L'IRS ha appena pubblicato la sua prima guida fiscale Criptovaluta in 5 anni

L'Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti ha pubblicato il suo primoguida tra cinque anni per calcolare le tasse dovute sui possedimenti in Criptovaluta .

I membri del settore attendevano con ansia l'aggiornamento sin daMaggio 2019, quando il commissario dell'IRS Charles Rettig ha affermato che l'agenzia stava lavorando per fornire nuove linee guida. Le linee guida dell'agenzia del 2014 hanno lasciato molte domande senza risposta e il mercato Cripto è diventato più complesso negli anni successivi.

Come previsto, la nota informativa pubblicata mercoledì affronta i seguenti argomenti: le passività fiscali create dai fork Criptovaluta ; i metodi accettabili per valutare le Criptovaluta ricevute come reddito; e come calcolare i guadagni imponibili quando si vendono criptovalute.

Drew Hinkes, avvocato di Carlton Fields e consulente generale di Athena Blockchain, ha dichiarato a CoinDesk che "dal punto di vista dell'esattore delle tasse, questa è la risposta giusta", sebbene il revisore contabile certificato Kirk Phillips abbia affermato di essere sorpreso dal fatto che le linee guida riguardino sostanzialmente solo i fork.

Forchette

Risolvere undi lunga data domanda, la guida afferma che le nuove criptovalute create da un fork di una blockchain esistente dovrebbero essere trattate come "un reddito ordinario pari al valore di mercato equo della nuova Criptovaluta al momento della ricezione".

In altre parole, le passività fiscali si applicheranno quando le nuove criptovalute saranno registrate su una blockchain, ovvero se un contribuente avrà effettivamente il controllo sulle monete e potrà spenderle.

Il documento recita:

"Se la tua Criptovaluta ha subito un hard fork, ma non hai ricevuto alcuna nuova Criptovaluta, sia tramite un airdrop (una distribuzione di Criptovaluta agli indirizzi di registro distribuiti di più contribuenti) o qualche altro tipo di trasferimento, T hai reddito imponibile."

James Mastracchio, partner di Eversheds Sutherland, ha dichiarato a CoinDesk che ciò si applica quando, a seguito di un hard fork, si ottiene una Criptovaluta nettamente diversa.

Jerry Brito, direttore esecutivo di Coin Center, ha affermato che il linguaggio utilizzato dall'IRS potrebbe creare ulteriore confusione.

"Sebbene la nuova guida offra una necessaria chiarezza su alcune questioni relative al calcolo della base, dei guadagni e delle perdite, sembra confusa sulla natura degli hard fork e degli airdrop", ha detto Brito a CoinDesk, aggiungendo:

"ONE conseguenza spiacevole di questa guida è che ora terze parti possono creare obblighi di dichiarazione fiscale Per te semplicemente biforcando una rete di cui possiedi le monete o imponendoti un airdrop indesiderato."

Hinkes ha affermato che agli individui verrà attribuito un reddito nel momento in cui riceveranno il bene.

"La ricezione è definita da 'dominio e controllo'... quindi è la capacità di trasferire, vendere, scambiare o disporre dell'asset secondo questa guida", ha detto. "Il timore è che qualcuno faccia un airdrop malizioso e ti marchi con una responsabilità gigantesca. Ma [questo] timore è un BIT' esagerato perché saresti responsabile solo per il nuovo reddito in base al valore di mercato equo dell'asset al momento della ricezione, e la maggior parte dei fork T inizia con una valutazione elevata".

Phillips ha affermato che era possibile che un individuo con un portafoglio Ethereum , ad esempio, potesse ricevere un token ERC-20 da un airdrop senza rendersene conto. A seconda di come fluttua il valore del token, questo potrebbe comportare il pagamento dell'imposta sul reddito su un asset che valeva di più quando lo ha ricevuto rispetto a quando lo ha venduto.

"Ciò può accadere quando le monete raggiungono un livello elevato di prezzo Da scoprire subito dopo l'evento airdrop e le forti vendite potrebbero far crollare il prezzo a un livello dal quale non si riprenderà mai più", ha affermato.

La questione è diventata più rilevante negli ultimi anni, poiché le controversie sui cambiamenti di protocollo hanno causato spaccature in varie comunità Cripto , portando alla scissione di valute come Ethereum Classic e Bitcoin Cash.

