Perché abbiamo ancora bisogno di indicazioni sulla tassazione delle ricompense dello staking

Il 2 febbraio, l'Internal Revenue Serviceconcordato per rimborsare a Joshua e Jessica Jarrett circa $ 3.200 di tasse pagate sui premi di staking Tezos (XTZ) guadagnati nel 2019. I Jarrett archiviatocausa contro l'IRS nel maggio 2021 nel distretto centrale del Tennessee dopo aver presentato e pagato le tasse del 2019.

Phil Gaudiano è co-fondatore del Polygon Advisory Group, un fornitore di servizi fiscali e contabili con sede in Virginia. È un commercialista certificato.

Quasi immediatamente, i canali Cripto sui social media sono esplosi in modo giubilante, festeggiarela convinzione errata che il reddito da staking non fosse più tassabile. Ecco i punti salienti:

• Il caso è stato depositato presso la Corte distrettuale degli Stati Uniti, non presso la Corte tributaria.
• L'IRS tentò di risolvere il caso emettendo per i Jarrett il rimborso per cui avevano fatto causa, ma l'accordo fu respinto dai Jarrett.
• Non è stata presa alcuna decisione in merito alla tassazione delle ricompense dello staking e quindi non è stato creato alcun precedente.
• Non è cambiato nulla.

Per comprendere l’importanza del caso Jarrett e le sue potenziali implicazioni sulla tassazione dei redditi da staking, esaminiamo la questione.

Questo pezzo fa parte di CoinDeskSettimana delle tasse

Cos'è lo staking?

Lo staking si riferisce al processo di blocco Cripto per partecipare al meccanismo di consenso di una blockchain, convalidando così le transazioni. In cambio dell'utilizzo delle monete dell'investitore per convalidare queste transazioni e aggiungerle alla blockchain, la rete premia il detentore delle monete.

In pratica, le ricompense di staking guadagnate da un investitore sono generalmente considerate in ONE dei due modi seguenti:

• Come reddito da interessi, simile agli interessi pagati sul denaro contante detenuto in conti bancari. Questa è l' Opinioni più diffusa.
• Come compenso per il servizio di supporto alla blockchain nella convalida delle transazioni.

Come vengono tassate le ricompense dello staking negli Stati Uniti?

Non esiste una posizione definitiva dell'IRS che affronti specificamente l'argomentotassazionedi ricompense da staking. Piuttosto, dobbiamo analizzare il reddito da staking sulla base dei concetti fiscali coinvolti, sempre attenendosi al principio generale fornito dall'IRSAvviso 2014-21 che le Cripto sono considerate proprietà ai fini della tassazione negli Stati Uniti.

Nella nostra pratica fiscale, crediamo da tempo che le ricompense di staking siano riconosciute come reddito al momento della ricezione, misurate come il valore di mercato equo dell'asset ricevuto come ricompensa di staking. Di seguito ne spieghiamo il motivo:

La Sezione 61 dell'Internal Revenue Code definisce il reddito lordo. Innanzitutto, esamineremo la §61(a)(4), che afferma che gli interessi ricevuti sono inclusi nel reddito lordo. Ne consegue che se consideriamo le ricompense di staking come pagamenti di interessi di fatto, tali ricompense dovrebbero essere incluse nel reddito lordo del percettore.

Se invece consideriamo le ricompense di staking come pagamento per servizi, esamineremo §61(a)(1), che afferma che la remunerazione per i servizi è inclusa nel reddito lordo. In generale, la remunerazione per i servizi è pagata in contanti (ad esempio, una busta paga). Tuttavia, le ricompense di staking sono pagate in Cripto. Non importa, §83(a) ci dice che la proprietà trasferita in relazione all'esecuzione dei servizi dovrebbe essere inclusa nel reddito al suo giusto valore di mercato, meno qualsiasi importo pagato.

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Quindi, che si considerino le ricompense da staking come interessi o come pagamento per la fornitura di servizi alla rete, le ricompense sono considerate reddito quando guadagnate. Oltre ad aumentare l'importo dovuto all'IRS, il riconoscimento del reddito da staking ha due attributi fiscali principali in quanto assegna una base alle monete premiate nell'importo del reddito riconosciuto e avvia il periodo di detenzione per il trattamento delle plusvalenze sulla vendita delle monete in una data successiva.

Il caso Jarrett

Gli avvocati dei Jarrett hanno sostenuto che le ricompense da staking non dovrebbero essere considerate come compensi o interessi, ma come beni di nuova creazione come i raccolti di un contadino o il dipinto di un artista. Sebbene questa argomentazione alla fine verrà decisa, tramite i tribunali o tramite la legislazione, T credo che abbia fondamento. Come nota a margine, trattare le ricompense da staking come proprietà di nuova creazione avrebbe conseguenze fiscali negative a lungo termine. Agricoltori e artisti riconoscono un reddito ordinario (non plusvalenze) sulla vendita dei loro inventari ed entrambi sono soggetti alle imposte sul lavoro autonomo.

Il tentativo dell'IRS di pagare il rimborso ai Jarrett è stata una mossa intelligente. Se i Jarrett avessero accettato, al prezzo stracciato di $ 3.200, l'IRS avrebbe evitato che la questione se le ricompense dello staking fossero tassabili venisse decisa da un tribunale distrettuale.

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Invece, il caso passerà ora al processo nella primavera del 2023. L'IRS si è effettivamente guadagnato del tempo per a) attendere linee guida/legislazioni, oppure b) catturare un altro contribuente con reddito da staking non reclamato e portare il caso alla Tax Court, dove una decisione creerebbe un precedente federale. Quindi, per il momento, il caso Jarrett non ha fatto nulla per cambiare il modo in cui le ricompense da staking sono tassate negli Stati Uniti.

Il problema più significativo è la mancanza di una guida ufficiale sulle Cripto nel loro complesso e la capacità di una causa di poco conto, un po' frivola, di fare WAVES così grandi. I social media e alcuni siti web Cripto sono già pieni di post e articoli che affermano che le ricompense dello staking non sono tassabili a causa del caso Jarrett. Questi post sono sbagliati, ma finché non avremo una legislazione, regolamenti e linee guida chiare su queste pratiche comuni Cripto , non molte persone capiranno il perché.

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