La surprise de l'Oncle Sam : la réforme fiscale impactera les investisseurs en Crypto

Le code fiscal américain est sur le point de connaître sa plus grande refonte depuis trois décennies.

Et même si ni la version de la Chambre des représentants ni celle du Sénat du projet de loi fiscal (les deux ont été adoptées dans leurs chambres respectives et sont en cours de rapprochement dans un projet de loi final) ne traitent spécifiquement de la Cryptomonnaie, plusieurs changements de règles pourraient potentiellement surprendre les détenteurs de Bitcoin qui ont réalisé des gains impressionnants en 2017.

Jusqu'à présent, les deux versions abandonnent le mécanisme d'échange « de même nature » que de nombreux détenteurs de Cryptomonnaie ont utilisé dans le passé et la version du Sénat propose un cadre comptable « premier entré, premier sorti » (FIFO), ce qui pourrait compliquer la déclaration des jetons de Cryptomonnaie .

Pourtant, les partisans de la réforme, y comprisLe président Donald Trumpet la majorité des républicains du Capitole soutiennent que l'objectif est de rendre le paiement de l'Oncle Sam beaucoup moins pénible pour tout le monde.

Le représentant David Schweikert, républicain de l'Arizona qui est coprésident duCaucus du Congrès sur la blockchain et le Comité des voies et moyens, qui supervise la fiscalité, a déclaré à CoinDesk:

« Avec un code fiscal plus simplifié, les particuliers pourront relever plus facilement les défis auxquels sont confrontés le Bitcoin et les crypto-monnaies. »

Malheureusement pour les détenteurs de crypto-monnaies, leLoi sur l'équité fiscale des Cryptomonnaie– dont le REP Schweikert est co-auteur – a été exclu des deux versions. Aucune des deux ne modifie les taux d'imposition existants sur les plus-values, auxquels les Cryptomonnaie sont soumises conformément aux directives de l'IRS de 2014.

Échange de Crypto

Pourtant, le projet de loi final supprimera presque certainement une manœuvre favorable aux crypto-monnaies : reporter les impôts sur les plus-values ​​immobilières en échangeant un actif contre un actif similaire via un échange de même nature dit 1031.

L’utilisation de tels échanges a été une tactique courante dans les cercles de trading de Crypto au cours des dernières années, mais les projets de loi de la Chambre et du Sénat limitent cette disposition uniquement aux transactions immobilières.

« Beaucoup de gens ont adopté la position selon laquelle lorsqu'ils échangent des jetons d' un type de jeton à un autre type de jeton ou ONEune Cryptomonnaie à une autre Cryptomonnaie, il s'agit d'un échange de même nature », a déclaré Lisa Zarlenga, associée chez Steptoe & Johnson à Washington, DC et coprésidente du groupe fiscal du cabinet.

En échangeant entre les cryptomonnaies, les propriétaires d'actifs renoncent à l'impôt sur les plus-values à court terme (le même que les taux d'imposition ordinaires sur le revenu) et paient ensuite un taux d'imposition sur les plus-values à long terme inférieur de 20 % lorsque l'actif est vendu.

Selon Kelsey Lemaster, associée chez Goodwin Procter à San Francisco, bien que la loi actuelle ne précise pas clairement si ce mécanisme de même nature peut être appliqué aux cryptomonnaies, un bon argument pourrait être avancé en sa faveur dans le cas d'échanges d'actifs provenant de la même blockchain, comme le Bitcoin .Bitcoin Cash.

« Mais si les propositions sont adoptées, elles élimineraient la possibilité de prendre cette position sur n'importe quel échange de Crypto», a déclaré Lemaster.

Premier entré, premier sorti

Mais ce qui est plus imprévisible, c'est que le mécanisme de comptabilité FIFO pour les « titres spécifiés » pourrait avoir le plus grand impact potentiel sur les détenteurs de Cryptomonnaie .

Cette exigence, qui n'est qu'une disposition de la version du Sénat, signifie que, lorsqu'il s'agit de déterminer le prix de base d'un actif vendu, les biens les plus anciens de l'inventaire d'une personne seraient les premiers à être vendus.

« Normalement, on demanderait à son courtier de vendre en premier les titres les plus chers. Ce que [le Sénat] propose, c'est de T plus utiliser cette méthode, d'appliquer le principe du premier entré, premier sorti », a déclaré Jim Calvin, associé fiscaliste chez Deloitte, expliquant :

« Donc, la première chose que vous avez achetée devrait être la première chose que vous avez été considéré comme vendant. »

À titre d'exemple, si une personne a acheté un Bitcoin à 1 000 $ en 2013 et un autre à 10 000 $ le mois dernier, puis décide d'en vendre un à 15 000 $, cette personne doit vendre ONE acheté en premier – ONE de 1 000 $ – et réaliser 14 000 $ de gains imposables (ce qu'elle préférerait probablement faire, c'est vendre celui de 10 000 $ en premier, et ne réaliser que 5 000 $ de gains imposables).

Bien que la Commodities Futures Trading Commission (CFTC) ait classé le Bitcoin comme une marchandise, nombreux sont ceux qui se demandent si cette disposition, ne s'appliquant qu'aux valeurs mobilières, affecterait le Bitcoin. Selon Calvin, le Bitcoin sera probablement concerné, car les contrats à terme sur le Bitcoin ont commencé à être négociés cette semaine.

Et même si le Bitcoin obtient un laissez-passer, Zarlenga soutient que plusieurs émetteurs d'offres initiales de pièces de monnaie (ICO), qui ont conçu leurs jetons comme des titres, plus les émetteurs la SEC continueà suivre, tombera sous l'égide du FIFO.

« Vous pouvez avoir des jetons qui ont suffisamment de qualités de sécurité pour être traités comme des titres à des fins fiscales », a-t-elle déclaré.

Une lueur d'espoir

Aussi intimidant que puisse être le FIFO, il n’est pas certain que cette disposition figurera dans le projet de loi final signé.

Étant donné que la Chambre et le Sénat sont en train de réconcilier leurs projets respectifs, et que le FIFO n'était présent que dans la version du Sénat, il pourrait très bien être supprimé. D'autant plus que de nombreux intérêts puissants, tels que l'Investment Company Institute – qui représente les entreprises du secteur des fonds réglementés – réclament sa suppression.

Pourtant, même si le projet de loi reste en vigueur, il y a de bonnes nouvelles concernant le FIFO, selon Calvin de Deloitte.

D' une ONE, la disposition ne s'applique que compte par compte, ce qui signifie que si les bitcoins les plus anciens qu'un individu possède sont stockés dans un compte distinct des bitcoins qu'il souhaite vendre ou, mieux encore, en dehors d'un compte d'échange, la règle ne s'applique pas.

« Si vous vendez des Bitcoin (en 2018), vous serez considéré comme ayant vendu le ONE que vous avez acheté », a déclaré Calvin. « Alors, retirez-les de la plateforme d'échange, conservez-les directement et, lorsque vous voudrez en vendre un, vous pourrez livrer ONE que vous souhaitez. »

Mettant en pratique ce qu'il prêche, Calvin a ajouté qu'il retirerait personnellement toutes ses Crypto des échanges avant la fin de l'année.

Allant plus loin, Lemaster a déclaré que les traders pourraient envisager de vendre une partie importante de leurs avoirs en Crypto avant la fin de l'année afin de minimiser les plus-values ​​réalisées.

Il a conclu :

« Si les gens prévoient de vendre des bitcoins dans un avenir NEAR , il pourrait être intéressant pour eux de vendre avant le début de l'année. »

Cochon de l'Oncle Samimage via Shutterstock