Что означают Для вас рекомендации IRS по налогообложению Bitcoin

Налоговая служба США наконец-тообъявил вчера его руководство по виртуальным валютам, явно ссылаясь на Bitcoin (см. объявление здесьи уведомлениездесь). Возросшая ясность — предоставленная за три недели до окончания налогового года в США — станет облегчением для многих, кто боялся ввязываться в Bitcoin в коммерческих целях. Но что это означает для разных членов Bitcoin сообщества?

Американские компании, желающие заняться Bitcoin, ждали этого уже некоторое время. Еще в январе адвокат налогоплательщиков США Нина Олсон под давлениемIRS в своем ежегодном отчете Конгрессу, заявив, что ей необходимо опубликовать руководство. Отсутствие правил является серьезной проблемой, сказала она, и многие предприятия будут удивлены, услышав, что на биткоины можно наложить налог на прирост капитала.

Ну, теперь это официально: в своих указаниях IRS заявила, что Bitcoin следует рассматривать как имущество, что делает его объектом налога на прирост капитала. Это имеет существенные последствия для различных видов бизнеса и лиц, работающих с Bitcoin.

Шахтеры

Майнеры, которые производят собственные биткоины, теперь облагаются двумя различными налоговыми сборами. Они должны включать справедливую рыночную стоимость виртуальной валюты на день ее добычи в свой валовой доход.

Еще одно положение в руководстве IRS заключается в том, что прирост капитала подлежит уплате при продаже биткоинов, рассматриваемых как капитальный актив. Налогоплательщик должен взять эту справедливую рыночную стоимость на дату приобретения в качестве базовой цены для монет. Прирост капитала будет начисляться на разницу между этой базовой ценой и окончательной ценой продажи.

Это означает, что если и когда они продадут биткоины, которые они намайнили, им придется заплатить налог на прирост капитала с любой прибыли, которую они получили, владея ими. Кроме того, если физическое лицо занимается майнингом Bitcoin как бизнесом, чистая прибыль от этого бизнеса будет рассматриваться как доход от самозанятости и будет облагаться налогом на самозанятость.

Дэйв Карлсон, американский предприниматель, который руководит горнодобывающим предприятием,заработал почти 8 миллионов долларов в месяц доходов, когда Bitcoin был на пике своего развития, говорит, что это может SPELL проблемами для майнеров.

«Последствия нового налогового руководства IRS станут важным фактором для тех майнеров США, которые T ожидали этого и уже находятся на грани прибыли. Налог на прирост капитала на все добытые монеты может привести к тому, что доход от майнинга окажется ниже себестоимости электроэнергии для многих, что заставит их закрыться», — говорит он. «Операторам пулов придется выдавать формы 1099 всем своим Авторы в США, что приведет к росту комиссий пулов.

Исключением здесь является случай, когда биткойны T рассматриваются как капитальные активы, а рассматриваются как инвентарь. Это было бы в случае, если бы майнер (или любой другой бизнес) сделал продажу биткойнов своим CORE бизнесом. В этом случае любые доходы от биткойнов облагались бы налогом как обычные доходы или убытки.

«Тест зависит от фактов и обстоятельств, и не существует простого и четкого правила», — говорит Тайсон Кросс, налоговый адвокат из Сан-Диего, который управляетРешения по налогообложению Bitcoin, консультативный сайт о налогообложении Bitcoin . «Спрашивать себя, если вы майнер, как вы попадаете под это испытание, будет довольно туманно».

Однако по крайней мере у ONE майнера есть стратегия, позволяющая обойти налогообложение Bitcoin при майнинге. Яна Кеслер, сертифицированный бухгалтер из Филадельфии, в прошлом году приобрела майнинговую установку за 7200 долларов и разместила ее в Европе.

«Когда вы майните сами, вы производитель. Когда вы просите кого-то другого майнить Для вас, это ваши инвестиции», — говорит Кеслер. Она рассчитывает базовую стоимость своих монет как ноль, но говорит, что декларирует прирост капитала, когда продает монеты.

Инвесторы

Те же основные концепции реализации прироста капитала применяются к инвесторам, которые получают свои биткоины через биржи. Они должны измерить справедливую рыночную стоимость на тот день как основу для реализации прироста капитала, когда они в конечном итоге продадут монеты.

