Глобальний рух за сприяння прозорості оподаткування Крипто — що вам потрібно знати

Ця стаття є частиною податкового тижня CoinDesk, представленого TaxBit. Ерін Феннімор є віце-президентом із податкових рішень у TaxBit.

Індустрія цифрових активів зазнала значних змін у законодавстві в Сполучених Штатах і за кордоном, щоб сприяти податковій прозорості.

Ця тенденція до глобальної прозорості зумовлена ​​багатьма факторами, такими як ухилення від сплати податків і ухилення від сплати податків, а також загальною метою забезпечення справедливої ​​та прозорої глобальної податкової системи.

Основним механізмом податкової прозорості є обмін інформацією між підприємствами та місцевими податковими органами. За межами США Організація економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) і G20 очолили ініціативу сприяння глобальній податковій прозорості.

Ця стаття допоможе висвітлити ключові висновки із запропонованих нормативних актів щодо брокерів цифрових активів у США та інших ключових ініціатив у всьому світі, підкреслюючи важливі спільні риси та часові рамки.

Запропоновані США положення щодо брокерів цифрових активів

Міністерство фінансів США випустило запропоновані положення уточнюючи визначення, вимоги та терміни реалізації вимог до податкової звітності брокерів цифрових активів, як зазначено в Законі про інвестиції в інфраструктуру та робочі місця (IIJA), ухваленому Конгресом у 2021 році.

Дивіться також: IRS має запропонувати користувачам DeFi безкоштовний інструмент звітування про податки | Податковий тиждень

«Ці запропоновані правила розроблені, щоб допомогти покінчити з плутаниною, пов’язаною з цифровими активами, і надати платникам податків, податковим фахівцям та іншим чітку інформацію та звітність», сказав Комісар IRS Денні Верфель.

Положення є значним кроком у регулюванні цифрових активів у Сполучених Штатах. Очікується, що вони матимуть значний вплив на індустрію цифрових активів. Очікується, що ці правила підвищать прозорість ринку цифрових активів і допоможуть боротися з відмиванням грошей та іншими фінансовими злочинами.

Ключові висновки:

Важливо зазначити, що ці нормативні акти ще не завершені. IRS приймає коментарі щодо запропоновані положення і провели віртуальні публічні слухання 13 листопада. Усі коментарі, надіслані до IRS, є відкритими, і їх можна переглянути на веб-сайті федерального списку коментарів.

Ключові сфери, які підкреслюють вплив на спільноту цифрових активів, підсумовані нижче.

Брокер цифрових активів

«Брокер цифрових активів» у запропонованих нормативних актах визначається як будь-яка особа, яка надає послуги, що сприяють продажу чи обміну цифровими активами, включаючи централізовані біржі, платіжні процесори цифрових активів і певні децентралізовані протоколи, де є достатній контроль або вплив на протокол для внести до нього зміни.

Разом із уточненням і більш вузьким визначенням брокера цифрових активів запропоновані правила вдосконалили формулювання, щоб зосередити увагу на трьох типах підприємств.

• Оператори централізованої біржі, які сприяють передачі цифрових активів від імені користувачів
• Платіжні процесори цифрових активів
• Децентралізовані протоколи, доступні особам із США, які відповідають певним вимогам.

Третій категоричний приклад потребує найтоншого аналізу. На високому рівні підприємство, яке належить до третьої категорії, має визначити, чи дотримуються два фактори згідно із запропонованими правилами:

• Надає сприятливі послуги та
• Виходячи з характеру послуги, він міг би знати або мати можливість знати як (1) особу сторони, яка здійснює продаж, так і (2) характер транзакції, яка потенційно призведе до надходжень від продажу.

Розглядаючи перший фактор, нормативні акти визначають сприяючі послуги як сприяння продажу (або обміну) цифрових активів незалежно від того, чи здійснюється це за допомогою автономного протоколу, доступу до торгової платформи, автоматизованих систем маркет- Maker або будь-якої служби зіставлення замовлень. Цей підхід ілюструє розуміння Міністерством фінансів того, чим послуги торгівлі цифровими активами відрізняються від традиційних послуг фінансового брокера.

