Ancora una volta, le Cripto T rientrano nel buco circolare normativo. Le proposte di regolamento 6045 per i broker di asset digitali, attualmente in fase di commento, sono piene di requisiti problematici. Alcuni di essi rendono impossibile la conformità dei contribuenti.

Questo post fa parte di CoinDeskSettimana delle tasse 2023Kirk Phillips è il fondatore dicryptobullseye.zone un sito educativo con corsi intensivi Cripto e coaching avanzato per imparare a usare le Cripto senza commettere errori.

I broker di asset digitali devono dichiarare i proventi e la base di costo su una proposta di dichiarazione informativa del Modulo 1099-DA come un 1099-B ma per gli asset digitali. La complessità direndicontazione della base di costo crea molteplici problemi sia per i broker che per i contribuenti, aggiungendo ancora più lavoro al già arduo compito di calcolare le tasse Cripto .

Scelta della base di costo

Le norme proposte chiariscono che i contribuenti hanno due scelte in termini di base di costo:

• FIFO: il metodo predefinito considera venduti per primi gli acquisti più datati.
• Identificazione specifica: il contribuente sceglie quali asset digitali vendere.

Molte persone nel Cripto hanno familiarità con FIFOe lo hanno già utilizzato per i calcoli delle imposte. Se i contribuenti non scelgono FIFO, vengono relegati a una "identificazione specifica" dove si verificano la maggior parte dei problemi di base di costo per le attività digitali.

Requisiti specifici di identificazione

I contribuenti sono tenuti a identificare specificamente le unità di asset digitali vendute entro e non oltre la data e l'ora della vendita, della cessione o del trasferimento, indipendentemente dal fatto che venga utilizzato un broker.

L'identificazione specifica deve avvenire prima della transazione, NON dopo la transazione. I contribuenti devono rovistare nei loro archivi e contrassegnare il BTC specifico (o altro asset) nel loro "inventario Cripto " che intendono vendere. Quindi il contribuente effettua una transazione e ripete il processo in un esercizio che richiede molto tempo.

L'IRS afferma: "Un'identificazione specifica delle unità di un asset digitale venduto, ceduto o trasferito viene effettuata se, entro e non oltre la data e l'ora della vendita, cessione o trasferimento, il contribuente identifica nei propri libri contabili e registra le unità specifiche da vendere..."

Se un contribuente si avvale di un broker, deve istruire il broker su quali asset digitali intende vendere prima della transazione. Nel caso di un broker, i contribuenti devono:

• Identificare e documentare le risorse digitali nei propri archivi
• Chiedi al broker di vendere i beni che ha identificato

L'IRS afferma che "...il contribuente specifica al broker che ha la custodia delle risorse digitali le unità specifiche della risorsa digitale da vendere..."

Ora, se T si soddisfano i requisiti di spec ID , la base diventa di default FIFO e si potrebbe incorrere in una gigantesca responsabilità fiscale. Il proprio spec ID viene ricalcolato su base FIFO.

Impossibile da notificare

Queste regole si applicano alle vendite di titoli, quindi non c'è da sorprendersi per la logica. Tuttavia, le Cripto non funzionano come la Finanza tradizionale né rientrano nel regime di reporting proposto.

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Cominciamo con il requisito di notifica del broker. Gli exchange centralizzati come Coinbase e Kraken T forniscono un meccanismo di notifica per supportare l'identificazione specifica. Ciò lascia i contribuenti senza modo di istruire l'exchange a vendere un lotto specifico di, diciamo, Bitcoin.

Se l'exchange T supporta un'identificazione specifica, utilizzerà di default la rendicontazione FIFO per tutti i suoi clienti. Nel frattempo, i contribuenti che in precedenza hanno utilizzato HIFO (highest in, first out), CCFO (closest cost, first out) o qualche altro metodo di base di costo negli anni precedenti finiscono con un disallineamento di base di costo perpetuo. L'exchange emette un 1099-DA su base FIFO e il contribuente A calcola un guadagno o una perdita totalmente diversi utilizzando il proprio metodo di base di costo. Dovresti iniziare a vedere dove si insinua il lavoro extra.

