Ano ang Kahulugan ng IRS Bitcoin Tax Guidelines Para sa ‘Yo

Ang US Internal Revenue Service sa wakas inihayag ang gabay nito para sa mga virtual na pera kahapon, na tahasang tumutukoy sa Bitcoin (tingnan ang anunsyo dito at mapansin dito). Ang tumaas na kalinawan - ibinigay tatlong linggo bago ang katapusan ng taon ng buwis sa US - ay darating bilang isang kaluwagan sa marami na natakot na masangkot sa Bitcoin, sa komersyo. Ngunit ano ang ibig sabihin nito para sa iba't ibang miyembro ng komunidad ng Bitcoin ?

Ang mga negosyo sa US na gustong makisali sa Bitcoin ay matagal nang naghihintay dito. Kamakailan lamang noong Enero, si US Taxpayer Advocate Nina Olson pinipilit ang IRS sa kanyang taunang ulat sa Kongreso, na nagsasabi na kailangan nitong mag-publish ng gabay. Ang kakulangan ng mga patakaran ay isang seryosong problema, aniya, at maraming mga negosyo ang magugulat na marinig na ang mga capital gain ay maaaring ipataw sa mga bitcoin.

Well, ngayon, opisyal na iyan: sa patnubay nito, sinabi ng IRS na ang Bitcoin ay dapat ituring bilang ari-arian, na ginagawa itong napapailalim sa buwis sa capital gains. Iyon ay may makabuluhang epekto para sa iba't ibang uri ng mga negosyo at indibidwal na nakikitungo sa Bitcoin.

Mga minero

Ang mga minero na gumagawa ng sarili nilang mga bitcoin ay napapailalim na ngayon sa dalawang magkaibang singil sa buwis. Dapat nilang isama ang patas na halaga sa pamilihan ng virtual na pera sa araw na ito ay mina sa kanilang kabuuang kita.

Ang isa pang takda sa patnubay ng IRS ay ang mga capital gain ay dapat bayaran sa pagbebenta ng mga bitcoin na tinitingnan bilang isang capital asset. Dapat kunin ng nagbabayad ng buwis ang patas na halaga sa pamilihan sa petsa ng pagkuha bilang batayan ng presyo para sa mga barya. Ang mga capital gain ay dapat bayaran sa pagkakaiba sa pagitan ng batayan na presyo at sa panghuling presyo ng pagbebenta.

Nangangahulugan ito na kung at kapag ibinebenta nila ang mga bitcoin na kanilang mina, kailangan nilang magbayad ng buwis sa capital gains sa anumang tubo na kanilang nakuha habang pagmamay-ari ang mga ito. Higit pa rito, kung ang isang indibidwal ay nagmimina ng Bitcoin bilang isang negosyo, ang mga netong kita mula sa negosyong iyon ay ituturing bilang kita sa sariling pagtatrabaho, at sasailalim sa buwis sa sariling pagtatrabaho.

Dave Carlson, isang US entrepreneur na nagpapatakbo ng mining operation na kumikita ng halos $8m kada buwan sa kita noong ang Bitcoin ay nasa tuktok nito, sinasabi na ito ay maaaring SPELL ng problema para sa mga minero.

"Ang mga implikasyon ng bagong patnubay sa buwis ng IRS ay magiging isang pangunahing kadahilanan para sa mga minero ng US na T inaasahan ito at nasa gilid na ng kita. Ang isang buwis sa capital gains sa lahat ng mga barya na mina ay maaaring magmaneho ng kita sa pagmimina sa ibaba ng halaga ng kapangyarihan para sa marami, na pinipilit silang magsara," sabi niya. "Kailangang mag-isyu ang mga operator ng pool ng 1099s sa lahat ng kanilang mga Contributors sa US , na magdadala ng mas mataas na bayad sa pool.

Ang pagbubukod dito ay kung ang mga bitcoin ay T tinitingnan bilang mga capital asset, ngunit sa halip ay tinitingnan bilang imbentaryo. Ito ang magiging kaso kung ang isang minero (o anumang iba pang negosyo) ay ginawang CORE negosyo ang pagbebenta ng mga bitcoin. Sa kasong iyon, ang anumang mga pakinabang sa mga bitcoin ay mabubuwisan bilang isang ordinaryong pakinabang o pagkawala.

