo. Ang IRS ay maghahanap ng mga pampublikong komento sa mga iminungkahing regulasyon upang ipatupad ang mga panuntunan sa pag-uulat ng broker bawat Anunsyo 2023-2. Ipahayag ang iyong Opinyon at magbigay ng mga komento.