Однако это хорошо для инвесторов, утверждают налоговые эксперты. Альтернативой было бы наложить валютный прирост на большую часть прибыли, который облагается налогом по более высокой ставке. Вместо этого инвесторы, которые держат свои биткоины более года и одного дня, будут платить по долгосрочной ставке прироста капитала, которая в настоящее время составляет 15%.

Это то, за что все это время болели серьезные инвесторы. «Уинклвосс назвал это», — говорит Джейкоб Фарбер, юрист в группе виртуальных валют юридической фирмы Perkins Coie, ссылаясь наПодача документов в SECдляWinklevoss Bitcoin Trust«Они сказали, что это следует рассматривать как объект прироста капитала. Для инвесторов это был бы правильный результат».

Есть еще один плюс для инвесторов, говорит Кросс: определенность. «Это огромная проблема для инвесторов, особенно институциональных», — говорит он, добавляя, что он говорил с несколькими институциональными инвесторами, которые колебались из-за отсутствия руководства IRS.

Обмены

Однако самим биржам может быть сложнее. Коллега Фарбера Ричард Петерсон, глава налоговой практики Perkins Coie, говорит, что теперь, когда Bitcoin классифицируется как имущество, это повлечет за собой дополнительные расходы на отчетность. Ключевым моментом здесь является 1099-Бфедеральная налоговая форма, используемая для отчетности о доходах от брокерской или бартерной сделки.

«Если я продам свои акции через Merrill Lynch, они отправят мне форму 1099, в которой они должны указать проданную недвижимость, дату ее продажи, цену, а затем, если у них есть информация, они должны будут сообщить мою налоговую базу и мою прибыль или убыток», — говорит он. «Им нужно будет сделать это для каждой транзакции, которую я провожу в течение всего года, и отправить мне ONE выписку».

Он предполагает, что биржам теперь придется подавать такую ​​форму, описывающую каждую транзакцию, совершенную клиентом. Для некоторых крупных клиентов это может вылиться в сотни сделок в год. Готовы ли Bitcoin биржи, которые T были юридически обязаны это делать, к административному бремени?

Ярон Лукасевич, генеральный директор биржи в Нью-ЙоркеМонетный двор, T смог прокомментировать, была ли фирма создана для этого сегодня или ее системы должны быть изменены, чтобы приспособиться к изменениям.

«Компаниям в этой сфере теперь придется решать, как помочь клиентам правильно отчитываться о налогооблагаемой прибыли, что будет T », — говорит Лукасевич. «Однако я T думаю, что этот налоговый режим станет большим сюрпризом для большинства людей, у которых есть прибыль от Bitcoin ».

Потребители

Отслеживание прироста капитала представляет собой сложную проблему, когда речь идет о владельцах Bitcoin , оплачивающих товары и услуги с помощью цифровой валюты.

Если вы конвертируете свои биткоины в фиатную валюту, а затем совершаете ежедневные покупки, используя доллары, вам будет относительно легко отчитаться о краткосрочном или долгосрочном приросте капитала от этой отдельной транзакции.

Но если вы используете биткоины из своего кошелька для прямой покупки товаров, то теоретически Налоговая служба США должна быть проинформирована о приросте капитала, полученном от Bitcoin на момент покупки, отметили несколько налоговых юристов, опрошенных вчера CoinDesk .

Если вы купили биткоины на 25 долларов, и они выросли в цене на 75 долларов, а затем вы перешли наИзбытоки купили свитер за биткоины, то, технически говоря, вы должны отчитаться о приросте капитала в размере 75 долларов, когда тратите эти монеты, говорит Петерсон.

«Это та прибыль, которую сервис захочет отслеживать, когда розничные торговцы принимают Bitcoin. Вот где начинается настоящий административный кошмар. Для решения этого вопроса придется провести собрание в мэрии с [IRS]».