"Ang pagsusulit ay nakasalalay sa mga katotohanan at pangyayari at walang isang simpleng maliwanag na tuntunin sa linya," sabi ni Tyson Cross, isang abogado ng buwis sa San Diego na tumatakbo Mga Solusyon sa Buwis sa Bitcoin, isang advisory site tungkol sa pagbubuwis sa Bitcoin . "Ang pagtatanong sa iyong sarili kung ikaw ay isang minero, kung paano ka nahulog sa pagsubok na iyon, ay magiging medyo madilim."

Kahit ONE minero ay may diskarte upang makayanan ang pagbubuwis ng Bitcoin kapag mina, bagaman. Si Yana Kesler, isang sertipikadong pampublikong accountant mula sa Philadelphia, ay bumili ng $7,200 mining rig noong nakaraang taon, at pina-host ito sa Europa.

"Kapag ikaw mismo ang mina, ikaw ang producer. Kapag hiniling mo sa ibang tao na minahan Para sa ‘Yo, iyon ang puhunan mo," sabi ni Kesler. Kinakalkula niya ang batayang halaga ng kanyang mga barya bilang zero, ngunit sinabi niya na nagdedeklara siya ng mga capital gain kapag naibenta niya ang mga barya.

Mga mamumuhunan

Ang parehong mga pangunahing konsepto para sa mga pagsasakatuparan ng capital gain ay nalalapat sa mga mamumuhunan na nakakuha ng kanilang mga bitcoin sa pamamagitan ng mga palitan. Dapat nilang sukatin ang patas na halaga sa pamilihan sa araw na iyon bilang batayan para sa pagsasakatuparan ng mga pakinabang ng kapital kapag kalaunan ay naibenta nila ang mga barya.

Ito ay isang magandang bagay para sa mga mamumuhunan bagaman, magtaltalan ang mga eksperto sa buwis. Ang kahalili ay ang magpataw ng mga kita ng dayuhang pera sa karamihan ng mga kita, na nabubuwisan sa mas mataas na rate. Sa halip, ang mga mamumuhunan na humawak ng kanilang mga bitcoin nang higit sa isang taon at isang araw ay sisingilin sa pangmatagalang rate ng capital gains, na kasalukuyang nasa 15%.

Ito ang pinag-uugatan ng mga seryosong mamumuhunan. "Tinawag ito ni Winklevoss," sabi ni Jacob Farber, isang abogado sa virtual currency group sa legal firm na Perkins Coie, na tumutukoy sa Paghahain ng SEC para sa Winklevoss Bitcoin Trust. "Sinabi nila na dapat itong ituring na napapailalim sa mga pakinabang ng kapital. Bilang mamumuhunan iyon ang magiging tamang resulta."

May isa pang baligtad para sa mga mamumuhunan, sabi ni Cross: katiyakan. "Iyon ay isang malaking isyu para sa mga mamumuhunan, lalo na sa mga namumuhunan sa institusyon," sabi niya, at idinagdag na nakipag-usap siya sa ilang mga institusyonal na mamumuhunan na nasa bakod dahil sa kakulangan ng gabay ng IRS.

Mga palitan

Ang mga palitan mismo ay maaaring magkaroon ng isang mas mahirap na oras nito, bagaman. Ang kasamahan ni Farber na si Richard Peterson, tagapangulo ng pagsasanay sa buwis ng Perkins Coie, ay nagsabi na ngayon ang Bitcoin ay inuuri bilang ari-arian, ito ay magpapataw ng overhead ng pag-uulat. Ang susi dito ay ang 1099-B federal tax form, na ginagamit upang iulat ang mga nalikom ng isang broker o barter exchange.

"Kung ibebenta ko ang aking mga bahagi sa pamamagitan ng Merrill Lynch, pinadalhan nila ako ng 1099 kung saan kailangan nilang ilista ang naibentang ari-arian, ang petsa kung kailan ito naibenta, ang presyo, at pagkatapos ay kung mayroon sila ng impormasyon na kailangan nilang iulat ang aking batayan sa buwis at ang aking pakinabang o pagkawala," sabi niya. "Kailangan nilang gawin iyon para sa bawat transaksyon na gagawin ko para sa buong taon, at padalhan ako ng ONE pahayag."