Що стосується другого фактора, положення пояснюють, що особа буде знати або бути в змозі знати, чи може вона встановлювати або змінювати умови, за якими надаються послуги. Це зосереджується на тому, чи має людина достатній контроль над автономним протоколом, щоб вносити зміни, оновлення або іншим чином впливати на його роботу.

Припустімо, що протоколом DeFi може керувати, контролювати або перезаписувати централізована група будь-яким способом. Цей протокол, ймовірно, буде розглядатися як достатньо централізований, щоб розглядатися як брокер цифрових активів. І навпаки, припустимо, що протокол справді працює автономно, без будь-якого контролю, втручання чи впливу з боку певної групи. У такому випадку він не вважатиметься брокером цифрових активів і на нього не поширюватимуться вимоги щодо звітності.

Окрім допомоги у визначенні того, хто підпадає під дію, запропоновані правила вказують, хто буде вважатися поза сферою дії, включаючи майнерів, стейкерів і постачальників програмного забезпечення для гаманців.

Визначено цифрові активи

Цифрові активи визначаються як активи, які включають будь-яке цифрове представлення вартості, яке записується в криптографічно захищеній розподіленій книзі, навіть якщо не кожна транзакція реєструється окремо. Ці запропоновані правила роз’яснили, що стейблкойни та незамінні токени (NFT) розглядаються в межах і вже є ключовою сферою уваги для коментаря, отриманого IRS.

Звітність за формою 1099

CORE функція брокера включає пов’язані з брокером процедури реєстрації, відстеження базисних витрат і, зрештою, звітність 1099-B. Історично форма 1099-B використовувалася в традиційних Фінанси для подання необхідної інформації. Незважаючи на те, що в запропонованих правилах немає конкретного посилання, IRS публічно прокоментувало створення нової форми (1099-DA), яка використовуватиметься для цифрових активів.

Дивіться також: Форма 1099-B не є рішенням ваших проблем із податком на Криптовалюта | Податковий тиждень 2023

Подібно до звітності про традиційні фінансові активи, звітність про цифрові активи вимагатиме від брокера включати наступну інформацію для кожної транзакції:

• Найменування, адреса, ідентифікаційний код платника податків
• Деталі цифрових активів (назва, тип, кількість одиниць)
• Дата й час (UTC)
• Валовий дохід від продажу та скоригована вартість
• ID транзакції або хеш
• Задіяні адреси цифрових активів
• Форма розгляду отримана

Для активів, які були передані Брокеру та згодом відчужені, також буде потрібна така інформація:

• Дата та час такої транзакції передачі
• ID транзакції або хеш такої транзакції передачі
• Адреса цифрового активу (або адреси цифрового активу, якщо їх декілька), з якого було передано переданий цифровий актив
• Кількість одиниць, переданих клієнтом у рамках цієї транзакції передачі

Вимоги клієнта до податкової реєстрації

Щоб ефективно відповідати звітності 1099, брокерам цифрових активів потрібно буде знати, хто є їхніми клієнтами для цілей податкової звітності. Це означає, що їм потрібно буде ідентифікувати та збирати таку інформацію для звітних рахунків:

• Ідентифікація облікових записів як американських чи неамериканських.
• Колекція імен, адрес і сертифікованих податкових ідентифікаційних номерів США (TIN)

Брокери в традиційній Фінанси індустрії наразі зобов’язані збирати завірені ідентифікаційні податкові номери (ІПН). Відповідно, брокери цифрових активів візьмуть на себе те саме зобов’язання. Ця вимога суттєво вплине на адаптацію клієнтів цифрових активів.

