Pourquoi l'IRS devrait traiter les Crypto comme une nouvelle classe d'actifs

Zac McClure est le co-fondateur deTaxe sur les jetons, une startup spécialisée dans la fiscalité des Cryptomonnaie .

L'article suivant est une contribution exclusive à la série Crypto and Taxes 2018 de CoinDesk.

2017 a été une année record pour les Cryptomonnaie: un marché haussier en pleine expansion, de nouvelles pièces passionnantes et une explosion de services liés aux cryptomonnaies.

Alors que les cryptomonnaies ont finalement atteint le grand public, les régulateurs et les gouvernements ont renforcé leur surveillance. Alors que certains pays ont interdit (et rapidement levé) les places de marché et services de Cryptomonnaie , les États-Unis ont durci le contrôle de l'IRS en créant une équipe dédiée aux Cryptomonnaie et en obligeant les principales plateformes d'échange comme Coinbase à communiquer les informations des utilisateurs sur leurs transactions.

Certains pourraient considérer toute activité gouvernementale comme un anathème à l'éthique des Cryptomonnaie. Cependant, le renforcement du contrôle de l'IRS présente un avantage : il confère une légitimité supplémentaire au secteur des Cryptomonnaie , car, au lieu de les interdire, le gouvernement américain les reconnaît provisoirement comme un actif financier.

Il s'agit d'une avancée majeure dans la croissance de cette nouvelle industrie. Je souhaite que les organismes de réglementation américains adoptent et célèbrent le potentiel transformateur des Cryptomonnaie, plutôt que de s'enliser dans une lutte acharnée contre ce mouvement.

Le paysage fiscal actuel des cryptomonnaies est tellement rempli de « zones grises » qu'il ferait rougir Chicago en hiver. Est-il possible de différer ses impôts en déclarant un échange 1031 sur ses transactions crypto-monnaie ? Quelles méthodes comptables peuvent être utilisées ? Les règles de vente fictive s'appliquent-elles ? Les forks et les airdrops sont-ils imposables ?

Par conséquent, les fiscalistes du secteur des Cryptomonnaie appliquent un mélange hétéroclite de règles qui s'appliquaient traditionnellement aux actions, obligations et autres titres négociables, aux biens immobiliers, aux biens incorporels, etc. Ces derniers mois, aider les gens à calculer leurs impôts sur les Cryptomonnaie m'a souvent donné l'impression de conduire en regardant droit dans le rétroviseur.

Sans directives claires de l'IRS, le non-consensus qui en résulte parmi les professionnels de la fiscalité des Cryptomonnaie a conduit à un environnement dans lequel il semble que même la plupart des comptables hésitent à gérer les taxes sur les Crypto .

En réalité, la majorité des clients de mon cabinet calculent eux-mêmes leurs plus-values, non pas pour les déclarer eux-mêmes, mais pour simplifier la tâche de leur comptable. C'est d'autant plus surprenant que cette classe d'actifs a terminé l'année avec une valeur de plus de 600 milliards de dollars, que de nombreux investisseurs ont réalisé des plus-values bien supérieures à leur salaire annuel et qu'ils n'ont que peu, voire aucune expérience en la matière.

Il est à noter qu’aucune règle fiscale n’est tirée des devises, qui portent le même nom que les cryptomonnaies.

C'est parce que la déclaration significative la plus récente de l'IRS sur la fiscalité des Cryptomonnaie date de 2014, lorsque l'agence a précisé que la Crypto n'était pas réellement une monnaie et que, par conséquent, même les gains minimes étaient imposables et devaient être déclarés, contrairement aux devises étrangères réelles qui ont une exclusion de minimis pour les gains inférieurs à 200 $.

Que fera l'IRS si un autre gouvernement adopte une Cryptomonnaie comme monnaie nationale ? Les Îles Marshall prévoient d'émettre des Sovereign, ou SOV, pour compléter le dollar américain comme monnaie locale. Le Venezuela s'oriente également dans cette direction et de nombreux autres pays Réseaux sociaux certainement.

