Налоговая служба США (IRS) только что выпустила первое за 5 лет руководство по налогообложению Криптовалюта

Налоговая служба США (IRS) опубликовала свой первый отчет.руководство в течение пяти лет для расчета налогов, причитающихся с Криптовалюта активов.

Члены отрасли с нетерпением ждали обновления с тех пор, какМай 2019 г., когда комиссар IRS Чарльз Реттиг сказал, что агентство работает над предоставлением новых рекомендаций. Рекомендации агентства 2014 года оставили много вопросов без ответа, и рынок Криптo стал более сложным за прошедшие годы.

Как и ожидалось, в опубликованном в среду руководстве рассматриваются: налоговые обязательства, возникающие в результате форков Криптовалюта ; приемлемые методы оценки Криптовалюта , полученной в качестве дохода; и порядок расчета налогооблагаемой прибыли при продаже криптовалют.

Дрю Хинкс, юрист из Carlton Fields и главный юрисконсульт Athena Blockchain, сообщил CoinDesk, что «с точки зрения сборщика налогов это правильный ответ», хотя сертифицированный бухгалтер Кирк Филлипс заявил, что он удивлен тем, что руководство в основном касается только форков.

Вилки

Разрешение адавний вопрос, в руководстве говорится, что новые криптовалюты, созданные в результате форка существующего блокчейна, следует рассматривать как «обычный доход, равный справедливой рыночной стоимости новой Криптовалюта на момент ее получения».

Другими словами, налоговые обязательства будут применяться, когда новые криптовалюты будут зарегистрированы в блокчейне — если налогоплательщик фактически будет иметь контроль над монетами и сможет их потратить.

В документе говорится:

«Если ваша Криптовалюта прошла через хардфорк, но вы не получили никакой новой Криптовалюта, будь то посредством airdrop (распределения Криптовалюта по адресам распределенного реестра нескольких налогоплательщиков) или какого-либо другого вида перевода, у вас T налогооблагаемого дохода».

Джеймс Мастраккио, партнер Eversheds Sutherland, рассказал CoinDesk , что это применимо в случаях, когда в результате хардфорка появляется совершенно другая Криптовалюта .

По словам Джерри Брито, исполнительного директора Coin Center, формулировка Налоговой службы США может создать еще большую путаницу.

«Хотя новое руководство вносит столь необходимую ясность в некоторые вопросы, связанные с расчетной базой, прибылями и убытками, оно, похоже, вносит путаницу в природу хардфорков и эйрдропов», — сказал Бриту в интервью CoinDesk, добавив:

«ONE из неприятных последствий этого руководства является то, что третьи лица теперь могут создавать Для вас обязательства по налоговой отчетности, просто создавая ответвление сети, монетами которой вы владеете, или навязывая вам нежелательный эйрдроп».

По словам Хинкса, доход физических лиц будет оцениваться при получении актива.

«Получение определяется как «владение и контроль»… так что это возможность передавать, продавать, обменивать или распоряжаться активом в соответствии с этим руководством», — сказал он. «Опасение заключается в том, что кто-то злонамеренно проводит эйрдроп и помечает вас гигантской ответственностью. Но [этот] страх BIT преувеличен, потому что вы будете нести ответственность только за новый доход, основанный на справедливой рыночной стоимости актива при получении, а большинство форков T начинаются с высокой оценки».

Филлипс сказал, что, например, человек с кошельком Ethereum может получить токен ERC-20 из airdrop, не осознавая этого. В зависимости от того, как колеблется стоимость токена, это может привести к тому, что ему придется платить подоходный налог с актива, который стоил больше, когда он его получил, чем когда он его продал.

«Это может произойти, когда монеты достигают высшей точки Истории сразу после события airdrop, и активная продажа может опустить цену до уровня, от которого она никогда не восстановится», — сказал он.

В последние годы эта проблема стала еще более актуальной, поскольку споры по поводу изменений протоколов привели к расколу в различных Криптo , что привело к появлению таких расколотых валют, как Ethereum Classic и Bitcoin Cash.