Брокери цифрових активів повинні будуть збирати сертифіковані ідентифікаційні номери платників податків (TIN), отримані шляхом збору Форма W-9 або заміна W-9. Інформація, зібрана у формі W-9, використовується для заповнення та подання форми 1099-B, а нова Форма 1099-ДА, що стосується звітності брокера цифрових активів.

Світові тенденції податкової прозорості

США не єдина країна, яка видає правила, пов’язані з прозорістю податків на цифрові активи. Із зростанням випадків використання цифрових активів у всьому світі з’явилася безліч пропозицій і структур, які також виникли для підприємств у сфері цифрових активів та електронних грошей. Хоча цілі цих рамок і нормативних актів зосереджені навколо податкової прозорості, важливо розуміти їх відмінності, часові рамки та вплив на ваше підприємство.

Структура звітності про криптоактиви

10 жовтня 2022 року ОЕСР з 38 країн-членів опублікувала остаточні рекомендації щодо Crypto-Asset Reporting Framework (CARF). Там було написано: «У світлі швидкий розвиток і зростання ринку криптоактивів...”

10 листопада приблизно 47 країн опублікували заяву про те, що вони планують «швидко перенести» CARF у національне законодавство та мають намір розпочати активний обмін інформацією до 2027 року. Передбачувані дати набуття чинності для решти 38 країн досі невідомі, але ОЕСР має намір працювати над глобальним прийняттям і впровадженням рамок, тому їх включено до місцевих законів держав-членів.

DAC8

Слідом за CARF, 8 грудня 2022 року ЄС Комісія випустила сьому поправку до Директиви про адміністративну співпрацю (DAC8). Прийнята директива набула чинності 13 листопада 2023 року, а ЄС країни-члени матимуть до 31 грудня 2025 року транспонувати нові правила в місцеве законодавство з першим застосуванням з 1 січня 2026 року.

DAC8 розширить сферу дії DAC на постачальників Крипто послуг щодо обміну та передачі Крипто активів та електронних грошей. Положення DAC8 суттєво збігаються з CARF і в кінцевому підсумку означатимуть, що постачальники послуг Крипто активів будуть зобов’язані повідомляти певну інформацію про транзакції за участю резидентів ЄС.

Регулювання Ринки Крипто активів (MiCA)

30 червня 2022 року Європейський парламент і Рада досягли попередньої угоди щодо регулювання Ринки криптоактивів (MiCA). Метою MiCA є посилення гарантій для інвесторів цифрових активів, вимагаючи загальних для всього ЄС визначень і правил. Вимоги MiCA набудуть чинності з 30 грудня 2024 року.

Дивіться також: Пропозиція щодо податку на Крипто в США дозволяє майнерам звільнитися

У результаті постачальники послуг криптовалютних активів, що працюють в ЄС, провайдери повинні будуть мати зареєстровані офіси в межах торгового блоку.

CESOP

Центральна електронна система платіжної інформації (CESOP) є новою системою ЄС. ініціатива по боротьбі з шахрайством із податком на додану вартість (ПДВ), пов’язаним із транскордонними платежами. До першого кварталу 2024 року постачальники платіжних послуг в ЄС буде потрібно щоквартально звітувати про транскордонні платежі. Ця ініціатива має на меті забезпечити прозорість і відповідність транскордонним транзакціям, особливо тим, що пов’язані з установами електронних грошей.

• Крипто повинні знати про CESOP, оскільки це, ймовірно, матиме вплив, коли обмін полегшує купівлю та продаж криптовалют між покупцем і продавцем у різних країнах-членах ЄС
• Звітність CESOP буде ініційована, коли покупець (тобто платник) знаходиться в ЄС. і брав участь у транскордонній операції з продавцем (тобто одержувачем платежу) в ЄС або поза ЄС. стан
• CESOP обмежує звітування різними способами, насамперед, вимагаючи 25 або більше транскордонних платежів продавцю (тобто одержувачу платежу)

CoinDesk не ділиться редакційним вмістом або думками, що містяться в пакеті до публікації, і спонсор не підписує та не підтримує будь-які індивідуальні думки.