O token não fungível O mercado (NFT) cresceu e se tornou um setor multibilionário da indústria de Cripto , com coleções importantes como CriptoPunks e Bored APE Yacht Clubenegociando por dezenas de milhões de dólares ou mais.

Nem é preciso dizer que foi um ano louco paraInvestidores NFT, que deve aproveitar as últimas semanas de 2021 paraprepare-se para a temporada de impostosem abril.

“Agora mesmo em dezembro – antes do fim do ano – você quer ter uma ideia de qual é sua posição fiscal e o valor dos seus ganhos de capital”, dizKate Waltman, um contador público certificado baseado em Nova York, especializado em Cripto.

Este artigo foi publicado originalmente emCripto para consultores, boletim semanal da CoinDesk que define Cripto, ativos digitais e o futuro das Finanças. Inscreva-se aquipara recebê-lo toda quinta-feira.

No ano passado, diz Waltman, o cliente médio raramente perguntava ao seu contador ou consultor sobre as implicações fiscais de manter Cripto e NFTs.

“Mas este ano a Cripto tem sido uma grande parte da conversa”, diz Waltman. “E eu diria que nos últimos quatro ou cinco meses este se tornou o ano em que [os clientes] começaram a prestar atenção.”

E o mesmo aconteceu com o US Internal Revenue Service: “O IRS está absolutamente colocando um foco na atividade Cripto ”, diz Waltman. “Embora eles possam não ter a infraestrutura ideal configurada ainda para rastrear e avaliar muitas dessas transações Cripto , o que posso dizer é que é uma área de foco.”

Ajude seus clientes a se prepararem para a temporada de impostos – mesmo que eles T planejem vender nenhum NFT este ano. Continue lendo para Aprenda cinco dicas fiscais importantes para investidores de NFT.

1. As compras de NFTs são tributáveis, independentemente de você vendê-las ou não.

O IRS classifica a Criptomoeda como propriedade em vez de moeda, diz Waltman. Então, quando você compra um NFT usando Criptomoeda – como a maioria das transações NFT – você estará tecnicamente comprando e mantendo um ativo por um curto período de tempo.

“Para 98% das compras de NFT, você precisa usar alguma forma de Criptomoeda”, como ETH, SOL ou ADA, diz Waltman. “Em virtude de comprar Criptomoeda e mantê-la por um curto período de tempo, você terá uma flutuação na avaliação dessa Criptomoeda e, então, quando usar essa Cripto para comprar um NFT.”

O IRS, portanto, vê as transações NFT como uma venda simultânea de sua Criptomoeda e compra de um novo ativo que é um NFT, resultando, portanto, em um ganho ou perda de capital. Felizmente, plataformas como Rastreador de moedasforneça uma maneira de rastrear seus NFTs e calcular ganhos de capital com mais facilidade.

“No entanto, se você comprar um NFT usando dólares americanos, o que é possível em algumas plataformas, isso não é um evento tributável”, diz Waltman.

2. Os clientes devem saber a diferença entre ganhos de capital de curto e longo prazo.

“O importante a KEEP em mente ao vender um NFT que você comprou anteriormente é se você se enquadra ou não no balde de ganhos de capital de curto prazo ou no balde de ganhos de capital de longo prazo”, diz Waltman.

O balde de ganhos de capital de curto prazo significaria que seu cliente comprou e vendeu um NFT em um período de 12 meses. Se os clientes caírem no balde de ganhos de capital de curto prazo, seu valor de imposto será sua taxa de imposto de renda ordinária.

Se seu cliente comprou um NFT e o manteve por um mínimo de 12 meses e um dia, e então o vendeu, o cliente cai no balde de ganhos de capital de longo prazo. A taxa de ganhos de capital de longo prazo é de 0%, 15% ou 20%, dependendo de qual é o valor total de sua renda.

“Para a maioria das pessoas, é 15%, e 15% é, falando de modo geral, menor do que o valor do seu imposto de renda comum”, diz Waltman. “Geralmente é vantajoso, de uma perspectiva tributária, tentar cair no balde de ganhos de capital de longo prazo e segurar por 12 meses e um dia para que você possa reduzir sua conta de imposto.”

