Cripto mais uma vez T se encaixa no buraco redondo regulatório. Os regulamentos propostos para corretores de ativos digitais 6045 – atualmente em um período de comentários – estão cheios de requisitos problemáticos. Alguns deles tornam a conformidade do contribuinte impossível.

Esta postagem faz parte do CoinDesk'sSemana do Imposto 2023. Kirk Phillips é o fundador dacryptobullseye.zona um site educacional com cursos intensivos sobre Cripto e treinamento para especialistas para aprender sobre Cripto sem erros.

Os corretores de ativos digitais devem relatar os rendimentos e a base de custos em uma declaração de informações do Formulário 1099-DA proposta, como um 1099-B, mas para ativos digitais. A complexidade derelatórios de base de custos cria vários problemas tanto para corretores quanto para contribuintes, criando ainda mais trabalho para a já assustadora tarefa de calcular impostos sobre Cripto .

Escolha da base de custo

Os regulamentos propostos esclarecem que os contribuintes têm duas opções de base de custo:

• FIFO: O método padrão considera as compras mais antigas como vendidas primeiro.
• Identificação específica: O contribuinte escolhe quais ativos digitais vender.

Muitas pessoas no Cripto estão familiarizadas com FIFOe já o usam para cálculos de impostos. Se os contribuintes não escolherem FIFO, eles serão relegados a uma “identificação específica” onde a maioria dos problemas de base de custo surgem para ativos digitais.

Requisitos específicos de identificação

Os contribuintes são responsáveis por identificar especificamente as unidades de ativos digitais vendidas até a data e hora da venda, alienação ou transferência, independentemente de usar um corretor.

A identificação específica deve acontecer antes da negociação, NÃO depois da negociação. Os contribuintes devem vasculhar seus registros e marcar o BTC específico (ou outro ativo) em seu “inventário de Cripto ” que pretendem vender. Então, o contribuinte faz uma negociação e repete o processo em um exercício que exige muito tempo.

O IRS afirma: “Uma identificação específica das unidades de um ativo digital vendido, alienado ou transferido é feita se, o mais tardar na data e hora da venda, alienação ou transferência, o contribuinte identificar em seus livros e registrar as unidades específicas a serem vendidas…”

Se um contribuinte usar um corretor, ele deve instruir o corretor sobre quais ativos digitais pretende vender antes da negociação. No caso de um corretor, os contribuintes devem:

• Identificar e documentar ativos digitais em seus próprios registros
• Diga ao corretor para vender os ativos que eles identificaram

O IRS afirma: “…o contribuinte especifica ao corretor que tem a custódia dos ativos digitais as unidades específicas do ativo digital a serem vendidas…”

Agora, se você T atender aos requisitos de spec ID , sua base será definida como FIFO e você poderá incorrer em uma gigantesca obrigação tributária. Sua spec ID será recalculada sob uma base FIFO.

Impossível notificar

Essas regras se aplicam a vendas de títulos, então não há surpresa na lógica. No entanto, a Cripto não opera como Finanças tradicionais nem se encaixa no regime de relatórios proposto.

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Vamos começar com o requisito de notificação do corretor. Trocas centralizadas como Coinbase e Kraken T fornecem um mecanismo de notificação para dar suporte à identificação específica. Isso deixa os contribuintes sem nenhuma maneira de instruir a troca a vender um lote específico de, digamos, Bitcoin.

Se a bolsa T suportar identificação específica, eles usarão como padrão o relatório FIFO para todos os seus clientes. Enquanto isso, os contribuintes que usaram anteriormente HIFO (maior entrada, primeiro a sair), CCFO (custo mais próximo, primeiro a sair) ou algum outro método de base de custo em anos anteriores acabam com uma incompatibilidade perpétua de base de custo. A bolsa emite um 1099-DA em uma base FIFO e o contribuinte A calcula um ganho ou perda totalmente diferente usando seu próprio método de base de custo. Você deve começar a ver onde o trabalho extra está se infiltrando.