Владельцы первоначальных Bitcoin и Ethereum могли автоматически претендовать на такое же количество новых монет, что поднимает вопрос о том, будут ли они обязаны платить налоги с этой непредвиденной прибыли и при каких условиях.

Теперь у владельцев Криптo и их бухгалтеров есть дорожная карта.

Стоимость на основе

Новый документ Налоговой службы США (IRS) также предлагает долгожданные разъяснения относительно того, как налогоплательщики могут определить базовую стоимость или справедливую рыночную стоимость монет, полученных в качестве дохода, например, от майнинга или продажи товаров и услуг.

Базовую стоимость следует рассчитывать путем суммирования всех денег, потраченных на приобретение Криптo, «включая сборы, комиссии и другие расходы на приобретение в долларах США».

Третий ключевой вопрос, рассматриваемый в новом руководстве IRS, заключается в том, как определить базовую стоимость каждой единицы Криптовалюта , которая реализуется в ходе налогооблагаемой сделки (например, продажи).

Это проблема, поскольку кто-то мог купить Bitcoin в ходе нескольких транзакций в течение нескольких лет; когда они продавали часть из них, было непонятно, какую цену покупки использовать для расчета налогооблагаемой прибыли.

Стоимость Криптo, купленной на бирже, определяется суммой, за которую биржа продала ее в долларах США. В основу дохода в этом случае будут включены комиссии, сборы и другие расходы на покупку.

Если Криптo куплена на одноранговой бирже или DEX, можно использовать индекс цен Криптo для определения справедливой рыночной стоимости. По словам IRS, это может быть « Криптовалюта или блокчейн-эксплорер, который анализирует мировые Индексы Криптовалюта и вычисляет стоимость Криптовалюта на точную дату и время».

Налоговая служба США (IRS) пишет, что при продаже Криптo налогоплательщики могут идентифицировать монеты, которыми они распоряжаются, «либо путем документирования уникального цифрового идентификатора конкретной единицы, такого как закрытый ключ, открытый ключ и адрес, либо с помощью записей, отображающих информацию о транзакциях для всех единиц» на одном счете или адресе.

В документе говорится, что данная информация должна показывать:

«(1) дата и время приобретения каждой единицы, (2) ваша база и справедливая рыночная стоимость каждой единицы на момент ее приобретения, (3) дата и время продажи, обмена или иного отчуждения каждой единицы и (4) справедливая рыночная стоимость каждой единицы при продаже, обмене или отчуждении, а также сумма денег или стоимость имущества, полученного за каждую единицу».

По словам Мастраккио, новые правила позволяют вести учет по принципу «первым пришел — первым ушел» или конкретно указывать, когда были приобретены продаваемые криптовалюты.

«Допустим, я купил свою первую единицу за 5000 долларов, а вторую — за 2000 долларов, а затем продал ONE из своих единиц. Я могу идентифицировать единицу или использовать принцип «первым пришел — первым ушел», — сказал он. «С точки зрения налогового планирования вы можете захотеть указать, какую единицу вы продали, или использовать принцип «первым пришел — первым ушел», потому что иногда вы хотите получить прирост капитала, а иногда — убыток».

Другие вопросы

К разочарованию пользователей Криптo , которые любят тратить свои монеты на повседневные покупки, например, на чашку кофе, Налоговая служба США (IRS) специально заявила, что не будет создавать исключения для транзакций ниже определенного порога.

Оплата кому-либо услуг приведет к приросту или убытку капитала, который следует рассчитывать как «разницу между справедливой рыночной стоимостью полученных вами услуг и вашей скорректированной базой в обмененной виртуальной валюте».

Покупки товаров и услуг считались облагаемыми налогом, когда Налоговая служба США выпустила своеоригинальное руководствов 2014 году, в котором говорилось, что цифровые валюты должны рассматриваться как имущество, а не валюта для целей налогообложения. Это препятствовало случайным тратам и делало налоговый сезон обременительным для пользователей, которые хотели добросовестно отчитываться о своих обязательствах.

Никхилеш Девнес вклад в репортаж.

Здание Налоговой службы СШАизображение через Shutterstock