I possessori di Bitcoin ed Ethereum originali potrebbero automaticamente reclamare una quantità equivalente di nuove monete, sollevando la questione se e a quali condizioni avrebbero dovuto pagare le tasse su questa manna.

Ora i possessori Cripto e i loro contabili hanno una tabella di marcia.

Base di costo

Il nuovo documento dell'IRS fornisce anche chiarimenti attesi da tempo su come i contribuenti possono determinare la base di costo, o valore di mercato equo, delle monete ricevute come reddito, ad esempio dall'attività mineraria o dalla vendita di beni e servizi.

La base di costo dovrebbe essere calcolata sommando tutto il denaro speso per acquisire la Cripto, "incluse commissioni, spese e altri costi di acquisizione in dollari USA".

Una terza questione fondamentale affrontata dalle nuove linee guida dell'IRS è come determinare la base di costo di ogni unità di Criptovaluta ceduta in una transazione imponibile (ad esempio una vendita).

Questo è un problema perché qualcuno potrebbe acquistare Bitcoin in più transazioni nell'arco di diversi anni; quando ne vende una parte, non è chiaro quale prezzo di acquisto utilizzare per calcolare i guadagni imponibili.

Il valore della Cripto acquistata su un exchange è determinato dall'importo per cui l'exchange l'ha venduta in dollari USA. La base di reddito, in questo caso, includerà commissioni, tariffe e altri costi dell'acquisto.

Se la Cripto viene acquistata su uno scambio peer-to-peer o su un DEX, è possibile utilizzare un indice dei prezzi Cripto per determinare il giusto valore di mercato. Nelle parole dell'IRS, questo può essere "un esploratore Criptovaluta o blockchain che analizza gli Indici mondiali di una Criptovaluta e calcola il valore della Criptovaluta in una data e ora esatte".

Quando vendono Cripto, i contribuenti possono identificare le monete di cui stanno cedendo, "documentando l'identificativo digitale univoco dell'unità specifica, come una chiave privata, una chiave pubblica e un indirizzo, oppure tramite registrazioni che mostrano le informazioni sulle transazioni per tutte le unità" in un singolo conto o indirizzo, ha scritto l'IRS.

Tali informazioni, come si legge nel documento, devono indicare:

"(1) la data e l'ora in cui è stata acquisita ciascuna unità, (2) la base e il valore di mercato di ciascuna unità al momento dell'acquisizione, (3) la data e l'ora in cui è stata venduta, scambiata o altrimenti ceduta ciascuna unità, e (4) il valore di mercato di ciascuna unità al momento della vendita, dello scambio o della cessione, e l'importo di denaro o il valore della proprietà ricevuto per ciascuna unità."

Le nuove linee guida consentono la contabilità "first-in, first-out" o l'identificazione specifica del momento in cui le criptovalute vendute sono state acquisite, ha affermato Mastracchio.

"Diciamo che ho acquistato la mia prima unità a $ 5.000 e la mia seconda unità a $ 2.000 e poi ho venduto ONE delle mie unità. Posso identificare l'unità o posso usare 'first-in, first-out'", ha detto. "Da una prospettiva di pianificazione fiscale, potresti voler essere specifico su quale unità hai venduto o potresti voler usare first-in, first-out perché a volte vuoi un guadagno in conto capitale e a volte potresti volere una perdita".

Altri problemi

A dispetto degli utenti Cripto che amano spendere le proprie monete per acquisti quotidiani, come tazze di caffè, l'IRS ha dichiarato espressamente che non avrebbe creato un'esenzione per le transazioni al di sotto di una certa soglia.

Pagare qualcuno per un servizio si tradurrà in un guadagno o una perdita in conto capitale, che dovrebbe essere calcolato come "la differenza tra il valore di mercato equo dei servizi ricevuti e la base rettificata nella valuta virtuale scambiata".

Gli acquisti di beni e servizi sono stati considerati imponibili quando l'IRS ha emesso il suoguida originalenel 2014, che affermava che le valute digitali dovevano essere trattate come proprietà piuttosto che come valuta ai fini fiscali. Ciò scoraggiava le spese occasionali e rendeva la stagione delle tasse gravosa per gli utenti che desideravano segnalare diligentemente i propri obblighi.

di Nikhilesh Deha contribuito alla stesura del reportage.

Edificio dell'IRSimmagine tramite Shutterstock