Это правило налагает нереалистичное бремя на пользователей Bitcoin . В лучшем случае, если бы это правило было реализовано, им пришлось бы полагаться на то, что торговец предоставит текущую стоимость покупки Bitcoin в долларах США для своих записей, заявили юристы. Затем им пришлось бы сравнивать эту стоимость в долларах с базовой ценой (то есть справедливой рыночной стоимостью биткойнов на день, когда они их приобрели).

Потребителю придется делать это для каждой покупки на основе биткоинов, которую он сделает в течение года, и сложить все в конце. Если торговец, принимающий Bitcoin для оплаты, T предоставит текущую стоимость в долларах США, то человеку, тратящему Bitcoin, придется делать расчеты самостоятельно, что вдвойне усложнит KEEP .

Юристы утверждают, что все это не делает Bitcoin привлекательным в качестве повседневной единицы обмена.

Однако на практике маловероятно, что кто-то будет это делать. Грег Бройлс, юрист, специализирующийся на планировании имущества, доверительном управлении и завещании, выступавший на конференции Bitcoin 2013 о Bitcoin и налогообложении, утверждает, что у бухгалтеров есть концепция, которая называется «существенность". По сути, это доказывает, что транзакции следует включать в бухгалтерский учет только тогда, когда они достаточно значительны. Сэндвич за 8 долларов, оплаченный биткойнами, вероятно, T считается. А вот Harley за 30 000 долларов, вероятно, будет учитываться.

В теории правила IRS, похоже, приносят преимущества тем, кто инвестирует в Bitcoin как долгосрочный финансовый актив класса недвижимости, и в то же время отпугивают тех, кто хочет использовать его как форму цифровой валюты. На практике Бойлс утверждает, что последняя группа, вероятно, T будет беспокоиться и T будет сообщать об этом.

Торговцы и обработчики платежей

Новые указания Налоговой службы США (IRS) могут затронуть еще два типа предприятий: торговцев и обслуживающие их платежные системы.

Платежные процессоры, известные в налоговой терминологии как сторонние расчетные организации (TPSO), теперь обязаны подавать отчеты по форме 1099-K за своих продавцов, если количество расчетных транзакций для продавца превышает 200, а общая сумма платежей, произведенных продавцу, превышает 20 000 долларов США.

Coinbase

T ответили на наш Request о комментарии, но BitPay, другой крупный процессор в сфере Bitcoin , заявил, что он подает формы 1099-K для продавцов.

Для многих торговцев эти налоговые правила T должны сильно измениться. Многие, например, Overstock, принимают платежи в Bitcoin через платежные процессоры, но немедленно конвертируют их в фиатную валюту, что означает, что они T занимают позицию в цифровой валюте и, следовательно, T будут подвергаться налогу на прирост капитала. Платежные процессоры должны будут просто отправить им форму 1099-K в конце года.

Компании, подрядчики и сотрудники

Подрядчики, получающие оплату в Bitcoin, должны декларировать их справедливую рыночную стоимость в день оплаты как часть своего валового дохода. Компании, выплачивающие зарплату в Bitcoin , должны удерживать налог так же, как и при выплате в обычной фиатной валюте. Хотя, похоже, последних T так уж много.

Итак, животрепещущий вопрос: что делать с теми биткоинами, которые вы добыли или купили два года назад и оставили томиться на жестком диске? T будьте непослушными, советует Бройлс: сообщайте о них.

«Я думаю, что IRS захочет, чтобы вы внесли поправки в декларации за прошлые годы», — говорит он. Допустим, кто-то добыл много Bitcoin два года назад, а потом забыл об этом. Я бы предложил внести поправки в налоговую декларацию за год, когда они их добыли. Рост между давно минувшим и сегодняшним днем ​​будет облагаться налогом по долгосрочной ставке прироста капитала».

Ничего из этого не высечено на камне. Налоговые юристы и другие эксперты, несомненно, представят комментарии к уведомлению IRS, которое может быть изменено и которое в конечном итоге должно быть заменено регулированием, которое может отличаться в своем подходе. Однако на данный момент, по крайней мере, Bitcoin сообществу в Америке есть, на что опереться.

Утверждения, содержащиеся в этой статье, не следует рассматривать как налоговую консультацию, за которой лучше всего обратиться непосредственно к квалифицированному специалисту.

Изображение IRSчерез Shutterstock