Что вам нужно знать о сборе налоговых убытков от Криптo

Сбор налоговых убытков — это стратегия, которую вы можете использовать для минимизации своих налоговых обязательств. Продавая инвестиции с нереализованными убытками, вы можете реализовать капитальный убыток, который вы можете использовать для компенсации прироста капитала, полученного от других инвестиций, или до 3000 долларов обычного дохода каждый год.

Спорная частьсбор налоговых убытков наступает, если и когда вы выкупаете инвестиции. Если вы немедленно выкупаете те же инвестиции, вы, по сути, представляете, что потеряли деньги, хотя на самом деле ничего T потеряли — вы по-прежнему владеете тем же активом!

Налоговая служба США (IRS) не одобряет подобные поверхностные сделки сПравило продажи мытьяХотя агентство T уточнило, распространяется ли это правило на криптовалюты, многие регулирующие органы и законодатели выразили заинтересованность в закрытии того, что они считают лазейкой.

В этой статье мы расскажем вам, что такое фиктивная распродажа, какие правила к ней применяются и как можно рассчитать время для совершения сделок, чтобы не нарушить эти сложные правила.

Что такое распродажа?

Публикация IRS 550 определяет «фиктивную продажу» как продажу, которая происходит, когда вы продаете или торгуете акциями или ценными бумагами с убытком и в течение 30 дней до или после продажи вы:

• Купить по сути идентичные акции или ценные бумаги.
• Приобретите по существу идентичные акции или ценные бумаги в полностью налогооблагаемой сделке.
• Приобретите контракт или опцион на покупку по существу идентичных акций или ценных бумаг.
• Приобретите практически идентичные акции или ценные бумаги для ваших индивидуальных пенсионных счетов.

Это определение ставит вопрос: что такое «по существу идентичные» акции или ценные бумаги?

IRS говорит, что вы должны «рассмотреть все факты и обстоятельства в вашей конкретной базе» при принятии такого решения. В качестве примера этой двусмысленности, обычные акции или ценные бумаги ONE корпорации, как правило, по существу не идентичны акциям или ценным бумагам другой. Но при реорганизации акции предшественника могут быть «по существу идентичны».

TheПравило продажи мытьязапрещает инвесторам вычитать из налогооблагаемой базы продажи или сделки с «акциями или ценными бумагами» при фиктивных продажах (если вы не являетесь дилером по акциям или ценным бумагам).

Если вы задумаетесь, продажа акций для реализации убытка и немедленный выкуп актива приводит к чистому неизменному экономическому положению Для вас. Вы владели тем же активом с тем же экономическим риском, что и раньше — вы просто меняете свою базисную стоимость!

IRS T хочет, чтобы вы вычитали убытки по инвестициям, если вы фактически T понесли экономических убытков. Другими словами, они не против вычитать убытки, если вы продаете инвестиции и переходите к ONE. Но не если вы сохраняете прежнюю подверженность.

Единственное исключение возникает, если вы продаете несколько ценных бумаг и выкупаете гораздо меньше. В этом случае IRS позволяет вам указать, к каким акциям вы хотите применить правило Wash Sale.

Применимо ли это к Криптo?

IRS заявляет, что правило Wash Sale применяется к «акциям или ценным бумагам», но T уточняет, подразумевает ли это криптовалюты. В настоящее время IRS считает криптовалюты «имуществом», а не «ценными бумагами», что говорит о том, что правила в данный момент T применяются.

Однако законодатели, похоже, заинтересованы в применении правила Wash Sale Rule к Криптo . Например, 12 июля 2023 года двухпартийная группа сенаторов вновь внесла Закон Ламмиса-Джиллибранда об ответственных финансовых инновацияхсоздать нормативную базу для цифровых активов и применить правило Wash Sale к цифровым активам.

Более того, даже если бы правило Wash Sale Rule применялось к криптовалютам, IRS пришлось бы предоставить руководство о том, как относиться к определенным транзакциям. Существует много двусмысленности относительно того, как ONE интерпретировать, являются ли токены «по существу идентичными».

Например, разные токены на одном и том же блокчейне вряд ли будут "по существу идентичными", поскольку у них разные функциональные возможности и варианты использования. Например, токены ETH и ERC-20 невероятно различаются по своей экономике и обоснованию владения.

