Paano Mag-mount ng Tax Defense para sa Hindi Naiulat na Kita sa Crypto

Si Phil Karter, isang dating abogado sa paglilitis ng Justice Department Tax Division, ay kasalukuyang kasosyo sa Philadelphia Office of Chamberlain Hrdlicka. Si Kevin F. Sweeney, isang dating federal tax prosecutor, ay isang senior counsel sa parehong opisina.

Ang sumusunod na artikulo ay isang eksklusibong kontribusyon sa Crypto and Taxes 2018 series ng CoinDesk.

Noong Pebrero 23, ang Coinbase, isang sikat na US-based na digital currency exchange, ay nag-abiso sa 13,000 ng mga customer nito na ibibigay nito ang impormasyon ng kanilang account sa IRS. Ang paunawa ay pinasimulan ng desisyon ng Korte ng Distrito ng Estados Unidos sa isang matagalang labanan sa John Doe Summons sa pagitan ng kumpanya at IRS tungkol sa mga account na may potensyal na hindi naiulat na kita ng Cryptocurrency .

Sa huli, nalaman ng Korte na ang IRS ay may karapatan sa impormasyon.

Ang labanan ng Coinbase summons ay nakapagpapaalaala sa mga agresibong pagsisikap sa pagpapatupad ng buwis na ginawa ng Kagawaran ng Hustisya upang makuha ang mga nagbabayad ng buwis sa U.S. na may hawak na hindi naiulat na kita at mga ari-arian sa ibang bansa. Nagsimula rin ang inisyatiba sa pagpapalabas ng isang John Doe summons, ngunit sa isang Swiss bank, UBS, para sa hindi naiulat na impormasyon sa dayuhang account.

Ang IRS at DOJ pagkatapos ay mabilis na lumawak sa ibang mga dayuhang bangko at iba pang mga bansa. Sa paghinto ng offshore voluntary Disclosure program ("OVDP"), may mga malakas na indikasyon na ibabaling ng IRS ang atensyon nito sa mga hindi naiulat na transaksyon sa Cryptocurrency .

Ang karamihan ng mga indibidwal na may hindi naiulat na kita ng Cryptocurrency ay may mga opsyon na magagamit upang pagaanin at ipagtanggol laban sa mga sibil na parusa at kriminal na pag-uusig.

Para sa mga nakatanggap ng liham ng Coinbase, ang mga opsyon ay mas limitado; karamihan ay susuriin at ang ilan ay hindi maiiwasang haharap sa mas matinding epekto ng isang kriminal na imbestigasyon at pag-uusig.

Gayunpaman, lahat na may hindi naiulat na kita ng Cryptocurrency ay dapat na maunawaan ang lahat ng mga potensyal na epekto ng kanilang sitwasyon. Saka lamang nila masusuri at makakagawa ng naaangkop na pagkilos upang masulit ang isang posibleng masamang sitwasyon.

Sino ang pinaka nasa panganib?

Bagama't ang mga batas sa buwis ng U.S. ay nagpapatakbo sa isang sistema ng "boluntaryong pagsunod," ang IRS at DOJ ay karaniwang naghahangad na hadlangan ang pag-iwas o pag-iwas sa buwis at pilitin ang "boluntaryong pagsunod" sa pamamagitan ng paggawa ng mga halimbawa ng ilang hindi sumusunod na mga nagbabayad ng buwis.

Para sa mga nahanap ang kanilang sarili sa posisyon na iyon, ang panganib ng pagsisiyasat ng kriminal at pag-uusig ay totoo.

Dahil dito, bago magpasya ang mga nagbabayad ng buwis at ang kanilang mga tagapayo kung paano aayusin at/o ipagtanggol ang mga isyu sa pagsunod na nauugnay sa Cryptocurrency , mahalagang malaman kung saan nahuhulog ang isang partikular na nagbabayad ng buwis sa spectrum ng pagkakalantad sa sibil laban sa kriminal.

Ang mga sumusunod na kategorya ng mga indibidwal na may hindi naiulat na kita sa Cryptocurrency ay dapat mag-ingat:

• Mga indibidwal na bumili ng Cryptocurrency gamit ang mga nalikom ng labag sa batas na aktibidad;
• Mga indibidwal na tumanggap o nag-convert ng iba pang mga anyo ng pera sa Cryptocurrency upang itago ang kita o mga asset mula sa IRS;
• Mga indibidwal na may malaking hindi naiulat na kita ng Cryptocurrency at/o mga nadagdag;
• Mga indibidwal na nakukuha ang lahat o karamihan ng kanilang kita mula sa Cryptocurrency (hal., mga minero ng Bitcoin ); at
• Mga indibidwal na patuloy na ididikit ang kanilang ulo sa SAND at mabibigo na dalhin ang kanilang hindi naiulat Cryptocurrency sa pagsunod sa buwis, tulad ng ginagawa pa rin ng ilang hindi naiulat na dayuhang accountholder.

Paano ipagtanggol ang isang kaso?