Se è impossibile per i contribuenti dare istruzioni ai broker, allora è impossibile per i contribuenti rispettare questa regola. Anche se i contribuenti potessero avvisare i broker, devono comunque avere un sistema per tracciare e segnalare i 1099-DA su una base di identificazione specifica.

Ciò crea due problemi per i contribuenti:

• In che modo i contribuenti possono conciliare il modello 1099-DA con i propri calcoli?
• Se i contribuenti riescono almeno a capire la differenza, come possono segnalare le differenze nella dichiarazione dei redditi e spiegare il problema?

Impossibile da calcolare

I fornitori di software per le Cripto solitamente includono FIFO e ONE o più altri metodi di base di costo come HIFO e CCFO nelle impostazioni del software. I contribuenti hanno precedentemente utilizzato questi metodi non FIFO come proxy per l'identificazione specifica poiché il software non è progettato per i contribuenti per identificare le risorse digitali prima della transazione. Tutte queste scelte di base di costo, incluso FIFO, sono una metodologia logica che calcola guadagni e perdite dopo la transazione.

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È praticamente impossibile calcolare le Cripto tasse senza l'ausilio di un software per le Cripto -tasse, ma anche se il contribuente contrassegna i propri record per indicare specifici asset digitali che intende vendere, il software T può incorporare tali asset digitali nei calcoli di guadagni e perdite. I contribuenti sono bloccati con ONE dei metodi logici di base di costo e devono esportare i loro attuali possedimenti Cripto in un file CSV per contrassegnare manualmente i record al di fuori del software.

Se è impossibile per i contribuenti calcolare la Cripto senza un software e il software T supporta un'identificazione specifica, allora è impossibile per i contribuenti ottemperare alla normativa.

Perché questo è un problema per i contribuenti?

Se i contribuenti T riescono a soddisfare i requisiti di identificazione specifici, il loro metodo di base di costo passa automaticamente a FIFO, con conseguente ricalcolo di guadagni e perdite. Quindi i contribuenti potrebbero incorrere in una gigantesca responsabilità fiscale, inclusi interessi e sanzioni significativi (che è il mal di testa n. 1).

La differenza tra FIFO e altri metodi può essere netta, motivo per cui i contribuenti hanno utilizzato un metodo diverso da FIFO in primo luogo. Ad esempio, il contribuente A ha acquistato ETH nel crowdsale del 2014 e FIFO avrebbe "venduto" il vecchio ETH ogni volta che effettuava uno scambio ETH . Naturalmente, il contribuente A ha optato per un metodo non-FIFO per ridurre al minimo i guadagni.

Nel frattempo, il contribuente B ha sette conti di scambio e 29 portafogli per un totale di 36. Prima delle normative proposte, il contribuente B era responsabile al 100% del calcolo delle proprie imposte Cripto . Ha raccolto tutte le transazioni da tutti gli scambi e i portafogli in un software per le imposte Cripto per produrre il Modulo 8949 per guadagni e perdite su base universale. Universale significa che tutte le transazioni vengono scaricate insieme per scopi di calcolo "come se" fossero avvenute su un singolo scambio.

Il contribuente B deve ora tracciare e calcolare i guadagni su base scambio per scambio e indirizzo per indirizzo. Dopo le normative proposte, il contribuente B otterrà almeno 36 1099-DA e finirà per riconciliarli con i propri calcoli. Invece di avere ONE calcolo universale, ora ha 36 calcoli separati. È probabile che ONE dei 36 1099-DA sia diverso dal calcolo di B a causa di vari problemi di base di costo. L'IRS ha appena raddoppiato, triplicato o persino quadruplicato i costi di preparazione delle tasse di conseguenza.

La soluzione

Anche se i broker e i fornitori di software per le Cripto cambiano in un processo specifico di identificazione amichevole, T fa scomparire magicamente tutti i problemi. L'IRS dovrebbe ascoltare le migliaia di commenti, eliminare la rendicontazione della base di costo 1099-DA e passare alla rendicontazione "solo proventi", che risolverebbe la maggior parte dei grattacapi.

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