Iminumungkahi niya na ang mga palitan ay maaaring kailanganin na ngayong mag-file ng naturang form na naglalarawan sa bawat transaksyon na ginawa ng isang kliyente. Para sa ilang kliyenteng may mataas na dami, maaari itong tumakbo sa daan-daang mga trade bawat taon. Ang mga palitan ba ng Bitcoin , na T legal na nakatali na gawin ito, ay handa na para sa administratibong pasanin?

Jaron Lukasiewicz, CEO ng palitan na nakabase sa New York Coinsetter, ay T makapagkomento kung ang kumpanya ay na-set up upang gawin iyon ngayon, o kung ang mga sistema nito ay kailangang baguhin upang matugunan ang pagbabago.

"Kailangan na ngayong matukoy ng mga kumpanya sa espasyo kung paano matutulungan ang mga customer na mag-ulat ng mga natatanggap na buwis nang maayos, na T magiging madali," sabi ni Lukasiewicz. "Gayunpaman, T sa tingin ko ang paggagamot sa buwis na ito ay isang malaking sorpresa sa karamihan ng mga tao na may Bitcoin gains."

Mga mamimili

Ang pagsubaybay sa mga capital gain ay kumakatawan sa isang malagkit na problema pagdating sa mga may-ari ng Bitcoin na nagbabayad para sa mga produkto at serbisyo gamit ang digital na pera.

Kung iko-convert mo ang iyong mga bitcoin sa fiat currency at pagkatapos ay gagawa ng pang-araw-araw na pagbili gamit ang dolyar, magiging madali itong iulat ang maikli o pangmatagalang capital gains mula sa solong transaksyong iyon.

Ngunit kung gagamitin mo ang mga bitcoin sa iyong wallet upang direktang bumili ng mga kalakal, pagkatapos ay ayon sa teorya, ang IRS ay dapat na ipaalam sa mga capital gains na natamo sa Bitcoin sa oras ng pagbili, itinuro ang iba't ibang mga abogado sa buwis na sinuri ng CoinDesk kahapon.

Kung bumili ka ng $25 sa bitcoins, at tumaas sila ng $75 sa halaga, at pagkatapos ay pumunta ka sa Overstock at bumili ng sweater gamit ang bitcoins, pagkatapos ay technically speaking, dapat mong i-account ang $75 sa capital gains kapag ginastos mo ang mga barya na iyon, sabi ni Peterson.

"Iyan ang pakinabang na gustong subaybayan ng serbisyo kapag tumanggap ng Bitcoin ang mga retailer . Doon papasok ang tunay na bangungot sa pangangasiwa. Kailangang magkaroon ng ilang pulong sa town hall kasama ang [IRS] upang malutas iyon."

Ang panuntunang ito ay nagpapataw ng hindi makatotohanang pasanin sa mga gumagamit ng Bitcoin . Sa pinakamainam, kung ipinatupad ang mga ito, kailangan nilang umasa sa isang merchant na nagbibigay ng kasalukuyang halaga ng US dollar para sa pagbili ng Bitcoin para sa kanilang mga rekord, sinabi ng mga abogado. Pagkatapos ay kailangan nilang ihambing ang halaga ng dolyar na ito sa batayan ng presyo (iyon ay, ang patas na halaga sa pamilihan ng mga bitcoin sa araw na nakuha nila ang mga ito).

Kailangang gawin ito ng mamimili para sa bawat pagbiling nakabatay sa bitcoin na ginawa nila sa buong taon, at idagdag ang lahat sa dulo. Kung ang merchant na tumatanggap ng Bitcoin para sa pagbabayad ay T nagbigay ng kasalukuyang halaga ng US dollar, kung gayon ang taong gumagastos ng Bitcoin ay kailangang gumawa ng matematika mismo, na ginagawa itong dobleng mahirap KEEP .

Wala sa mga ito ang ginagawang kaakit-akit ang Bitcoin bilang pang-araw-araw na yunit ng palitan, sabi ng mga abogado.

Gayunpaman, sa pagsasagawa, tila hindi malamang na gagawin ito ng sinuman. Si Greg Broiles, isang abogado na dalubhasa sa pagpaplano ng ari-arian, tiwala at probate, na nagsalita tungkol sa Bitcoin at pagbubuwis sa Bitcoin 2013, ay nangangatuwiran na ang mga accountant ay may konsepto na tinatawag na "materyalidad". Ito ay mahalagang argumento na ang mga transaksyon ay dapat lamang isama para sa mga layunin ng accounting kapag ang mga ito ay sapat na makabuluhan. Ang isang $8 na sandwich na binayaran sa bitcoins ay malamang na T mabibilang. Ang isang $30,000 Harley ay malamang na gagawin, bagaman.