Bilang paunang usapin, dapat iwasan ng mga nagbabayad ng buwis at ng kanilang mga tagapayo ang paggawa ng anumang aksyon sa IRS hanggang sa ganap nilang masuri ang lahat ng sibil at kriminal na panganib.

Ang pinakamahusay na kasanayan ay para sa isang abogado na may karanasan sa kriminal na buwis na magsagawa ng pagsusuring ito nang mag-isa o sa tulong ng isang accountant sa ilalim ng tinatawag na Pag-aayos ng Kovel (kung saan ang accountant ay kumikilos bilang isang uri ng subcontractor sa iyong abogado at sa gayon ang mga komunikasyon sa una ay saklaw ng pribilehiyo ng abogado-kliyente). Papayagan nito ang mga tagapayo sa buwis na Learn ang mga katotohanang kinakailangan upang payuhan ang nagbabayad ng buwis habang pinoprotektahan ang anumang sensitibong komunikasyon.

Kung kakaunti o walang pagkakalantad sa kriminal, dapat isaalang-alang ng nagbabayad ng buwis ang paghahain ng isang kwalipikadong amended return (QAR). Bukod sa pagwawasto sa pag-uulat ng Cryptocurrency , ang paghahain ng QAR ay may karagdagang benepisyo ng pagtulong sa mga nagbabayad ng buwis upang maiwasan ang mga parusang nauugnay sa kawastuhan. Gayunpaman, ang sinumang nasa ilalim ng pag-audit o pagsisiyasat ng kriminal o paksa ng isang John Doe Summons, tulad ng ibinigay sa Coinbase, ay pinipigilan sa paghahain ng QAR.

Kahit na ang isang nagbabayad ng buwis ay nadiskuwalipika sa paghahain ng QAR, maaari pa rin niyang maiwasan ang mga parusa sa pamamagitan ng paghahain ng binagong pagbabalik at pagtatatag ng makatwirang dahilan para sa hindi pagsunod. Ngunit hindi nila dapat gawin ito nang basta-basta.

Ang isang hindi tumpak na binagong pagbabalik ay malamang na tumaas, sa halip na bawasan, ang pagkakalantad sa kriminal ng isang tao. Sa maraming mga kaso, ang mga palitan ng Cryptocurrency ay nawala sa negosyo, na nag-iiwan sa mga nagbabayad ng buwis na may isang bangungot sa logistical records.

Bagama't posibleng posibleng tumpak na masubaybayan ang kasaysayan ng transaksyon sa pamamagitan ng blockchain ledger, ang prosesong ito ay lampas sa antas ng pagiging sopistikado ng karamihan. Kasabay nito, kung ang isang nagbabayad ng buwis ay hulaan ang data ng transaksyon, o kung ang kanyang pagtatangka na muling buuin ang mga talaan ay magulo sa ibang paraan, maaaring isipin ng IRS na ang mga kamalian na ito ay sadyang maling mga item.

Kung malaki ang pagkakalantad sa krimen ng isang nagbabayad ng buwis, dapat niyang seryosong isaalang-alang ang pagpasok sa domestic o offshore na boluntaryong Disclosure na programa, depende sa kung saan at kung paano ginanap ang hindi naiulat Cryptocurrency . Ang pamamaraang ito ay malamang na hindi magbibigay ng kaluwagan sa parusa ngunit nag-aalok ito ng pagkakataon upang maiwasan ang mas matinding kahihinatnan ng kriminal na pag-uusig.

Para sa mga T kwalipikado para sa isang boluntaryong programa sa Disclosure o natagpuan ang kanilang mga sarili sa ilalim ng kriminal na imbestigasyon o isang sensitibong sibil na pag-audit na tumungo sa direksyong iyon, mas kaunting mga opsyon ang magagamit. Sa mga kasong ito, dapat lumipat ang focus mula sa kung paano itama ang mga naunang paghaharap ng buwis patungo sa pagprotekta laban sa isang kriminal na paghatol.

Ang tagumpay ng gobyerno sa pag-uusig sa mga kaso ng Cryptocurrency na may kaugnayan sa buwis ay malamang na mauuwi sa kakayahan nitong tukuyin at makakuha ng mga rekord tungkol sa mga hawak ng Cryptocurrency ng mga nagbabayad ng buwis pati na rin ang ebidensya na sinasadya ang kanilang hindi pagsunod.

Sa pamamagitan ng pagtugon sa isang IRS summons o subpoena para sa mga rekord o testimonya, ang isang nagbabayad ng buwis ay maaaring tumulong sa pamahalaan sa patunayan ang pareho. Dahil dito, mahalaga para sa mga nagbabayad ng buwis na maagap na kumonsulta sa may karanasang criminal tax counsel sa sandaling makatanggap siya ng paunawa ng isang kriminal na pagsisiyasat o pag-audit o may dahilan upang maniwala na ang ONE ay nalalapit na.

Sa ilang pagkakataon, maaaring payuhan ng abogadong iyon ang nagbabayad ng buwis na igiit ang kanyang Pribilehiyo sa Fifth Amendment laban sa self-incrimination sa halip na magbigay ng hiniling na testimonya o mga talaan.

Larawan ng Calculator sa pamamagitan ng Shutterstock.