Réforme fiscale sur les Crypto

Voici quelques idées fondamentales que je proposerais pour la réforme fiscale des Cryptomonnaie :

• Exclusions de minimis(par exemple, dépenser moins de 200 $ pour un bien ou un service devrait être exempté de déclaration et d’impôt sur les gains en capital)
• Désigner les cryptomonnaies comme une nouvelle classe d'actifs, avec des règles de bon sens adaptées aux cas d'utilisation uniques des crypto-monnaies, par opposition aux comparaisons tendues avec des classes d'actifs semi-liées
• Dernier entré, premier sorti (LIFO) ouactions spécifiques devraient être les méthodes comptables par défaut, car elles suivent de plus près les réalités économiques des investisseurs qui achètent du Bitcoin ou de Ethereum frais afin de le transférer vers d'autres échanges et de l'investir dans d'autres cryptomonnaies
• Exempter le Bitcoin et Ethereum de vente de lavage règlesÉtant donné que les devises sont souvent échangées contre d'autres, elles devraient être exemptées des règles interdisant le rachat d'une devise récemment vendue. Ces mêmes règles devraient s'appliquer aux autres devises afin d'éviter les ventes et les rachats dans le seul but de générer des pertes fiscales.
• Port sûr pour la déclaration des arriérés d'impôts:Une fois les orientations données, offrez aux investisseurs la possibilité de rembourser leurs impôts ou de modifier leurs rendements antérieurs compte tenu de l'incertitude de l'environnement actuel.
• Zone de sécurité pour les réglementations relatives à la déclaration des actifs étrangersvia les formulaires FBAR et/ou FACTA – la plupart des gens ne savent même pas où se trouve une plateforme d'échange dans le monde, à moins qu'il ne s'agisse de Bitmex ou de Coinbase
• Report d'impôt explicite sur le capital de Cryptomonnaie détenu au sein d' une ONE bourse : Lorsqu'un investisseur négocie des Cryptomonnaie uniquement contre d'autres cryptomonnaies sans les transférer hors d'une bourse et sans pouvoir les convertir en USD, par exemple, il semble un BIT injuste qu'il soit obligé de payer des gains papier en USD qui n'ont pas été réalisés.
• Déclaration globale des gains et des pertes Sur des plateformes d'échange ne proposant pas de conversion en USD ou autres monnaies fiduciaires, contrairement à la lourde tâche consistant à exiger la conversion en USD de milliards de transactions effectuées en « Satoshi » (par exemple, des unités de Bitcoin), alors qu'il n'existe aucun consensus de prix pour la plupart des devises. L'utilisateur indiquerait alors la valeur en USD des Cryptomonnaie transférées (ce qui constitue un « achat » du point de vue des plus-values) et la valeur en USD des cryptomonnaies transférées depuis une plateforme (une « vente »).

Je suis sûr que l’IRS ne souhaiterait rien de plus que de donner des conseils clairs sur tout cela – mais la vérité est que s’il existait des réponses faciles, nous les aurions déjà.

Alors que la poussière retombe sur cette saison des impôts, j'espère que le nouveau groupe de Cryptomonnaie de l'IRS réunira un groupe de travail de praticiens du secteur chargé de créer un consensus autour de ces sujets et de rédiger des réglementations sensées.

Je pense qu'il est injuste d'attendre de l'IRS qu'il prenne seul toutes les décisions nécessaires. Les progrès ne sont ni automatiques ni inévitables.

Il est bien plus facile pour nous, dans le secteur, de nous réfugier derrière le constat suivant : « Eh bien, l'IRS T encore rien dit à ce sujet… » que d'essayer de faire avancer le secteur grâce à un leadership éclairé. J'espère sincèrement avoir l'occasion de participer un jour à un groupe comme celui-ci.

Bonne journée de déclaration d’impôts à tous !

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