Правительство Сингапура: вот как мы намерены облагать налогом Bitcoin

Сингапур дал указания о том, как он намерен взимать налог с транзакций в Bitcoin для предприятий и торговцев, став ONE из первых правительств в мире, которое поступило таким образом.

Bitcoin -брокерская компания из Сингапура Монета Республикаполучил официальный ответ на свои запросы вНалоговое управление Сингапура (IRAS) для получения разъяснений о том, как обрабатывать прирост капитала, прибыль и даже GST (он же НДС или налог с продаж) на биржах Bitcoin и при продажах, связанных с Bitcoin .

Coin Republic предоставила IRAS ряд подробных сценариев, соответствующих ее деловой активности, и попросила ведомство рассмотреть налоговые последствия для каждого из них.

«Руководство, изложенное IRAS, является рациональным и хорошо продуманным. Как владелец бизнеса, я могу четко отчитываться о своих доходах от торговли Bitcoin для моих клиентов и моих собственных позиций и платить соответствующие налоги», — сказал Дэвид Московиц, основатель Coin Republic.

Как региональный финансовый центр и IT-центр, Сингапур может стать полезной моделью для Социальные сети для властей других стран. Он также принял осторожный, но разумный подход к Bitcoin до сих пор — после первоначального предупреждения людей об использовании Bitcoin, Денежно-кредитное управление Сингапура (MAS) позже заявило об этом не будет вмешиваться в возможности людей и предприятий совершать транзакции в Bitcoin, по сути, открывая страну как базу для предпринимательства в Bitcoin .

Определение Bitcoin

В ответе IRAS было несколько интересных моментов. Вот некоторые из них: Компании будут облагаться налогом на доход, основанный на продажах Bitcoin , как если бы биткоины были продуктами. Однако при использовании в качестве инвестиций они рассматриваются как прирост капитала (Сингапур имеет нет налога на прирост капитала для неимущественных инвестиций). Правила GST могут различаться в зависимости от уровня услуг, предоставляемых биржей (см. ниже).

При приеме в качестве оплаты товаров и услуг биткоины считаются бартерным обменом. Это включает цифровые продукты, такие как музыка, но не внутриигровые виртуальные продукты, если только они не обмениваются на деньги или другие товары в реальном мире.

IRAS напомнила Coin Republic, что биткоины не подходят под определение «деньги» или «валюта», поэтому их поставка рассматривается как товар/услуга для целей налогообложения, а не как обмен валюты. Кроме того, компании (например, платежные процессоры), считающиеся зарубежными компаниями или работающие за пределами Сингапура, не будут облагаться налогом.

Московиц выразил надежду, что правила GST будут пересмотрены, чтобы предотвратить двойное или даже тройное налогообложение Bitcoin бизнеса: один раз при приобретении биткоинов, второй раз при использовании их в качестве оплаты и третий раз при продаже биткоинов за наличные.

«В идеале я хотел бы, чтобы GST на товары и услуги применялся только в тех случаях, когда Bitcoin обмениваются на товары или услуги у зарегистрированного в качестве плательщика налога на товары и услуги (GST) — именно тогда фактически происходит обмен ценностями или услугами», — сказал он.





«Обмен валюты на Bitcoin — это просто обмен средствами сбережения, аналогичный обмену инвестиционного золота или серебра, которые уже освобождены от GST) в Сингапуре».

Возможно ли налогообложение?

Было много дискуссий о том, имеет ли вообще какое-либо правительство право облагать налогом транзакции по по сути анонимной форме денег. Либертарианские фанаты Bitcoin часто насмехаются над этой идеей. Более прагматичные бизнесмены считают налогообложение неизбежным в какой-то момент, утверждая, что это еще один шаг к легитимности и приведет к большему принятию в деловом мире.

Важно помнить, что деловые операции с наличными уже подлежат налогообложению в большинстве стран, несмотря на анонимную природу наличных, что делает невозможным заметить каждое мелкое взаимодействие. Технически, то же самое относится к любой форме оплаты, которую вы получаете за товары или услуги, даже если это бартер. Однако попробуйте вести многомиллионный бизнес исключительно наличными, и вы вскоре привлечете внимание налоговых органов.

[после цитаты]

Таким образом, трудно представить себе крупного интернет-ритейлера или другой бизнес, принимающий Bitcoin без какой-либо формы налогообложения. По крайней мере, без такого креативного подхода юрисдикционное взаимодействиеработающие в крупных корпорациях и офшорных малых предприятиях.

Другие страны

До сих пор правительства и центральные банки мира тратили больше усилий на то, чтобы убедить общественность в том, что Bitcoin — это рискованно и не является валютой, или на ограничение его использования, чем на разработку правил налогообложения его транзакций.

Несколько стран опубликовали заявления, в которых точные налоговые правила зависят от того, классифицируется ли Bitcoin как виртуальная валюта, актив или товар. Словения (домашняя биржа Bitstamp) заявила, что Bitcoin — это виртуальная валюта, а не «денежный актив», и доход от Bitcoin будет облагаться налогом.

Германия

заявил, что считает Bitcoin «частными деньгами» или «финансовым инструментом», а швейцарский парламент «рассматривает» возможность официального признания Bitcoin в качестве валюты.

Вот еще некоторые подробности о налоговых планах Сингапура, основанные на электронной переписке Coin Republic:

Подоходный налог

Компании, занимающиеся покупкой и продажей биткоинов, будут облагаться налогом на основе прибыли от продажи этих биткоинов. С другой стороны, если биткоины являются частью инвестиционного портфеля компании, приобретенного для долгосрочных инвестиционных целей, прибыль от продажи будет по своей природе капитальной и, следовательно, не будет облагаться налогом.

GST (он же НДС или налог с продаж)

Продажа (включая обмен) биткойнов в обмен на вознаграждение деньгами или натурой является налогооблагаемой поставкой услуг, подлежащих уплате GST. Если продавец является лицом, зарегистрированным в качестве плательщика GST, ему придется учитывать выходной налог с продажи биткойнов, осуществленной в ходе или для содействия его бизнесу.

Если биткойны принимаются в качестве оплаты за реальные товары или услуги (или оцифрованные предметы, такие как онлайн-музыка), такие транзакции рассматриваются как бартерный обмен. GST следует учитывать по отдельным поставкам (т. е. поставка биткойнов и поставка реальных товаров или услуг), если участвующие стороны являются лицами, зарегистрированными в качестве плательщиков GST. Однако, если биткойны используются для обмена на виртуальные товары или услуги в виртуальном игровом мире, в качестве уступки поставка биткойнов не будет облагаться налогом до тех пор, пока биткойны не будут обменены на реальные деньги, товары или услуги.

Поскольку Bitcoin не подпадает под определение «деньги» или «валюта» в соответствии с Законом о GST) , поставка биткойнов не является поставкой денег и не будет учитываться для целей GST . Поставка биткойнов будет рассматриваться как поставка услуг, поскольку она подразумевает предоставление права или интереса в биткойнах.

Обработка GST поставки биткойнов будет зависеть от того, выступает ли компания в качестве агента или принципала в сделке. Если компания просто содействует и действует в качестве агента в торговле Bitcoin (например: биржа Bitcoin переводит биткойны напрямую на кошелек клиента), то GST взимается только с полученных комиссионных сборов. Однако, если компания действует в качестве принципала в торговле Bitcoin (например: она покупает и продает биткойны клиенту), GST взимается со всей полученной суммы, то есть: продажа биткойнов и комиссионные сборы.

Сингапурский Мерлионизображение через Shutterstock