3. Você pode ser taxado em airdrops e brindes.

Os brindes de mídia social são comuns no mundo NFT. Eles geralmente vêm na forma de um airdrop, onde um criador ou artista NFT compartilha tokens com uma comunidade ou base de seguidores.

“Se você estiver recebendo um airdrop de uma oferta que ganhou ou um prêmio de algum tipo, provavelmente saberá esperar isso porque será notificado”, diz Waltman. Não importa se seu cliente esteve envolvido em um novo lançamento, comentou em um tópico específico ou em um canal do Discord, ele deve receber um aviso de que um NFT está a caminho.

Embora isso faça parte da emoção de colecionar NFTs, seus clientes devem saber as consequências fiscais.

“Muitas pessoas têm meio que esperado que se você WIN um sorteio ou um airdrop não haverá impostos. Mas, como sabemos, o IRS sempre quer uma parte dos prêmios e sorteios”, diz Waltman.

Prêmios e brindes serão tributáveis na taxa de imposto normal dos seus clientes (o valor equivalente em USD). Isso pode ser subjetivo, dada a natureza volátil e nascente dos NFTs. Mas um contador pode usar dados de mercado e registros de blockchain para confirmar o valor estimado do ativo NFT.

“Um projeto como esse tem um preço mínimo bem estabelecido e terá um valor de mercado justo que está prontamente disponível e facilmente determinável”, diz Waltman. “Da mesma forma, outros projetos NFT blue-chip verificados também seriam muito fáceis de determinar qual é o valor equivalente em USD. Você pode ir paraMar abertoou outra plataforma de negociação de NFT e observe o preço mínimo e outras vendas recentes comparáveis e determine o valor justo de mercado com bastante facilidade.”

Para projetos mais novos que acabaram de ser criados, o valor se torna um BIT subjetivo e, portanto, seus clientes, como contribuintes, precisam apenas fazer um esforço de boa-fé.

“Trabalhe com seu contador, faça o melhor que puder para determinar quais dados do mercado têm”, diz Waltman.

4. As taxas de GAS podem (e devem) ser contabilizadas nos seus ganhos de capital.

“Entender o tratamento tributário das taxas de GAS é muito importante”, diz Waltman.

Taxas de GAS acontecem na compra de um NFT. Sempre que um comprador compra um NFT, ele provavelmente incorrerá em uma taxa de GAS , a menos que o criador do NFT tenha renunciado à taxa de GAS ou reduzido o valor da taxa de GAS . Conhecidas por serem altas (no Ethereum, em particular), as taxas de GAS podem chegar a US$ 200.

“Essa despesa que você incorre, pense nela como uma taxa de transação”, diz Waltman. “Você adicionará o valor da taxa de GAS à sua base de custo no NFT. E então sua base de custo se torna o preço de compra do NFT mais quaisquer taxas de GAS ou outras taxas de transação que você incorreu.”

A base de custo de um NFT é importante porque se seu cliente decidir revender o NFT mais tarde, o valor do ganho será reduzido. Por exemplo, se eles comprassem um NFT por US$ 1.000 e o vendessem por US$ 2.000, o ganho seria de US$ 1.000. Mas adicionar uma taxa de GAS de US$ 200 a uma compra de US$ 1.000 coloca a base de custo na verdade em US$ 1.200. Então o ganho é de apenas US$ 800.

“Isso reduz o imposto que você pagará mais tarde quando revender”, explica Waltman.

5. O planejamento tributário ainda é (se não mais) importante para colecionadores de NFT.

As melhores práticas fiscais são tão importantes para os colecionadores de NFT – se não mais.

“Entenda qual é sua posição fiscal antes do fim do ano”, aconselha Waltman. “Agora mesmo em dezembro, antes do fim do ano, você quer ter uma compreensão de qual é sua posição fiscal e o valor de seus ganhos de capital, porque então você ainda tem algumas semanas para tomar algumas decisões se precisar fazer alguma colheita de perdas fiscais ou fazer doações de caridade ou contribuir para a aposentadoria.”

Diga aos seus clientes para não esperarem até 1º de janeiro para imprimir seus formulários do CoinTracker ou de outra plataforma. Até lá, será tarde demais para eles compensarem ou se prepararem para grandes ganhos de capital porque T estavam totalmente cientes das implicações fiscais dos NFTs.

“Essa é a situação em que T queremos ver as pessoas”, diz Waltman.