Se é impossível para os contribuintes instruírem os corretores, então é impossível para os contribuintes cumprirem com esta regra. Mesmo que os contribuintes pudessem notificar os corretores, eles ainda precisam ter um sistema para rastrear e relatar 1099-DAs em uma base de identificação específica.

Isso cria dois problemas para os contribuintes:

• Como os contribuintes devem conciliar o 1099-DA com seus próprios cálculos?
• Se os contribuintes conseguem descobrir a diferença, como eles informam as diferenças na declaração de imposto de renda e explicam o problema?

Impossível calcular

Os provedores de software de imposto Cripto normalmente incluem FIFO e um ou mais outros métodos de base de custo, como HIFO e CCFO nas configurações do software. Os contribuintes usaram anteriormente esses métodos não FIFO como um proxy para identificação específica, pois o software não foi projetado para que os contribuintes identifiquem ativos digitais antes da negociação. Todas essas escolhas de base de custo, incluindo FIFO, são uma metodologia lógica que calcula ganhos e perdas após a negociação.

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É praticamente impossível calcular impostos Cripto sem a ajuda de um software de impostos Cripto , mas mesmo que o contribuinte marque seus registros para indicar ativos digitais específicos que pretende vender, o software T pode incorporar esses ativos digitais em cálculos de ganhos e perdas. Os contribuintes ficam presos a um dos métodos lógicos de base de custo e precisam exportar seus atuais acervos Cripto para um arquivo CSV para marcar manualmente os registros fora do software.

Se for impossível para os contribuintes calcular o imposto sobre Cripto sem software e o software T puder suportar identificação específica, então será impossível para os contribuintes cumprirem.

Por que isso é um problema para os contribuintes?

Se os contribuintes T puderem atender aos requisitos de identificação específicos, seu método de base de custo será padronizado para FIFO, resultando em um recálculo de ganhos e perdas. Então, os contribuintes podem incorrer em uma gigantesca obrigação tributária, incluindo juros e multas significativas (que é a dor de cabeça nº 1).

A diferença entre FIFO e outros métodos pode ser gritante, o que é a razão pela qual os contribuintes usaram um método diferente de FIFO em primeiro lugar. Por exemplo, o Contribuinte A comprou ETH na crowdsale de 2014 e o FIFO “vendia” o antigo ETH toda vez que fizesse uma negociação de ETH . Naturalmente, o Contribuinte A optou por usar um método não FIFO para minimizar os ganhos.

Enquanto isso, o contribuinte B tem sete contas de câmbio e 29 carteiras para um total de 36. Antes das regulamentações propostas, o contribuinte B era 100% responsável por calcular seus próprios impostos de Cripto . Ele reuniu todas as transações de todas as bolsas e carteiras em um software de imposto de Cripto para produzir o Formulário 8949 para ganhos e perdas em uma base universal. Universal significa que todas as transações são despejadas juntas para fins de cálculo "como se" tivessem acontecido em uma única bolsa.

O contribuinte B deve agora rastrear e calcular os ganhos em uma base de câmbio por câmbio e endereço por endereço. Após as regulamentações propostas, o contribuinte B obterá pelo menos 36 1099-DAs e acabará reconciliando-os com seus próprios cálculos. Em vez de ter um cálculo universal, ele agora tem 36 cálculos separados. É provável que cada um dos 36 1099-DAs seja diferente do cálculo de B devido a vários problemas de base de custo. O IRS acabou de dobrar, triplicar ou até quadruplicar seu custo de preparação de impostos como resultado.

A solução

Mesmo que os corretores e provedores de software de imposto sobre Cripto mudem para um processo de identificação amigável específico, isso T faz todos os problemas desaparecerem magicamente. O IRS deveria ouvir os milhares de comentários, eliminar o relatório de base de custo 1099-DA e mudar para o relatório “somente receitas”, o que resolveria a maioria das dores de cabeça.

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