Однако несколько Криптo могут подпадать под определение «по сути идентичные»:

• Криптовалюты, ответвленные от одного и того же оригинального блокчейна
• Стейблкоиныпривязаны к одному и тому же базовому активу(ам)
• Завернутые токены (например, Bitcoin и Wrapped Bitcoin).

Поскольку нет четких указаний от IRS, эти сценарии будут подлежать интерпретации. Если вы не уверены и хотите Социальные сети правилу Wash Sale, на всякий случай, самым безопасным подходом будет проконсультироваться с налоговым консультантом, знакомым с Криптo .

Разбивка по времени

Правило Wash Sale применяется к транзакциям, совершенным за 30 дней до или после продажи. Таким образом, даже если вы ждете, чтобы выкупить актив, в течение 30 дней после, вы также не должны были купить его изначально в течение 30 дней до этого, чтобы избежать Wash Sale.

Кроме того, важно помнить, что правило Wash Sale распространяется на все ваши счета. Таким образом, даже если вы T покупали Bitcoin в ONE кошельке в течение последних 30 дней, потеря может быть недействительной, если вы приобрели его на другой бирже.

Например, предположим, что вы купили Bitcoin на сумму $50 000 на Coinbase. Через 40 дней цена упала, и вы продали позицию за $40 000, понеся убыток в $10 000. Затем, в Кошелек Ledger транзакции, вы выкупили Bitcoin за 42 000 долларов через пять дней.

В этом сценарии вам придется не учитывать убыток в размере $10 000 для целей налогового вычета. Вместо этого убыток в размере $10 000 будет добавлен к базовой стоимости нового купленного вами Bitcoin , что составит новую базовую стоимость $52 000 ($42 000 + $10 000).

Если вы хотите избежать фиктивной продажи, транзакция продажи должна была бы произойти между 10-м днем ​​(30 дней до 40-го дня) и 70-м днем ​​(30 дней после 40-го дня). В качестве альтернативы вы могли бы выкупить другой актив вместо Bitcoin (например, Ethereum) и реализовать налоговые потери.

Самый простой способ избежать несвоевременных операций по сбору налоговых убытков — использовать автоматизированный инструмент для определения действительных возможностей. Опираясь на алгоритмы, эти инструменты могут автоматически определять приемлемые активы и учитывать все ваши кошельки, биржи или другие счета. Например,Инструмент сбора налоговых убытков ZenLedgerможет помочь вам в любое время выявить возможности благодаря возможности отслеживать точную стоимость по всему портфелю.

Влияние методов бухгалтерского учета

Theметоды бухгалтерского учета Вы используете для определения стоимости базис также может повлиять на вашу стратегию сбора налоговых убытков. Хотя эти методы напрямую T влияют на правило продажи подделки, они могут повлиять на то, как рассчитывается или определяется продажа подделки, и повлиять на ваши налоги.

Например, FIFO (первым пришел — первым ушел), LIFO (последним пришел — первым ушел) и другие методы учета влияют на базовую стоимость активов, которые вы используете для «замены» тех, которые вы продали в ходе фиктивной продажи. Эта измененная базовая стоимость переносится на будущие продажи, влияя на расчет вашего прироста или убытка капитала.

Кроме того, если происходит фиктивная продажа, недопустимый убыток обычно добавляется к стоимости новой «по существу идентичной» ценной бумаги. Это правило может по-разному влиять на ваш портфель в зависимости от вашего метода учета.

Итог

Правило IRS Wash Sale пока T обязательно распространяется на криптовалюты, но консервативные инвесторы, возможно, захотят Социальные сети правилам в любом случае. Если вы относитесь к этой группе инвесторов, понимание времени вокруг wash sale может помочь вам извлечь максимальную пользу из ваших усилий по сбору налоговых убытков и избежать нарушения любых будущих правил и положений.

Вышеизложенное предназначено только для общей информации и не должно толковаться как профессиональный совет. Пожалуйста, обратитесь за независимой юридической, финансовой, налоговой или другой консультацией, касающейся вашей конкретной ситуации.