Sa teorya, kung gayon, ang mga panuntunan ng IRS ay tila nagdudulot ng mga pakinabang sa mga namumuhunan sa Bitcoin bilang isang pangmatagalang asset na pinansiyal na klase ng ari-arian, habang hinihikayat ang mga gustong gamitin ito bilang isang anyo ng digital currency. Sa pagsasagawa, pinagtatalunan ni Boiles na ang huling grupo ay malamang na T pakialam, at T ito iuulat.

Mga mangangalakal at tagaproseso ng pagbabayad

May dalawang iba pang uri ng negosyo na maaaring maapektuhan ng bagong gabay ng IRS: mga merchant, at ang mga tagaproseso ng pagbabayad na sumusuporta sa kanila.

Ang mga nagproseso ng pagbabayad - na kilala bilang mga third-party settlement organization (TPSO) sa tax-speak - ay kinakailangan na ngayong maghain ng 1099-K na ulat para sa kanilang mga merchant kung ang bilang ng mga transaksyong nabayaran para sa merchant ay lumampas sa 200, at ang kabuuang halaga ng mga pagbabayad na ginawa sa merchant ay lumampas sa $20,000.

Coinbase

T ibinalik ang aming Request para sa komento, ngunit ang BitPay, ang iba pang malaking processor sa puwang ng Bitcoin , ay nagsabi na nag-file ito ng 1099-K na mga form para sa mga merchant.

Para sa maraming mangangalakal, ang mga panuntunang ito sa buwis ay T dapat magbago nang malaki. Marami, tulad ng Overstock, ang kumukuha ng mga pagbabayad sa Bitcoin sa pamamagitan ng mga nagproseso ng pagbabayad ngunit agad silang na-convert sa fiat currency, ibig sabihin, T sila humahawak ng posisyon sa digital currency, at samakatuwid ay T malalantad sa mga buwis sa capital gains. Bahala na ang mga nagproseso ng pagbabayad na magpadala lang sa kanila ng 1099-K na form sa pagtatapos ng taon.

Mga kumpanya, kontratista, at empleyado

Ang mga kontratista na binabayaran sa Bitcoin ay dapat magdeklara ng patas na halaga sa pamilihan sa araw ng pagbabayad bilang bahagi ng kanilang kabuuang kita. Ang mga kumpanyang nagbabayad ng mga suweldo sa Bitcoin ay dapat magpigil ng buwis sa parehong paraan kung paano sila magbabayad sa regular na fiat currency. Mukhang T marami sa huli, bagaman.

Kaya, ang nasusunog na tanong ay - ano ang gagawin mo sa mga bitcoin na iyon na iyong mina o binili dalawang taon na ang nakakaraan at hinayaan mong matuyo sa iyong hard drive? T maging malikot, payo ni Broiles: iulat sila.

"Sa palagay ko, gugustuhin ng IRS na baguhin mo ang mga nakaraang taon," sabi niya. Sabihin nating may nagmina ng maraming Bitcoin dalawang taon na ang nakakaraan at nakalimutan ito. Ang mungkahi ko ay amyendahan ang tax return para sa taon kung kailan nila ito mina. Ang paglago sa pagitan ng nakalipas at ngayon ay mabubuwisan sa pangmatagalang rate ng capital gain."

Wala sa mga ito ang nakalagay sa bato. Ang mga abogado ng buwis at iba pang mga eksperto ay walang alinlangan na maghahain ng komentaryo sa paunawa ng IRS, na maaaring magbago, at sa kalaunan ay dapat mapalitan ng regulasyon na maaaring mag-iba sa diskarte nito. Sa ngayon, bagaman, hindi bababa sa Bitcoin komunidad sa America ay may isang bagay upang pumunta sa.

Ang mga pahayag sa artikulong ito ay hindi dapat ituring na payo sa buwis, na pinakamahusay na hinahangad nang direkta mula sa isang kwalipikadong propesyonal.

Larawan ng IRS sa pamamagitan ng Shutterstock