Surpresa do Tio Sam: Reforma Tributária Impactará Investidores de Cripto

O código tributário dos EUA está à beira de sua maior revisão em três décadas.

E embora nem a versão da Câmara dos Representantes nem a do Senado do projeto de lei tributária (ambas foram aprovadas em suas respectivas câmaras e estão em processo de conciliação em um projeto de lei final) abordem especificamente as Criptomoeda, diversas mudanças nas regras podem pegar de surpresa os detentores de Bitcoin que obtiveram ganhos impressionantes em 2017.

Até agora, ambas as versões descartam o mecanismo de troca "similar" que muitos detentores de Criptomoeda usaram no passado e a versão do Senado propõe uma estrutura de contabilidade "primeiro a entrar, primeiro a sair" (FIFO), o que pode complicar os relatórios de tokens de Criptomoeda .

No entanto, os proponentes da reforma, incluindoPresidente Donald Trumpe a maioria dos republicanos no Capitólio argumentam que o objetivo é tornar o pagamento ao Tio Sam um processo muito menos torturante para todos.

O representante David Schweikert, o republicano do Arizona que atua como copresidente doCaucus do Congresso sobre Blockchain e o Comitê de Meios e Recursos, que supervisiona a tributação, disse ao CoinDesk:

"Com um código tributário mais simplificado, os indivíduos poderão enfrentar os desafios que o Bitcoin e as criptomoedas enfrentam com mais facilidade."

Infelizmente para os detentores de criptomoedas, oLei de Justiça Tributária de Criptomoeda– do qual o REP. Schweikert é um co-patrocinador – foi deixado de fora de ambas as versões. Nenhuma das versões modifica as taxas de imposto sobre ganhos de capital existentes, às quais a Criptomoeda está sujeita de acordo com a orientação de 2014 do IRS.

Trocando Cripto

No entanto, o projeto de lei final quase certamente acabará com uma manobra favorável às criptomoedas: adiar impostos sobre ganhos de capital em propriedades por meio da troca de um ativo por um similar por meio da chamada troca do tipo 1031.

Empregar essas trocas tem sido uma tática comum nos círculos de negociação de Cripto nos últimos anos, mas tanto os projetos de lei da Câmara quanto do Senado limitam essa disposição apenas a transações imobiliárias.

"Muitas pessoas têm assumido a posição de que quando trocam tokens de um tipo para outro tipo de token ou de uma Criptomoeda para outra Criptomoeda, isso é uma troca semelhante", disse Lisa Zarlenga, sócia da Steptoe & Johnson em Washington, DC, e copresidente do grupo tributário da empresa.

Ao trocar entre criptomoedas, os proprietários de ativos renunciam ao imposto sobre ganhos de capital de curto prazo – o mesmo que as taxas de imposto de renda comuns – e então pagam uma taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo mais baixa de 20% quando o ativo é vendido.

De acordo com Kelsey Lemaster, sócio da Goodwin Procter em São Francisco, embora a lei atual não esteja clara se esse mecanismo semelhante pode ser aplicado às criptomoedas, um bom argumento poderia ser feito a favor dele no caso de trocas de ativos originários do mesmo blockchain, como Bitcoin paraBitcoin Cash.

"Mas se as propostas forem aprovadas, elas eliminariam a capacidade de tomar essa posição em qualquer bolsa de Cripto", disse Lemaster.

Primeiro a entrar, primeiro a sair

O que é mais um curinga, porém, é que o mecanismo de contabilidade FIFO para "títulos específicos" pode ter o maior impacto potencial sobre os detentores de Criptomoeda .

A exigência, apenas uma disposição na versão do Senado, significa que, no que se refere à determinação da base de custo de um ativo vendido, os bens mais antigos no inventário seriam os primeiros a serem vendidos.

"Normalmente, o que você faria é dizer ao seu corretor para vender os de maior custo primeiro. O que [o Senado] está propondo é que você T pode mais usar isso, que você tem que usar o primeiro a entrar, primeiro a sair", disse Jim Calvin, sócio tributário da Deloitte, explicando:

"Então, a primeira coisa que você comprou teria que ser a primeira coisa que você seria tratado como se estivesse vendendo."

Por exemplo, se uma pessoa comprou um Bitcoin por US$ 1.000 em 2013 e outro por US$ 10.000 no mês passado, e então decide vender um por US$ 15.000, esse indivíduo deve vender o que comprou primeiro — o de ONE $ 1.000 — e obter US$ 14.000 em ganhos tributáveis ​​(o que ele provavelmente preferiria fazer é vender o de US$ 10.000 ONE e obter apenas US$ 5.000 em ganhos tributáveis).

Embora a Commodities Futures Trading Commission (CFTC) tenha categorizado o Bitcoin como uma commodity, muitos se perguntam se essa disposição, uma vez que se aplica apenas a títulos, afetaria o Bitcoin. De acordo com Calvin, o Bitcoin provavelmente será pego nisso, porque os futuros de Bitcoin começaram a ser negociados esta semana.

E mesmo que o Bitcoin seja aprovado, Zarlenga argumenta que vários emissores de ofertas iniciais de moedas (ICO), que projetaram seus tokens como títulos, além de os emissores a SEC continuapara ir atrás, ficará sob o guarda-chuva FIFO.

"Você pode ter tokens que tenham qualidades suficientes de um título para serem tratados como um título para fins fiscais", disse ela.

Forro de prata

Por mais assustador que o FIFO possa ser, não é certo que a disposição estará no projeto de lei final sancionado.

Já que a Câmara e o Senado estão atualmente reconciliando seus respectivos rascunhos, e o FIFO estava apenas na versão do Senado, ele poderia muito bem ser eliminado. Especialmente porque muitos interesses poderosos, como o Investment Company Institute – que representa empresas no negócio de fundos regulamentados – estão pedindo sua remoção.

No entanto, mesmo que continue na conta, há boas notícias em relação ao FIFO, de acordo com Calvin, da Deloitte.

Por um ONE, a disposição só se aplica conta por conta, o que significa que se os bitcoins mais antigos que um indivíduo possui estiverem armazenados em uma conta separada dos bitcoins que ele deseja vender ou, melhor ainda, fora de uma conta de câmbio, a regra não se aplica.

"Se você vender Bitcoin (em 2018), será tratado como se estivesse vendendo o ONE que comprou", disse Calvin. "Então, tire-o da exchange, segure-o diretamente e quando quiser vender um, você pode entregar o que quer vender."

Praticando o que prega, Calvin acrescentou que ele pessoalmente retirará todas as suas Cripto das exchanges antes do final do ano.

Indo um passo além, Lemaster disse que os traders podem querer considerar vender uma parte significativa de seus ativos em Cripto antes do final do ano para minimizar os ganhos de capital realizados.

Ele concluiu:

"Se as pessoas estão planejando vender bitcoins em um futuro NEAR , pode valer a pena vendê-los antes do começo do ano."

Porco do Tio Samimagem via Shutterstock