Tasse Cripto : ancora confusi dopo tutti questi anni

Kirk Phillips è un imprenditore, commercialista certificato (CPA) e autore di "The Ultimate Bitcoin Business Guide: For Entrepreneurs & Business Advisors".

Devi essere agile per essere un professionista della tassazione Cripto . Con l'evoluzione del settore negli ultimi anni, ci sono stati molti cambiamenti Tecnologie e molti cambiamenti nel modo in cui l'IRS tratta i problemi di tassazione Cripto .

Tra il 2014, quando l'IRS ha emesso il suo primo avviso di valuta virtuale, e il 2019, quando ne ha pubblicato uno nuovoDomande frequenti sulla valuta virtuale, abbiamo assistito a tutti i tipi di innovazione che richiedevano ripensamenti fiscali. Chain-split, airdrop, token swap, staking, yield farming DeFi, asset sintetici e altro ancora sono emersi in quel periodo.

Questo spiega perché l'AICPA (che rappresenta i commercialisti), l'American Bar Association e il Coin Center hanno lavorato febbrilmente dietro le quinte per spiegare all'IRS come dovrebbero essere tassati gli " Eventi di valuta virtuale". Come membro della AICPA Virtual Currency Task Force, ho avuto la fortuna di partecipare a queste conversazioni e di avere una visione di prima mano.

Cripto e tasse 2020: mercoledì è la scadenza di quest'anno per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi da parte degli americani e gli obblighi degli utenti Criptovaluta sono più confusi che mai. Questa serie di articoli esplora le complesse questioni che devono affrontare gli investitori di asset digitali. Continua a leggere:Anche l'IRS ammette che alcune normative fiscali Cripto "non sono ideali"L'IRS ha violato la "Carta dei diritti del contribuente" con le lettere Cripto del 2019: WatchdogGli hodler possono donare Cripto in beneficenza per ridurre al minimo i pagamenti delle tasseVisualizza suLavagna a fogli mobili

Ancora oggi, si può discutere se abbiamo una maggiore chiarezza rispetto a prima. Molti professionisti fiscali sostengono che le recenti linee guida T hanno fornito molta chiarezza e hanno creato più confusione di quanta ne abbiano dissipata. Ad esempio, la Rev. Rul. 2019-24 descrive un "airdrop dopo un hard fork". Tuttavia, si tratta di Eventi indipendenti e non correlati, quindi i professionisti trovano difficile interpretarne il significato e come applicarlo.

Questa situazione T è esclusiva delle Cripto. A volte l'IRS pubblica le normative definitive più di un decennio dopo che i contribuenti avrebbero desiderato che fossero disponibili. Ma ciò comporta risultati imprevedibili e costringe individui e aziende a presentare dichiarazioni più nella speranza che nell'aspettativa di aver agito correttamente.

Anche in un mondo in cui tutti i contribuenti operano in buona fede e fanno del loro meglio per conformarsi, potrebbero adottare un approccio completamente diverso allo stesso scenario. Ad esempio, il contribuente A arriva a uno scenario non imponibile o con imposta differita mentre il contribuente B conclude di avere un reddito ordinario, ma entrambi erano impegnati nella stessa transazione di valuta virtuale X.

Le posizioni fiscali sono un gioco di gestione del rischio che tiene conto della probabilità di verifica, della solidità della posizione e dell'importo dell'imposta dovuta, della sanzione e degli interessi dovuti se un contribuente "perde la partita".

La gestione del rischio diventa più complessa quando sono coinvolti i consulenti fiscali perché i loro culi sono in gioco. Ci sono più richieste di responsabilità professionale per i servizi fiscali rispetto a qualsiasi altro servizio offerto dai CPA. (Le richieste di revisione hanno un valore in dollari più elevato ma un numero inferiore.)

Con questo in mente, alcuni preparatori fiscali stanno sottopagando i servizi e molti contribuenti T capiscono come il rischio del preparatore fiscale si rifletta correttamente nel prezzo. Quasi chiunque può preparare le tasse su commissione e T è necessario essere un CPA. Ma come dice Robert Kiyosaki, "la consulenza gratuita è la consulenza più costosa", riferendosi alle persone a cui piace ricevere consigli da un "amico esperto".

La conformità fiscale e la rendicontazione fiscale sono una danza collaborativa tra contribuente e consulente fiscale. Un contribuente potrebbe preferire una posizione fiscale più aggressiva, ma sia il contribuente che il consulente fiscale sono contemporaneamente coinvolti, anche se in modi diversi. Entrambe le parti devono trovare un consenso e sentirsi a proprio agio con esso. Basta aggiungere le Cripto e il processo diventa più impegnativo.

Ciò che abbiamo visto dall'avviso dell'IRS del 2014 rende facile concludere che ci sarà una cornucopia più grande di " Eventi di valuta virtuale" nei prossimi sei anni che l'industria Cripto dovrà digerire. I contribuenti continueranno ad assumere posizioni diverse, alcune delle quali saranno sottoposte a verifica man mano che l'IRS intensificherà gli sforzi di conformità e troverà un approccio a lungo termine.

Le verifiche che finiscono in tribunale fiscale stabiliranno una "guida fiscale de facto" che l'intero settore dovrà Seguici. Le sentenze saranno sicuramente altrettanto divertenti, ma è una lunga strada per rivelare le risposte che i contribuenti vogliono oggi. Forse i tribunali fiscali interverranno sulla questione se le monete chain-split siano un reddito ordinario quando un contribuente esercita dominio e controllo, plusvalenze solo quando vengono vendute o qualcos'altro.

Nel frattempo, ilAICPA,Biblioteca Lukka e singoli CPA e studi legali stanno producendo risorse eccellenti per aiutare a navigare nei mari incerti Cripto . Il risultato è una "base di conoscenza collettiva" che consente a tutti di trarne beneficio. La chiarezza fiscale è in continua evoluzione, quindi informatevi.

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